稅法期末考試試題及答案

1、稅法期末考試試題及答案1、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法企業(yè)分為（ A）A.居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C,中國企業(yè)和外國企業(yè)D.法人企業(yè)和非法人企業(yè)2、下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（AA.個人獨資企業(yè)B.事業(yè)單位C.個人獨資有限公司D.民辦非企業(yè)單位3、下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（C）A.民辦非企業(yè)單位B.基金會C.合伙企業(yè)D.社會團(tuán)體4、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 的企業(yè)不包括（C）。A.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的事

2、業(yè)單位C.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的社會團(tuán)體5、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 的企業(yè)不包括（B）。A.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的民辦非企業(yè)單位B.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)C.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的基金會D.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的商會6、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅 的企業(yè)不包括（B）。A.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個人獨資有限公司B.依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)C.依照外國法

3、律、行政法規(guī)在中國境外成立的實際管理機構(gòu)在中國 境內(nèi)的個人獨資企業(yè)D.依照外國法律、行政法規(guī)在中國境外成立的有來源于中國境內(nèi)所 得的個人獨資企業(yè)7、企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的稅率不包括（C）A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%8、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于（C）的所得繳納企業(yè)所得稅。A.中國境內(nèi)B.中國境外C.中國境內(nèi)、境外D.國內(nèi)各地9、居民企業(yè)，是指（C）。A.中國境內(nèi)成立的企業(yè)。B.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。C.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理 機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。D.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立

4、但實際管理 機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。10、非居民企業(yè)，是指（D）A.依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)。B.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國 境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)。C.依照外國（地區(qū)）法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，且在中 國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有 來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在 中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但 有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。11、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，對其取得的哪些所得 繳納企業(yè)所得稅。（D）A.只就與其所設(shè)機構(gòu)、場

5、所有關(guān)的來源于中國境內(nèi)的所得B.就與其所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外所得C.來源于中國境內(nèi)的所得和境外所得D.就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在 中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于（A） 繳納企業(yè)所得稅。A.中國境內(nèi)的所得B.中國境外的所得C.中國境內(nèi)、境外的所得D.中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得13、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、 場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為

6、（B）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%14、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、 場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來 源于中國境內(nèi)的所得，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為（A）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，具取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅所 適用稅率為（AA. 25%B. 20%C. 15%D. 10%17、除企業(yè)所得稅條例

7、和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以（D）為原則A.客觀性B.實質(zhì)重于形式C.收付實現(xiàn)制D.權(quán)責(zé)發(fā)生制18、根據(jù)貨幣收付與否作為收入或費用確認(rèn)和記錄的依據(jù)，稱為（D）A.實際成本制B.配比制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實現(xiàn)制19、以取得收款權(quán)利或付款責(zé)任作為記錄收入或費用的依據(jù)，稱為（D）A.相關(guān)制B.收付實現(xiàn)制C.配比制D.權(quán)責(zé)發(fā)生制20、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（C）A.現(xiàn)金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.債務(wù)豁免21、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（B）A.應(yīng)收票據(jù)B.股權(quán)投資C.存款D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資22、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包

8、括（A）A.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B.應(yīng)收票據(jù)C.債務(wù)豁免D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資23、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入包括（ABDA.固定資產(chǎn)B.存貨C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.勞務(wù)24、企業(yè)取得非貨幣形式的收入不包括（D）A.生物資產(chǎn)B.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C.股權(quán)投資D.債務(wù)豁免25、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括（B）A.股權(quán)投資B.債務(wù)豁免C.生物資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)26、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括（C）A.固定資產(chǎn)B.生物資產(chǎn)C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.存貨27、低值易耗品不包括（C）A.使用年限在一年以下的生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動資料B.使用年限在二年以下的非生產(chǎn)經(jīng)營

9、用的勞動資料C.單位價值在2000元以下的生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動資料D.使用年限在二年以上、但單位價值在2000元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營用 的勞動資料28、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（A）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定銷售貨 物收入金額B.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷售貨物收入金額C.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定 銷售貨物收入金額D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售費用29、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（ A）A.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照

10、扣除商業(yè)折扣后的金額確定 銷售貨物收入金額B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定 銷售貨物收入金額C.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷售貨物收入金額D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售費用30、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（B）A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷售貨物收入金額B.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定 銷售貨物收入金額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售費用D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨

