財(cái)務(wù)總結(jié)報(bào)告范本與財(cái)務(wù)報(bào)表分析總結(jié)匯編

1、財(cái)務(wù)總結(jié)報(bào)告范本與財(cái)務(wù)報(bào)表分析總結(jié)匯編財(cái)務(wù)總結(jié)報(bào)告范本回顧過去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí)，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時(shí)準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然，在取得成績的同時(shí)也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進(jìn)行了會計(jì)電算化的實(shí)施，經(jīng)

2、過一個(gè)月的數(shù)據(jù)初始化和三個(gè)月的手機(jī)結(jié)合，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺階。財(cái)務(wù)部一直人手較少 , 但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大, 尤其是在 x 月至 xx 月收繳銷售款的第1頁共9頁期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財(cái)務(wù)部鄒治和胡蓉

3、兩位同志本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng), 各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)x 億 xx 萬元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)xxx 張，處理會計(jì)憑證 xx 張，準(zhǔn)確無誤地出具各類會計(jì)報(bào)表無數(shù)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控

4、制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。二、資金調(diào)度和信貸工作資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在 x-x 月份項(xiàng)目未能取得任

5、何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，第2頁共9頁為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了 x 月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設(shè)的順利進(jìn)行，及時(shí)償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資 x.x 億元，償還到期貸款 xx 萬元。資金的成功運(yùn)作保證了長天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了東方公司“ aaa 資信企業(yè)”的良好形象。自項(xiàng)目啟動以來，一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營銷。為了公司的長足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與工行東塘支行建立

6、了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于 x 月 x 月向銀行申請房地產(chǎn)開發(fā)貸款 xx 萬元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時(shí)與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時(shí)使我們對貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識。第3頁共9頁財(cái)務(wù)報(bào)表分析總結(jié)一、 （資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析）1、流動資產(chǎn)比率 =流動資產(chǎn) / 資產(chǎn)總額× 100% 比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力和償債能力也越強(qiáng)，企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力也越強(qiáng)。2、固定資產(chǎn)比率 =固定資產(chǎn) / 資產(chǎn)總額 x100% 固定資產(chǎn)基本作用：提高勞動生產(chǎn)率；改善勞

7、動條件；擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模；降低生產(chǎn)成本。 特征：投入資金多，收回時(shí)間長，能夠在生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期發(fā)揮作用；變現(xiàn)能力差，風(fēng)險(xiǎn)大； 對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)狀況影響巨大；使用成本是非付現(xiàn)成本；反映企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)水平和工藝水平；使用效率高低取決于企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況。3、非流動資產(chǎn)比率 =（固定資產(chǎn) +長期投資 +無形資產(chǎn) +遞延及其他資產(chǎn)） / 資產(chǎn)總額 x100% =（資產(chǎn)總額 - 流動資產(chǎn)） / 資產(chǎn)總額 x100%=1- 流動資產(chǎn)比率（比率低好）過高的非流動資產(chǎn)比率將導(dǎo)致：1. 產(chǎn)生巨額固定費(fèi)用，增大虧損的風(fēng)險(xiǎn)； 2. 降低 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增大了營運(yùn)資金不足的風(fēng)險(xiǎn)； 3. 降低了資產(chǎn)彈性，削

8、弱了企業(yè)的相關(guān)調(diào)整能力。 總之，這對于企業(yè)的資金的運(yùn)用資本結(jié)構(gòu)的安全穩(wěn)定及資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)回避均有不良影響。二、 （營運(yùn)能力分析）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =產(chǎn)品或商品銷售收入凈額 / 平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算期天數(shù) / 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入凈額 =銷售收入 - 銷售折扣 - 銷售折讓 - 銷貨退回比率越高，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)的全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營利用的效果第4頁共9頁越好，企業(yè)的經(jīng)營效率越高，進(jìn)而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強(qiáng)。反之，表明企 業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動的能力差，效率低，最終還將影響企業(yè)的盈利能力 2 、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =賒銷收入凈額

