財務規(guī)章制度大全.doc

1、財務規(guī)章制度大全【篇一：小公司財務管理制度最新范本】公司財務管理制度全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。一、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。6

2、、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。8、及時核算和上繳各種稅金。9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單 ”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批 “借款單 ”至財務處領款。前次借支出差返

3、回時間超過 5 天無故未報銷者，不得再借款。2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單 ”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批 “借款單 ”至財務處領款。3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質 (支票或現(xiàn)金 )、部門、借款事由，所借金額，審 批程序同第 1 條。4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第 1條。5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手

4、續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷 ;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部

5、備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力 ;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務部崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；7、全面

6、了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；9、對其他應收、應收帳款及時催收清理 ;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；11、負責裝訂、管理會計檔案；12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；14、按照各工程預算進行工程成本的控制；15、

7、每月末及時督促各項目部報帳；16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益；21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；22、認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；23、完成領導布置的其他工作。財 務 基 礎 工 作 規(guī) 范財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。一、 票據1、

8、 票據的種類：(1) 外部取得的原始發(fā)票 ;(2) 公司自制的差旅費報銷單 ;(3) 公司自制的支出證明單。2、 票據的報銷要求：(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司 )、服務項目、金額 (大小寫應一致 )、收款單位蓋章、日期。(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷 ;另一種為對于一次報銷

9、，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。附 則本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效?！酒贺攧展芾碇贫却笕咳棕攧展芾碇贫裙矩攧展芾碇贫饶夸浀谝徽?總則第二章 財務管理職能崗位職責第三章 資金管理制度第四章 庫存現(xiàn)金管理制度第五章 銀行存款管理制度第六章 往來賬務管理制度第七章 存貨管理制度第八章 出入庫管理制度第九章 固定資產管理制度第十一章 支票管理制度第十二章 全面預算管理制度第十三章 發(fā)票管理制度第十四章 暫借款管理制度第十五章 報銷審核制度第十六章 工資及相應級別報銷管理制度第十七章 印章管理制度第十八章 合同管理制度第十九章 回

10、傭管理制度第二十章 會計檔案管理制度第二十一章 稅務制度第二十二章 對子公司財務控制的措施第二十三章 附則第一章 總則為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則，結合公司實際經營情況，制定本制度。本制度適用于公司本部及子公司的財務管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。第二章 財務管理職能崗位職責財務管理制度設計崗位 :認真學習、掌握國家有關法律、法規(guī)和財務管理制度,根據國家法律法規(guī)和公司經營特點及管理要求設計、

11、制訂、 修訂公司財務管理制度,并指導下屬子公司財務制度的設計工作。子公司財務管理崗位 :負責子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)務指導、信息傳遞等相關業(yè)務。會計工作職責 ：1、按照會計核算規(guī)范要求設置總賬、明細分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理會計核算軟件。2、具體審核、處理會計憑證。3、具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證。4、按照稅務機關的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。5、核算存貨的入庫、領用、退貨，定期組織對相關倉庫抽查盤點，審核庫存物資動態(tài)報表。6、完成財務部經理臨時布置的各項任務。出納工作職責 ：1、負責銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項及時提取，

12、超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。2 負責現(xiàn)金支票、轉賬支票、電匯、匯票等結算業(yè)務的辦理及網上銀行各類業(yè)務。3、有權對不符合本公司財務制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會計反映，必要時可向總經理反映。4、完成財務部經理臨時布置的各項任務。成本會計工作職責：1.負責與關聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調工作。2.負責與公司內部各部門之間的溝通、協(xié)調工作。3.負責完成月度、年度經營情況分析p 及財務報告的編制工作。4.統(tǒng)籌安排部門人員工作。5.主抓內控方面的工作。6.做好每周應收賬款、應付賬款、其他應收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。7.負責完成關聯(lián)之間往來業(yè)務的賬務核對工作。8.負責

13、項目成本核算與控制；完成上級交給的其他日常事務性工作。（1）經理a、日常工作1） 協(xié)助副總制訂公司財務制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；2） 在公司經營計劃的指導下，編制資金、收入、成本、費用計劃，經批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時向公司領導反饋財務資金、成本、費用信息；定期進行經濟活動分析p 。3） 審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作；4） 協(xié)調工商、銀行、稅務及相關部門的關系，按時申報和繳納各項稅款。b、隸屬關系1）直屬上級：副總2）直屬下級：成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員c、崗位期望：成為合格的房地產高級財務經理（2）成本會計a、日常工作1）在財務經理領導下，按照