11、物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售費用31、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（ C）A.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定 銷售貨物收入金額B.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定 銷售貨物收入金額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售貨物收入D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在 發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售費用32、企業(yè)將貨物用于下列哪項行為時，不應(yīng)視同銷售貨物。（ AA.生產(chǎn)半成品B.捐贈C.贊助D.集資33、企業(yè)將貨物用于下列哪項行為時，不應(yīng)視同銷售貨物。

12、（ QA.職工福利B.利潤分配C.在建工程D.償債34、企業(yè)將貨物用于下列哪項行為時，不應(yīng)視同銷售貨物。（D）A.樣品B.廣告C.集資D.在建工程35、下列方法中哪一個不是企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度可選用 的方法（B）A.已完工作的測量B.已經(jīng)取得的收入占預(yù)計總收入的比例C.已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例D.已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例36、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項是資本性支出（D）A.支付給職工的工資支出B.當(dāng)期發(fā)生的水電費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.購買機器設(shè)備支出37、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項是收益性支出（D）A.構(gòu)建廠房支出B.購買生產(chǎn)設(shè)備支出C.購買專利權(quán)支出D.職工工資薪金

13、支出38、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.匯兌凈損失B.廣告費C.綠化費D.業(yè)務(wù)招待費39、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.綠化費B.展覽費C.金融機構(gòu)手續(xù)費D.排污費40、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.利息凈支出B.代銷手續(xù)費C.工會經(jīng)費D.董事會費41、下列費用中哪項是銷售費用（B）A.業(yè)務(wù)招待費B.銷售傭金C.金融機構(gòu)手續(xù)費D.董事會費42、下列費用中哪項是管理費用（C）A.匯兌凈損失B.展覽費C.董事會費D.銷售傭金43、下列費用中哪項是管理費用（C）A.金融機構(gòu)手續(xù)費B.廣告費C.業(yè)務(wù)招待費D.展覽費44、下列費用中哪項是管理費用（C）A.銷售部門發(fā)生的差旅費B.金融機構(gòu)手續(xù)

14、費C.排污費D.利息凈支出45、下列費用中哪項是管理費用（B）A.展覽費B.綠化費C.匯兌凈損失D.銷售部門發(fā)生的差旅費46、下列費用中哪項是財務(wù)費用（D）A.展覽費B.董事會費C.綠化費D.利息凈支出47、下列費用中哪項是財務(wù)費用（D）A.排污費B.代銷手續(xù)費C.工會經(jīng)費D.匯兌凈損失48、下列費用中哪項是財務(wù)費用（D）A.業(yè)務(wù)招待費B.銷售傭金C.排污費D.金融機構(gòu)手續(xù)費49、不允許稅前扣除的稅金是（AA.允許抵扣的增值稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.印花稅50、不允許稅前扣除的稅金是（QA.消費稅B.車輛購置稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅51、工資薪金不包括（B）A.津貼B.職工調(diào)動工作時

15、支付的安家費C.獎金D.年終加薪52、工資薪金不包括（QA.基本工資B.補貼C.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老金D.加班工資53、工資薪金不包括（D）A.加班工資B.津貼C.補貼D.獨生子女補貼54、工資薪金不包括（AA.住房公積金B(yǎng).補貼C.加班工資D.年終加薪55、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費， 在（C）規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。A.國務(wù)院有關(guān)主管部門B.省級人民政府C.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門D.市級人民政府56、企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過（B）個月以上的 建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、 建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)

16、作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn) 的成本，并依照規(guī)定扣除。A. 6B. 12C. 18D. 2457、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（C）的部分, 準(zhǔn)予扣除。A. 10%B. 12%C. 14%D. 15%58、下面關(guān)于職工福利費的說法正確的是（D）A.企業(yè)計提的職工福利費，不超過工資薪金總額14%勺部分，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過計稅工資總額14%勺部分，準(zhǔn)予扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額20%勺部分，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%勺部分，準(zhǔn)予扣除。59、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額（B）的部分，

17、準(zhǔn)予 扣除。A. 1.5%B. 2%C. 2.5% D. 14%60、下面關(guān)于工會經(jīng)費的說法正確的是（D）A.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過計稅工資總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除, B.企業(yè)計提的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除, C.企業(yè)計提的工會經(jīng)費，不超過計稅工資總額2%勺部分，準(zhǔn)予扣除,61、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除；A. 1.5%B. 2%C. 2.5%D. 4%62、下面關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法正確的是（C）A.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費支出，不超過工資薪金總

18、額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分, 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分, 不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。C.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分, 準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。D.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育 經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分, 不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。63、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生