9、/ 應(yīng)收賬款平均余額 其中：賒銷收入 =銷售收入 - 現(xiàn)銷收入 - 銷售退回 - 銷售折讓 - 銷售折扣 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快慢與管理效率高低的指標(biāo)。一定期間內(nèi)，比 率越高，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度越快，企業(yè)的經(jīng)營管理的效率越高，資產(chǎn) 流動性越強(qiáng)；短期償債能力越強(qiáng)。同時(shí)，較高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可有效地減少收款費(fèi)用和壞賬 損失，從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的收益 3 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =一定期間的銷貨成本 / 存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 360/ 存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)， 也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營效 率的綜合性指標(biāo)。（比率越

10、高，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明企業(yè)存貨回收速度越快，企業(yè)的經(jīng)營管理的 效率越高，資產(chǎn)流動性越強(qiáng)，則企業(yè)的利潤率越高；反之，則表明企業(yè)存貨的管理效率越低， 存貨周轉(zhuǎn)較慢，存貨占用資金較多，企業(yè)的利潤率較小。 ） 4 、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =銷售收入/ 流動資產(chǎn)平均占用額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額可按產(chǎn)品銷售收入計(jì)算。比率越高，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多， 表明企業(yè)以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)的經(jīng)營利用效果越好，企業(yè) 的經(jīng)營效率越高，進(jìn)而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強(qiáng)。5、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =產(chǎn)品銷售收入凈額 / 固定資產(chǎn)平均凈值。 比率高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，說明企業(yè)固定

11、資產(chǎn)投資得當(dāng)，固第5頁共9頁定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布合理，能夠較充分地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效率，企業(yè)的經(jīng)營活動越有效；反之，表明固定資產(chǎn)使用效率不高，提供的生產(chǎn)經(jīng)營成果不多，企業(yè)的營運(yùn)能力較差。1三、 （資金運(yùn)用效率分析）1、營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 360/ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 周期越短，說明資產(chǎn)的效率越高，其收益能力也相應(yīng)增強(qiáng)；周期越短，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)降低；營業(yè)周期的長短還影響著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，周期越短，流動資產(chǎn)的占 用相對較少，反之，則相反）四、 （盈利能力分析） 以營業(yè)收入和營業(yè)成本費(fèi)用為基礎(chǔ)的盈利能力分析1、銷售毛利率 =銷售毛利 / 銷售收入

12、 *100%=1銷售成本率 其中：銷售毛利 =銷售收入銷售成本 銷售毛利率反映的是企業(yè)主營收入的獲利水平，銷售毛利率越高，說明企業(yè)主營成本控制越 好，獲利能力越強(qiáng)。其影響因素（ 1）外部因素：主要是市場供求變動而導(dǎo)致的銷售價(jià)格的升降 以及產(chǎn)品購買價(jià)格的升降。（2）內(nèi)部因素：企業(yè)開拓市場的意識和能力；成本管理水平； 產(chǎn)品構(gòu)成決策和企業(yè)的戰(zhàn)略要求等。2、資產(chǎn)息稅前利潤率 =息稅前利潤 / 總資產(chǎn)平均余額 該指標(biāo)反映企業(yè)總體的獲利能力，是將公司占用的全部資產(chǎn)作為一種投入，對應(yīng)的是息稅前 利潤，以評價(jià)公司的投入和產(chǎn)出的效率。公司的投入就就是占用的資產(chǎn)總額，其回報(bào)就是息稅前 利潤。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)的

13、整體的獲利能力越強(qiáng)。第6頁共9頁3、營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 / 營業(yè)收入反映企業(yè)每單位銷售收入中獲得的營業(yè)利潤的金額。營業(yè)利潤率越高，表明企業(yè)通過日常經(jīng)營活動獲得的收益的能力越強(qiáng)。4、銷售凈利率 =凈利潤 / 銷售收入該指標(biāo)值越大，說明企業(yè)獲利能力越高由于指標(biāo)中的凈利潤是企業(yè)各項(xiàng)收益與各項(xiàng)成本費(fèi)用配比后的凈利，所以各年的數(shù)額會有較大變動，應(yīng)注意結(jié)合盈利結(jié)構(gòu)增減變動分析來考察銷售凈利率指標(biāo)。5、成本費(fèi)用利潤率 =利潤總額 / 成本費(fèi)用總額其中：成本費(fèi)用總額=銷售成本 +銷售費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 當(dāng)企業(yè)獲利水平一定的情況下，成本費(fèi)用總額越小，成本費(fèi)用利潤率就越高，說明企業(yè)盈利 能力越強(qiáng)；反

