北京年注冊稅務(wù)師模擬試題資料

1、北京 2017 年注冊稅務(wù)師模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題 2分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意）1、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是 _。A國家機關(guān)購買的小汽車B留學(xué)人員購買的小汽車C 有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車D國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車2、在行政法理論上， _不具有行政主體資格。A國務(wù)院直屬機構(gòu)B. 國務(wù)院各部委C 國務(wù)院辦事機構(gòu)D 國務(wù)院部委管理的國家局3、該企業(yè)清算所得為 _萬元。A120B170C70D904、張某將其一項商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項，第一次3600元，第二次 8400 元。張某就此兩項所得應(yīng)繳納個人所

2、得稅 _元。A1890B1920C1810D19045、當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的案件 _。A 應(yīng)當(dāng)向仲裁機構(gòu)申請仲裁，不能向人民法院起訴B. 方向仲裁機構(gòu)申請仲裁，另一方向人民法院起訴的，只能由人民法院受理C仲裁機構(gòu)可以將案件交由人民法院受理D 仲裁機構(gòu)或人民法院誰先立案誰受理6、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按 照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供的 是_。A 商營業(yè)執(zhí)照原件B. 土地使用權(quán)證書C 公司法人的戶口簿D 稅務(wù)登記證原件7、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，如債務(wù)重組協(xié)議中附有或有應(yīng)收金額 的，債權(quán)人對或有應(yīng)收金額，正

3、確的處理是 _。A 在債務(wù)重組時計入當(dāng)期損益B. 在債務(wù)重組時計入重組后債權(quán)的入賬價值C. 在債務(wù)重組時不計入重組后債權(quán)的入賬價值，實際收到時計入資本公積D在債務(wù)重組時不計入重組后債權(quán)的入賬價值，實際收到時計入當(dāng)期損益8、下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是 _。A 在證券交易所購買的于2個月內(nèi)到期的國庫券支出B. 融資租入設(shè)備的租賃費支出C. 用于對外投資的銀行借款利息支出D. 用產(chǎn)成品對外投資而支付的補價9、某新華書店 （一般納稅人 ）批發(fā)圖書一批， 每冊含稅標(biāo)價 20 元，共計 1000 冊， 由于購買方購買數(shù)量多， 按七折優(yōu)惠價格成交， 并將折扣部分與銷售額同開在一 張發(fā)票上

4、， 并約定 10日內(nèi)付款享有 2%折扣，購買方如期付款； 本期銷售電子出 版物共取得不含稅收入 280000 元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅金為 18250 元。則應(yīng)該繳納增值稅額為 _。A 11610.62元B. 11523.63 元C 1 1 623.62元D. 19760.62 元10、某企業(yè)于 9月 1 日持張面值為 100000元，利率為 10%，出票日為 5月 1 日，到期日為 11 月 1 日的商業(yè)匯承兌匯票到開戶銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為 9%。該 企業(yè)所得貼現(xiàn)額為 _元。A100000B105000C103425D9842511、會計核算中的會計處理方法和程序在前后各期 _。A .

5、可以隨意改變B. 經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，即可更改C. 應(yīng)當(dāng)一致，不能任意變動D. 絕對不能變動12、大石河銅礦山 2009 年 9 月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的 地點為 _。A .代扣代繳人所在地B. 甲地C. 需要和稅務(wù)機關(guān)協(xié)商D. 生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)13、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項中表述正確的是 _。A. 以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B. 開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C. 伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮D. 鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅14、 一般來講，當(dāng)企業(yè)增加債務(wù)資金的數(shù)額時，企業(yè)的加權(quán)平

6、均資金成本_。A .上升B. 不變C. 下降D. 不一定15、納稅義務(wù)人的稅收實際負(fù)擔(dān)率是指 _。A .現(xiàn)行稅法所規(guī)定的法定稅率B. 納稅人在一定時期內(nèi)應(yīng)繳納稅額與課稅對象的比例C. 納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額與全部課稅對象的比例D. 納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例16、 某公司在華設(shè)立AB兩個營業(yè)機構(gòu)，A的所得稅適用稅率為30%, B的所得 稅適用稅率為 15%， 2003年 A 盈利 100 萬元， B 虧損 50 萬元；2004年 AB 均 盈利 100 萬元,則該公司 2004年合并申報所得稅的應(yīng)納稅額為 _。A. 7.5B. 37.5C. 52.5D.

7、4517、 李某自有房屋出租，第三個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為_元。A. 0B. 20C. 180D. 8018、某公司于 2005年 10月 4日進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價格 500000元，已 知關(guān)稅稅率 50%，消費稅稅率 8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅 _，A. 81521.74 元B. 50000 元C. 75000元D. 694444 元19、根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由 _負(fù)責(zé)。A .公安機關(guān)B. 人民檢察院C. 人民法院D. 國家安全機關(guān)20、 加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定 完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是 _。A .