19、額 的（C）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。A. 40%B. 50%C. 60%D. 70%64、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額 的60%除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（C）。A. 2%。B. 3%。C. 5%。D. 10%。65、下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費支出說法正確的是（D）A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，全年銷售（營 業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的 5%。；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的 的3%。B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額 的40%除

20、，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%口除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 3%。D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額 的60%口除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5%。66、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出， 除國務(wù)院財政、 稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（ D）的部 分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A. 2%B. 8%C. 10%D. 15%67、下列費用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是（AA.公益性捐贈支

21、出B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務(wù)宣傳費D.廣告費68、下列費用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是（B）A.廣告費B.贊助費C.業(yè)務(wù)宣傳費D.職工教育經(jīng)費69、下列費用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是（C）A.廣告費B.業(yè)務(wù)宣傳費C.業(yè)務(wù)招待費D.職工教育經(jīng)費70、下列費用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣 除的是（D）A.業(yè)務(wù)宣傳費B.廣告費C.職工教育經(jīng)費D.工會經(jīng)費71、企業(yè)依照（A）有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面 的專項資金，準(zhǔn)予扣除。A.法律、行政法規(guī)B.地方性法規(guī)C.地方性規(guī)章D.其他規(guī)范性文件72、企業(yè)依照法律、行政

22、法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（C）等方面的專 項資金，準(zhǔn)予扣除。A.環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)B.高新科技、生態(tài)恢復(fù)C.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)D.高新科技、安全生產(chǎn)73、下列說法正確的是（D）A.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于高新科技、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。C.企業(yè)依照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等 方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。74、企業(yè)之間（母子公司）支付的（A）不得扣除。A.管理費B.利息C

23、.租金D.特許權(quán)使用費75、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分, 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%76、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度（C） 12姒內(nèi)的部分，準(zhǔn)予 在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.銷售（營業(yè)）收入B.應(yīng)納稅所得額C.利潤總額D.應(yīng)納所得稅額77、下列說法正確的是（B）A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額3犯內(nèi)的部分, 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。12%U內(nèi)的部分,10%U內(nèi)的部分,12%U內(nèi)的部分,B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

24、，在年度利潤總額 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度銷售收入 準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。78、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.贊助支出C.財務(wù)費用支出D.向投資者支付的股息79、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.贊助支出80、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.直接向公益事業(yè)的捐贈支出D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項81、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得

25、額時可以扣除（C）A.稅收滯納金B(yǎng).與取得收入無關(guān)的支出C.企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會經(jīng)費D.按規(guī)定比例提取的職工福利費82、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除（D）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費C.企業(yè)所得稅稅款D.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費83、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除（B）A.直接向公益事業(yè)的捐贈支出B.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D.贊助支出84、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時不可扣除（D）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)

26、準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費C.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費D.企業(yè)所得稅稅款85、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時不可扣除（AA.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C.在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出86、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時不可扣除（B）A.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費B.贊助支出C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分87、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時不可扣除（C）A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出B.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門

27、或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會經(jīng)費88、下列哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時不可扣除（A）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出89、企業(yè)的各項資產(chǎn)以（A為計稅基礎(chǔ)。A.歷史成本B.重置價值C.評估價值D.公允價值90、企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過（B）個月的非貨幣性資產(chǎn)，A. 6B. 12C. 18D. 24

28、91、按照企業(yè)所得稅條例規(guī)定，固定資產(chǎn)按照（A）計算的折舊，準(zhǔn) 予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法92、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（D）起計算折舊；停止使 用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的（）起停止計算折舊。A.當(dāng)月當(dāng)月B.當(dāng)月次月C.次月當(dāng)月D.次月次月93、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，汽車計算折舊的最低 年限為（C）年。A. 10B. 5C. 4D. 394、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，房屋計算折舊的最低 年限為（C）年。A. 30B. 25C. 20D. 1095、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，機械計算折舊的最低 年限為（A

29、年。A. 10B. 5C. 4D. 396、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，電子設(shè)備計算折舊的 最低年限為（D）年。A. 10B. 5C. 4D. 397、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān) 的器具、工具計算折舊的最低年限為（5）年。A. 10B. 5C. 4D. 398、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個可以計算折舊扣除（D）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)99、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個可以計算折舊扣除（A）A.房屋、建筑物B.已

30、足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地103、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個不可以計算舊扣除（C）A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)101、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個不可以計算折舊扣除（D）A.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)102、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個不可以計算折舊扣除（B）A.房屋、建筑物B.以

