出口退稅試題

1、單選題： 30 分1. 一外貿(mào)公司購進(jìn)一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進(jìn)項金額 50000元，稅額 6500 元，征稅率 13%，退稅率 5%，該批貨物全部出口，收 匯額 7500美元，記帳匯率元 /美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元 （ A ）元 元 元 元 出口 2. 企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng) 營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（ A ）內(nèi)如實填寫出口 貨物退（免）稅認(rèn)定表B. 60 C. 90 D. 1803增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行（D）增值稅辦法A.不退 B.即征即退C先征后退D.免征4. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（A）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅 額。A.離岸價（FOB介）B.

2、到岸價（CIF） C.成本加運費價（C&FD. 合同成交價5. 出口貨物的出口日期以（ C ）為準(zhǔn)。A. 外銷發(fā)票的開票日期 B. 報關(guān)單注明的簽發(fā)日期C. 報關(guān)單注明的出口日期 D.提運單日期6. 實行免抵退稅方法的企業(yè)是（ B ）。A. 外貿(mào)企業(yè) B. 具有實際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)和企業(yè)集團C. 商業(yè)企業(yè)7. 免抵退稅的免稅是指（ B ）。A. 出口貨物零稅率B. 對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅C. 免稅收購貨物8. 免抵退稅的抵稅是指（ B）。A. 抵減出口貨物的應(yīng)納稅額B. 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵

3、頂內(nèi)銷 貨物的應(yīng)納稅額； C. 抵減出口企業(yè)的多繳稅款 D.9. 免抵退稅的退稅是指（ C）。A. 全部進(jìn)項稅額 B. 已交稅金 C. 出口貨物耗用的進(jìn)項稅額抵減內(nèi) 銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分 D. 多繳稅金10. 出口退稅率的調(diào)整由（D）確定。A. 財政部 B. 國家稅務(wù)總局 C. 財政部會同國家稅務(wù)總局D. 國務(wù)院11. 出口貨物收取的外幣折算為人民幣時，可采用（C）為記帳匯率A. 買入價 B. 買出價 C. 當(dāng)月 1 日的中間價12. 我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有： （ A）。A. 增值稅 B. 營業(yè)稅 C. 企業(yè)所得稅 D. 城建稅13. 企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙實行（ A

4、 ）。A. 免稅B. 退稅C. 征稅D. 免抵退稅14. 目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實行（ A ）。A. 免稅B. 退稅C. 征稅D. 免抵退稅15. 目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計算方法為： （B）A. 加權(quán)平均法 B. 單票對應(yīng)法 C. 企業(yè)實際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法D.免、抵、退稅法16. 外貿(mào)企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運時， 憑主管退稅機關(guān)出具的（A）向 海關(guān)辦理退運手續(xù)。A.出口貨物退運已補稅證明B.補辦出口貨物報關(guān)單證明C出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明D.代理出口未退稅證明17. 一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)用于出口的商品，用于計算其應(yīng)退 稅額的計稅依據(jù)為（ A）。A. 購進(jìn)商品的不含稅金額B. 購進(jìn)商

5、品的不含稅金額 +增值稅C .購進(jìn)商品的不含稅金額 +增值稅 +采購費用 D. 購進(jìn)商品的不含稅 金額+運費18. 現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應(yīng) 當(dāng)保存（ 10）年。 3 .519. 對外貿(mào)易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后， 應(yīng)于（ D ）日 內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。.1020. 出口銷售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。A. 稅務(wù)機關(guān) B. 海關(guān) C. 外管局 D. 工商局21. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行“免、抵、退”稅的計算依據(jù)是以（A）的離岸價為準(zhǔn)。A.出口發(fā)票 B.出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）C.出口收匯核銷單（出

6、口退稅專用）D.出口合同22. 出口企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）必須在報關(guān)出口之日起（C）個月內(nèi)向海關(guān)提出補辦申請，逾期海關(guān)不予受理。.323. 下列可以實行“免 . 抵.退”稅辦法的出口企業(yè)是（ B）A.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的小規(guī)模企業(yè)B.有進(jìn)出口權(quán)實行統(tǒng)一核算的生產(chǎn)型集團公司C.從事來料加工的生產(chǎn)企業(yè)D.以上均不正確24. 出口報關(guān)單中以下那種成交方式為離岸價（ C）&F &I25. 某紙業(yè)有限公司出口的紙張在商品代碼庫中的征稅率17%、退稅率0,出口額為200萬美元（FOB介，匯率元/美元），對這些出口銷 售收入應(yīng) （ C ）A. 免稅不退稅 B. 計提申報銷項稅額萬