8、加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其原進(jìn) 口價格基礎(chǔ)審查確定完稅價格B. 內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時的價格估定C. 內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定D. 出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定21、下面屬征稅范圍的是 _。A .以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營方式以土地（房地產(chǎn)）做價入股進(jìn)行投資、聯(lián)營條件的B. 投資聯(lián)營企業(yè)作為房地產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的C. 一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后不轉(zhuǎn)讓，而是分房自用D. 在企業(yè)兼并后，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中22、預(yù)提所得稅的繳納方

9、法皋 _。A .納稅人自繳B. 代理人代繳C. 扣繳義務(wù)人扣繳D. 稅務(wù)機關(guān)委托代征23、省、自治區(qū)、直轄市人民政府對 _設(shè)定的有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)的行政許可，根據(jù)本 行政區(qū)域經(jīng)濟和社會發(fā)展情況，認(rèn)為通過行政許可法第 13 條所列方式能夠 解決的，報國務(wù)院批準(zhǔn)后，可以在本行政區(qū)域內(nèi)停止實施該行政許可。A 法律B. 地方性法規(guī)C 行政法規(guī)D.地方政府規(guī)章24、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目是 _。A 企業(yè)實際支付的廣告費支出B. 按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費C. 貨幣交易中的所有的匯兌損失D. 按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項基金25、下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的

10、依法律行為以外的事實而取 得的是 _。A .繼承B. 房屋的建造C. 法院判決D. 受遺贈二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符 合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分 成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。 在稅務(wù)機關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選 擇復(fù)議范圍的是 _。A. 核定應(yīng)納稅款B. 課征滯納金C. 扣繳銀行存款抵繳稅款D. 委托代征代繳稅款2、下列各項中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有 _。A .盤盈固定資產(chǎn)的修理費剛B. 報廢固定資

11、產(chǎn)發(fā)生的清理費用C. 固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值D. 自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)：損失的保險賠償款E. 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳的稅金3、下列企業(yè)中，符合稅法規(guī)定的從獲利年度起可以享受兩年免稅、三年減半征 稅的有 _。A .設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)B. 從事港口碼頭建設(shè)的中外合資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的C. 從事石油、天然氣開采的外商投資企業(yè)D. 從事農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、林業(yè)的外商投資企業(yè)4、按全月一次加權(quán)平均法， A 材料 3 月末結(jié)存存貨成本為 _元。A. 836B. 840C. 838D8505、該運輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有 _。 A33%B30%C15%D24%6、以下屬于

12、不能抵扣進(jìn)項稅的項目有 _。A 一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發(fā)票B般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用 章運輸清單C 一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票D 般納稅人取得的國際貨物運輸發(fā)票E 般納稅人取得的定額運輸發(fā)票7、以下符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有 _。A .米取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收款日期的當(dāng)天C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D. 納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得 索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天E. 米取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)

13、稅消費品的當(dāng)天8、某建筑設(shè)計院中標(biāo)后對一建筑工程項目負(fù)責(zé)設(shè)計，而未對該工程的施工進(jìn)行 承包，則對其取自于該工程的收入征收營業(yè)稅時，適用的稅目A .建筑業(yè)一建筑B. 建筑業(yè)一其他工程作業(yè)C. 服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)D. 服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)9、關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有 _。A .應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款B. 隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算， 均應(yīng)并入銷售額中征收消費稅C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額D. 隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應(yīng)稅消費品的消費稅 稅率相同10、 對企業(yè)資助

14、科研機構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費的稅前扣除，下列表述正確 的有_。A .資助的科研機構(gòu)和高等學(xué)校與企業(yè)無關(guān)聯(lián)關(guān)系B. 資助支出可以全額在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除C. 資助支出超出當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的，其超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度補扣D. 納稅人直接向科研機構(gòu)和高等學(xué)校的資助不允許在稅前扣除11、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是 _。A .薪炭林B. 存欄待售的牲畜C. 防風(fēng)固沙林D. 水土保持林12、下列不得認(rèn)定為自開票納稅人的是 _。A .鐵路運輸單位B. 內(nèi)河客運單位C. 裝卸搬運單位D. 從事貨物運輸?shù)某邪?3、對于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有 _。A .稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起 30日內(nèi)施行B.

15、稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇C. 稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國 務(wù)院裁決D. 稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)E. 稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決14、下列事項中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有 _。A .計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B. 研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費用C. 出租無形資產(chǎn)取得的租金收入D. 出售無形資產(chǎn)取得的凈收益E. 報廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失15、下列關(guān)于增值稅征收率的說法正確的有 _。A .自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由 6%減為4%B. 寄售商店代銷的

16、寄售物品，無論銷售者是否為一般納稅人，自1998年7月1 日起增值稅征收率由 6%調(diào)減為 4%C. 對衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品，可按照商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人4%的征收率征 收增值稅D. 對拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，以銷售價款為計稅依據(jù)，按照4%的征收率征收增 值稅E. 對增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自 2000年5月1日起，按6% 征收率征收增值稅16、按照現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定， 納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形 式是 _。A .比例稅率B. 定額稅率C. 比例稅率加定額稅率D. 累進(jìn)稅率17、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象與范圍包括 _。A .總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)

17、來源于中國境內(nèi)、境外的所得B. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得D. 外國企業(yè)在中國境內(nèi)常駐代表機構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)和提供其他勞務(wù)服務(wù)所收取 的傭金、回扣、手續(xù)費等收入18、稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中享有的權(quán)利有 _。A .稅務(wù)管理權(quán)B. 提起行政復(fù)議權(quán)C. 稅收檢查權(quán)D 代位權(quán)和撤銷權(quán)19、納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)， 情節(jié)較為嚴(yán)重的， 可處以 款。A 2000元以上B5000 元以下C. 5000元以上，10000元以下D. 2000元以上，10000元以下20、下列項目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有 _。A .應(yīng)交的土地使用稅B. 應(yīng)交的教育費附加C. 應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費D. 企業(yè)代扣代交的個人所得稅E. 耕地占用稅21、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機有 _。A .交易性動機B. 預(yù)防性動機C. 儲存性動機D. 投機性動機22、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有 _。A .可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力B. 降低企業(yè)籌資的資金成本C. 影響企業(yè)股價在市場上的走勢D. 滿足投資者對投資舊報的要求E. 可以降低投資風(fēng)險23、2001 年度該合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是 _萬元。A. 12B. 6C. 3