31、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊扣除（C）A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)104、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個不可以計算折舊扣除（AA.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物105、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個不可以計算折舊扣除（D）A.房屋、建筑物B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資

32、產(chǎn)106、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個不可以計算折舊扣除（B）A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物107、企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，稱為（B）A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資產(chǎn)108、為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)， 稱為（A）A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資產(chǎn)109、以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn)，稱為（C）A.消耗性生物資產(chǎn)B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.公益性生物資產(chǎn)D.投資性生物資

33、產(chǎn)110、下列生物資產(chǎn)中，哪個是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ A）A.經(jīng)濟林B.用材林C.防風(fēng)固沙林D.水源涵養(yǎng)林111、下列生物資產(chǎn)中，哪個是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ AA.薪炭林B.水土保持林C.用材林D.水源涵養(yǎng)林112、下列生物資產(chǎn)中，哪個是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ AA.產(chǎn)畜B.蔬菜C.存欄待售的牲畜D.生長中大田作物113、下列生物資產(chǎn)中，哪個是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（ A）A.役畜B.用材林C.生長中大田作物D.存欄待售的牲畜114、下列生物資產(chǎn)中，哪個是公益性生物資產(chǎn)。（B）A.薪炭林B.水源涵養(yǎng)林C.用材林D.經(jīng)濟林115、下列生物資產(chǎn)中，哪個是消耗性生物資產(chǎn)。（C）A.經(jīng)濟林B.薪炭林C.用材林D.水

34、源涵養(yǎng)林116、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照（A）法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法117、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的（D）起計算折舊; 停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的（）起停止計算 折舊。A.當(dāng)月當(dāng)月B.當(dāng)月次月C.次月當(dāng)月D.次月次月118、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為（C）年。A. 20B. 15C. 10D. 5119、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為（D）年。A. 10B. 5C. 4D. 3120、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)的說法錯誤的是（D）A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于

35、使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)。B.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無 形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。C.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至 達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。121、無形資產(chǎn)按照（A法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法122、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（D）年。A. 20B. 15C. 12D. 10123、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中不得計算攤銷費用扣除的是

36、（B）A.外購的無形資產(chǎn)B.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)D.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)124、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中不得計算攤銷費用扣除的是（QA.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)B.外購的無形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽D.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)125、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中不得計算攤銷費用扣除的是（D）A.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)B.外購的無形資產(chǎn)C.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)#、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中可以計算攤銷費用扣除的是（A）A.外購的無形資產(chǎn)

37、B.自創(chuàng)商譽C.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)127、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中可以計算攤銷費用扣除的是（B）A.自創(chuàng)商譽B.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)128、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中可以計算攤銷費用扣除的是（QA.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)C.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)D.自創(chuàng)商譽129、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中可以計算攤銷費用扣除的是（口A.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

38、B.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)C.自創(chuàng)商譽D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)130、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列無形資產(chǎn)中可以計算攤銷費用扣除的是（B）A.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)C.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)D.自創(chuàng)商譽131、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照（D）攤銷。A. 一次性進(jìn)入費用B. 6個月平均C. 12個月平均D.固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷132、租入固定資產(chǎn)的改建支出按照（C）攤銷。A.合同約定租賃期限分期攤銷。B. 一次性進(jìn)入費用C.合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D. 1

39、2個月平均133、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)（D）以上，同時修理 后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可以 作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%134、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50%U上，同時修理 后固定資產(chǎn)的使用年限延長（A）年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可 以作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予計算應(yīng)納稅所得額時扣 除。A. 2B. 3C. 4D. 5出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（B）年。A. 2B. 3C. 4D. 5136、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)使用或

40、者銷售的存貨的成本計算方法不包括（C）A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.后進(jìn)先出法D.個別計價法137、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法不包括（B）A.加權(quán)平均法B.移動平均法C.個別計價法D.先進(jìn)先出法138、企業(yè)所得稅條例規(guī)定企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計價方法 中最為準(zhǔn)確的是（QA.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個別計價法D.139、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度 的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（C）年。A. 3B. 4C. 5D. 10140、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境 內(nèi)的哪項所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余

41、額為應(yīng)納稅所得額。（A）A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得C.利息所得D.特許權(quán)使用費所得141、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（C）A.特許權(quán)使用費所得B.利息所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.租金所得142、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（B）A.租金所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得D.特許權(quán)使用費所得143、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（D）A.租金所得B.利息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得144、對企業(yè)取得的可以從其當(dāng)期