7、元 C. 計提申報銷項稅 額萬元D. 按照 17%申報辦理退稅26. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,其增 值稅的退 （免）稅環(huán)節(jié)和方法是 （D） 。A. 對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取“先征后退”方法 B. 對 外 貿(mào) 企 業(yè) 實行退稅,采取“即征即退”方法 C. 對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分 別實行退稅,采取“先征后退”方法D. 對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取“免、抵、退”方法27. 生產(chǎn)企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依據(jù)為（C）列明的出口貨物離岸介格。A. 出口報關(guān)單 B. 出口收匯核銷單 C. 出口發(fā)票 D. 報關(guān) 單電子信息28. 下列各項中 ,與我國現(xiàn)行出口貨物退增值稅政策

8、不符的退 （免）稅 方式是（ C）A. 免、退稅 B. 免、抵、退稅 C. 先征后退稅 D. 免稅29. 對外貿(mào)易經(jīng)營者如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于備案登記撤并、變 更之日起（B）日內(nèi)向所在地主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)辦理注銷 或變更退稅認(rèn)定手續(xù)。日 B. 30 日 日 日30. 外貿(mào)企業(yè)出口商品已辦理了退（免）稅后，如發(fā)生退關(guān)退貨而轉(zhuǎn) 為內(nèi)銷的貨物， 在海關(guān)提貨前， 企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅 務(wù)機關(guān)辦理申報手續(xù)，填寫（A），補交已退（免）的稅款。A.出口商品退運已補稅證明B.補辦報關(guān)單證明 C.專用繳款書D.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明多選題 30 分1. 我國出口貨物退（免）稅的企業(yè)主要有（ AB

9、CD）A外貿(mào)企業(yè) B外商投資企業(yè) C有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企D委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)2. 退稅評估由稅務(wù)機關(guān)內(nèi)設(shè)的出口退稅管理部門或從事出口退稅管理工作的人員負(fù)責(zé)，可以在辦理出口貨物退（免）稅的（ ABC進(jìn)行 A事前B事中 C事后3. 評估過程中審核評析的方法有（ ABCD）A比率分析法B比較分析法 C趨勢分析法D結(jié)構(gòu)百分比分析法4. 作為出口退（免）稅檔案管理的資料包括（ ABCD）A已辦理完結(jié)的出口貨物退（免）稅申報、審核、審批資料B退（免）稅會統(tǒng)資料C各種證明資料 D其它出口貨物退（免）稅有關(guān)檔案資料5. 外貿(mào)企業(yè)根據(jù)退稅申報時間和程序先后可分為（ AB）A

10、預(yù)申報 B正式申報 C一般申報 D特殊申報6. 出口商發(fā)生（ABCD行為時，須向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦 理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。A解散B破產(chǎn) C撤銷D其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項7. 生產(chǎn)企業(yè)按到岸價格對外成交出口的貨物，在貨物離境后，應(yīng)扣除下列（ABC由我方負(fù)擔(dān)的費用，才能作為計算退稅的依據(jù)。A國外運費 B國外保險費C傭金D財務(wù)費用（國外銀行扣費）"8. 出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（ ABCD）A鼓勵出口，增強出口貨物的競爭能力B支持配合外貿(mào)體制改革，促進(jìn)出口企業(yè)提高經(jīng)濟效益 C 促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展，增強了我國 的外匯儲備能力 D 促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級9