14、之，則相反。當(dāng)企業(yè)成本費(fèi)用總額一定時(shí)，利潤總額越高，成本費(fèi)用利潤率就越 高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)； 反之，則相反。以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的盈利能力分析1、總資產(chǎn)收益率收益總額 / 總資產(chǎn)平均余額× 100% （營業(yè)收入/ 總資產(chǎn)平均余額）×（息稅前利潤 / 營業(yè)收入）× 100% 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×息稅前利潤率 資產(chǎn)運(yùn)用效率越好，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，息稅前利潤率越高，總資產(chǎn)收益越高；反之，總資產(chǎn) 收益率越低。2、流動資產(chǎn)收益率利潤總額（凈利潤） / 平均流動資產(chǎn)總額×100% 3、固定資產(chǎn)收益率利潤總額（凈利潤）/ 平均固定資產(chǎn)原值4、投資收益率部門邊際貢獻(xiàn)該部門擁

15、有的資產(chǎn)額5 、長期資本收益率收益總額（平均長期負(fù)債平均所有者權(quán)益）6 、凈資產(chǎn)收益率（ ROE）凈利潤平均股東權(quán)益100%上市公司盈利能力分析的特殊方法第7頁共9頁1、基本每股收益 =（凈收益 - 優(yōu)先股股息） / 發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù) 2 、稀釋每股收益 =調(diào)整后的歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤/ （基本每股收益時(shí)普通股加權(quán)平均 數(shù)+假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)）3 、市盈利 =每股市價(jià) / 每股收益反映普通股的市場價(jià)格與當(dāng)期每股收益之間的關(guān)系，可用來判斷企業(yè)股票與其他企業(yè)股票相比較潛在的價(jià)值。4、市凈率 =每股市價(jià) / 每股凈資產(chǎn)其中：每股凈資

16、產(chǎn) =（期末股東權(quán)益 - 優(yōu)先股權(quán)益） / 期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)股利發(fā)放率 =每股股利 / 每股收益 *100%=市盈率 * 股利報(bào)償率 = （每股市價(jià) / 每股收益） * （每股股利 / 每股市價(jià)） *100% 反映了公司的股利分配政策和支付股利的能力，其高低要根據(jù)公司對資金需要量的具體情況 而定。長期投資者比較注重市盈率，短期投資者則比較注重股利報(bào)償率 5 、托賓 Q值=（股票市場價(jià)值 +長短期債務(wù)賬面價(jià)值合計(jì)） / 總資產(chǎn)賬面價(jià)值 若某公司的托賓 Q值大于 1，表明市場上對該公司的估價(jià)水平高于其自身的重置成本，該公司 的市場價(jià)值較高；若某公司的托賓 Q值小于 1，表明市場上對該公司的

17、估價(jià)水平低于其自身的重 置成本，該公司的市場價(jià)值較低 4五、 （盈利結(jié)構(gòu)分析）盈利結(jié)構(gòu)類型 A- 銷售毛利 : 虧 B- 銷售毛利 : 虧 C- 銷售毛利 : 盈 D-銷售毛利 : 盈 E- 銷售毛利 : 盈 F- 銷售毛利 : 盈 營業(yè)利潤 : 虧 營業(yè)利潤 :虧 營業(yè)利潤 : 虧 營業(yè)利潤 : 虧 營業(yè)利潤 : 盈 營業(yè)利潤 : 盈 利潤總額 :虧 利潤總額 : 盈 利潤總額 : 虧 利潤總額 : 盈 利潤總額 : 虧 利潤總額 :盈 A：企業(yè)面臨破產(chǎn) B ：企業(yè)的盈利不穩(wěn)定、不持久 C：企業(yè)盈利相對穩(wěn)定、持久，要減支增收 D 種類型：與 C類相似 E ：企業(yè)盈利穩(wěn)第8頁共9頁定、持久，要消除不利因素 F ：企業(yè)盈利水平具有較好的穩(wěn)定性和持久性六、 （現(xiàn)金流量支付能力分析）1、現(xiàn)金充足比率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額（現(xiàn)金投資存貨增加股利償付債務(wù)） 流凈額籌資現(xiàn)流凈額支出額支付股利、利息額）2、現(xiàn)金充分性比率經(jīng)營現(xiàn)流凈額投