基建工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

1、Q/TY G 208 01 N-2015建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 審計(jì)目的和依據(jù)為加強(qiáng)工程建設(shè)管理， 提高建設(shè)資金投資效益， 提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費(fèi)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和中國中車股份有限公司審計(jì)工作規(guī)定等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的有效形式。 對(duì)提高基建工程管理水平， 促進(jìn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。第三條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施。 特殊工程項(xiàng)目審計(jì)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施， 審計(jì)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)承攬的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行配合和監(jiān)督

2、。第四條 審計(jì)范圍審計(jì)部對(duì)公司所有的新建、改建、擴(kuò)建、大維修等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后全過程審計(jì)。第二章 審計(jì)內(nèi)容第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)可行性研究前期項(xiàng)目是否具有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書， 調(diào)查 報(bào)告是否經(jīng)過充分論證。（二）可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整。技術(shù)經(jīng)濟(jì)等指標(biāo)是否經(jīng) 過多方案比選及科學(xué)論證。（三）可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準(zhǔn)確。（四）可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理； 決策程序是否民 主化、科學(xué)化。第六條 工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。 重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：（一）是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以其他方

3、式規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn) 象；主要項(xiàng)目的招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）招標(biāo)程序是否合規(guī)，招標(biāo)文件是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、全面，招 標(biāo)過程是否“公開、公平、公正”。（三）核查投標(biāo)單位的資質(zhì)。第七條工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)（一）審核建設(shè)項(xiàng)目概算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合法情況。重點(diǎn)審查 總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)指標(biāo)對(duì)比是否合 理。（二）審核建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算或工程量清單計(jì)價(jià)的合規(guī)性、完（三）審核建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算是否與合同價(jià)相符， 超預(yù)算部分的原 因及審批手續(xù)是否真實(shí)、合規(guī)。第八條工程項(xiàng)目自行采購材料審計(jì)（一）大宗材料采購是否經(jīng)過招投標(biāo)或書面報(bào)價(jià)比價(jià)。（二）審核采購簽約價(jià)格與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的差異程度。

4、（三）采購材料是否為設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、合同所規(guī)定的品牌、 型號(hào)、規(guī)格。第九條 工程項(xiàng)目實(shí)施過程審計(jì)（一）施工現(xiàn)場(chǎng)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定。（二）階段性節(jié)點(diǎn)付款的已完工程量核實(shí)是否真實(shí)、合理。（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗(yàn)收記錄， 是否符合施工圖紙要 求。（四）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實(shí)第十條工程項(xiàng)目竣工決算及竣工驗(yàn)收審計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，核查工程項(xiàng)目決算文件的真實(shí) 性、完整性和準(zhǔn)確性，并匯總各單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，出具最終的竣工決算 審計(jì)報(bào)告。工程決算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：（一）審查工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更及簽證等實(shí)際情況辦 理竣工決算；招標(biāo)工程還應(yīng)審查其

5、竣工決算是否按工程實(shí)際增減量及 中標(biāo)單價(jià)計(jì)算調(diào)整。（二）審查工程工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定及獎(jiǎng)懲條款執(zhí)行情 況；審查工程驗(yàn)收遺留問題的解決處理結(jié)果。（三）審查委托工程監(jiān)理的工程項(xiàng)目，有關(guān)資料是否經(jīng)甲方代表及監(jiān)理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔，有關(guān)竣工資 料是否完整、規(guī)范。第十一條投資效益審計(jì)（一）審查工程是否按施工合同書規(guī)定的工期竣工。（二）已開工的基本建設(shè)項(xiàng)目有無停止或不進(jìn)行交驗(yàn)，長期不交付使用的現(xiàn)象。第三章審計(jì)程序與要求第十二條審計(jì)程序（一）按公司規(guī)定不需招議標(biāo)的工程項(xiàng)目， 由項(xiàng)目管理部門在工 程完工后將結(jié)算、圖紙及工程量簽證單等資料報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。（二）按公司規(guī)定需要招議標(biāo)的

6、工程項(xiàng)目， 工程預(yù)算及標(biāo)底價(jià)格由項(xiàng)目管理部門或委托具有相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體編制，審計(jì)部門審核。結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門依據(jù)變更簽證單、追加費(fèi)用計(jì)劃、標(biāo)底、圖紙等資料進(jìn)行審計(jì)。（三）公司以費(fèi)用總包形式發(fā)包的項(xiàng)目， 各項(xiàng)目管理部門無正當(dāng) 理由不應(yīng)超出預(yù)算費(fèi)用，確實(shí)需要超支的費(fèi)用，必須按公司相應(yīng)的審 批程序，將結(jié)算資料審批后報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。（四）審計(jì)部要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，及時(shí)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計(jì)單位進(jìn)行反饋和溝通，并對(duì)存在異議的事項(xiàng)進(jìn)行重新核實(shí)，提出審計(jì)意見和建議。第十三條 公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門的施工及預(yù)算人員， 既要保證 工程項(xiàng)目優(yōu)質(zhì)、低耗，又要保證工

7、程項(xiàng)目的合理取費(fèi)和計(jì)價(jià)，按照工程文件要求，認(rèn)真完成工程預(yù)結(jié)算編制和審查工作，不得隨意簽證， 不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大和縮小施工范圍，否則由此增加的費(fèi)用審計(jì)部不予認(rèn)可。第十四條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)按公司規(guī)定的費(fèi)用額度在工程 開工前及時(shí)辦理招議標(biāo)手續(xù)，有意規(guī)避招議標(biāo)者要追究有關(guān)單位的責(zé) 任。第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排 水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項(xiàng)目 管理部門需及時(shí)通知審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。 未經(jīng)復(fù)核的工程量，結(jié)算時(shí) 審計(jì)部不予認(rèn)可。第十六條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門在工程開工前將開工報(bào)告、 圖紙及 預(yù)算等資料送審計(jì)部，根據(jù)工程項(xiàng)目投資大小給審計(jì)部留有足夠的審 計(jì)時(shí)間，竣工后三個(gè)月內(nèi)將有關(guān)資料送達(dá)審計(jì)部， 逾期未送的審計(jì)部 不予認(rèn)可，如有特殊情況需說明原因并需公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)規(guī)定