11、. 下面幾種價格中，不屬于生產(chǎn)企業(yè)計算出口退稅依據(jù)的是（BCD ）A FOB B CFR C CIF D C&F10. 外貿(mào)出口企業(yè)出口從省外非固定貨源單位購進(jìn)的大宗貨物，其退 稅說法錯誤的是（ ABD ）A 退稅機關(guān)應(yīng)該立即給予退稅 B 退稅機關(guān)不應(yīng)該給予退稅 C 對其進(jìn)貨及進(jìn)項發(fā)票等情況發(fā)函調(diào)查，核實清楚后可退稅D按正常出口貨物審核退稅11. 根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是 （AB）A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D所得稅12. 出口貨物退（免）稅的原則包括（ ABCD ）A公平稅負(fù)原則 B屬地管理原則 C “零稅率”原則D宏觀調(diào)控原則13. 出口貿(mào)易方式通常分為（ AB

12、CD ）等形式A 般貿(mào)易 B進(jìn)料加工 C來料加工 D補償貿(mào)易14. 假報出口是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，它包括（?ABCD）A偽造或者簽訂虛假的買賣合同B以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、 出口收匯核銷單、 出口貨物專用繳款書等有關(guān) 出口退稅單據(jù)、憑證 C 虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或 者其他可以用于出口退稅的發(fā)票 D 其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的 行為15. 下列屬于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅資料的有（ ABC）A外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表 B外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì) 申報表 C外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表 D外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅 申報表判斷題 10 分1. 一般貿(mào)易方式

13、下生產(chǎn)企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依 據(jù)為出口貨物離岸價格。 12. 來料加工復(fù)出口貨物及其工繳費實行免稅辦法4. 出口商包括對外貿(mào)易經(jīng)營者、沒有出口經(jīng)營資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)、特定退（免）稅的企業(yè)和人員。15. 對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、 其他組織或者個人。16. 外商投資企業(yè)購進(jìn)的已享受增值稅退稅政策的國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。 17. 小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進(jìn)項稅額不予抵扣或退稅。-18. 小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以

14、前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內(nèi)申報免稅核銷的，稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定審批免稅。19. 生產(chǎn)型集團公司就整個集團范圍內(nèi)實行“免、抵、退”稅辦法必須 報經(jīng)省局批準(zhǔn)。110. 集團公司收購成員企業(yè)或分廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。 1案例：30分例：某自營出口企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為17%退稅率為15% 2014年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的的價款 500萬元， 外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅85萬元，貨已入庫。（ 2） 2013 年 10 月因從事進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易，以向稅務(wù)機關(guān)申報 辦理進(jìn)料加工企業(yè)計劃分配率備案表 ，申報計劃進(jìn)口總值

15、 300 萬美元，計劃出口總值 1000萬美元。（3）當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額 100 萬元，貨款 117 萬元。（ 4）當(dāng)月以一般貿(mào)易方式自營出口 800 萬元，以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào) 易方式出口 200 萬元。上述紙質(zhì)單證均已收齊，除進(jìn)料加工復(fù) 出口貿(mào)易方式出口外，其他相關(guān)信息不齊全。（5） 當(dāng)月收齊 2013 年單證不齊、信息不齊申報的一般貿(mào)易出口銷 售額 650萬元，進(jìn)料加工出口額 300 萬元。（6）該企業(yè)上期無期末留抵稅款，且未辦理進(jìn)料加工年度核銷。 請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額、當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額和當(dāng)期 免抵稅額。1. 當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額該企業(yè) 2013年 10 月開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，確定

16、進(jìn)料加工計劃分配率：進(jìn)料加工計劃分配率 二計劃進(jìn)口總值寧計劃出口總值X 100%=300-1000X 100%=30%當(dāng)期進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額 =進(jìn)料加工出口貨物 人民幣離岸價X進(jìn)料加工計劃分配率 =200X 30%=60萬元 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額（當(dāng)期出口貨物離岸價X外匯人民幣匯率- 進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額）X （出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） -當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 =（200-60）X（17%-15%） -0= 萬元。 當(dāng)期應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項稅額 -(當(dāng)期進(jìn)項稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)=100X 17%-()二萬元。及當(dāng)期期末留抵稅額為萬元。2. 當(dāng)期免抵退稅額計算當(dāng)期免抵退稅額(當(dāng)期出口貨物離岸價X外匯人民幣匯率-進(jìn)料加工 出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額)x出口貨物退稅率 -當(dāng)期免抵退 稅額抵減額 =(1150-150)X 15%