14、公司財務制度和核算制度有關規(guī)定，正確使用會計科目，及時、準確地登錄各類明細帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正；2）及時了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細帳和進行明細核算，了解經濟合同履約情況，催促經辦人員及時辦理結算手續(xù)，進行應收應付款項的結算；加強與各部門間的溝通，特別是與合同預算部的緊密聯(lián)系，正確進行收入、費用、成本的歸集和核算，并將結果及時反饋給各部門； 3）根據規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定； 4）及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務資料的收

15、集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。b、隸屬關系：財務部經理c、崗位期望：成為專業(yè)財務主管 9.財務部門必須建立內部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制 ,各盡其職 ,互相配合 ,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備 ,內容真實,數(shù)字準確 ,賬目清楚 ,日清月結 ,按期報賬。財務會計人員在實際工作中必須堅持原則 ,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項 ,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行 ,并及時 向主管領導報告。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權和 履行職責 ,嚴禁任何人對堅持原則的財

16、務人員進行打擊報復。財務會計人員調動工作或因故離職 ,必須與接替人員辦理交接手續(xù) ,沒有辦好交接手續(xù)的 ,一律不得離職 ,亦不得中斷財務工作。公司一般財務人員的交接 ,由財務部門負責人執(zhí)行監(jiān)交 ;財務部門負責人的交接由總經理進行監(jiān)交。第三章 資金管理制度(一)公司的資金管理納入全面預算管理 ,公司日常資金管理 ,根據生產經營情況通過編制月度資金計劃 ,落實資金用款計劃 ,加強對資金支付 的日?？刂?。公司對資金使用情況按月進行分析p 。(二)公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責 ,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責 ,制定內部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。(三)公司的貨

17、幣資金管理 ,根據公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管 ,支票等銀行結算憑證必須由出 納人員保管和簽發(fā) ,簽發(fā)支票必須注明用途 ,支票印鑒由專職審核人員 分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。(四)公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理 ,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結算辦法及其有關補充規(guī)定 , 遵守銀行結算紀律和結算原則。(五)根據公司商業(yè)票據結算管理辦法的規(guī)定 ,指定專人管理票據 ,在日常進行票據核算時要按照票據法的規(guī)定進行嚴格的審核 ,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用

18、前 (包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉讓前 )應每天移交指定的銀行委托保管 ,不得將收到的票據任意存放在辦公場所 ,以確保商業(yè)票據的安全完整。(六)公司按不同經濟業(yè)務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核 ,并按公司規(guī)定的管理權限辦理審批手續(xù) ,未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項 ,經辦人員有權拒絕支付。(七)公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬 ,及時登記每筆往來款項 ,準確反映其形成、收付及增減變化的原因 ,月底對各往來款項余額提供經辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則 ,明確清賬措施 ,落實經濟責任

19、,以加快資金周轉。第四章 庫存現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、 庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名_后，交繳款人、業(yè)務部門、會計各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、 收支單據辦理完畢

20、后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。(一)公司現(xiàn)金的使用范圍：1、支付個人的勞動報酬 ;2、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出 ;3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費 ;4、結算起點以下的零星支出 (結算起點規(guī)定為 2,000 元);5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出 ;6、結算起點以上的現(xiàn)金支出應報經財務部總經理審核批準。(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務部根據日?，F(xiàn)金支出量的多少 ,結合公司的具體情況核定 ,并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限領一般為3-5 天的支用量。2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公

21、司的有關規(guī)定執(zhí)行 ,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時 ,必須及時送存銀行 ,以保證 現(xiàn)金管理的安全。庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。(三)現(xiàn)金的核算和清查：1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應根據會計人員填制的，經成本人員審核的有效記賬憑證 (收、付款憑證 )，對支付款項進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬 ,做到日清月結，賬款相符。2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。3、為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次 ,保證賬賬相符、賬

22、款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點 ,發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。(四)現(xiàn)金(貨幣資金 )的內部控制制度為加強貨幣資金的管理 ,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立 和完善內部控制制度。l、貨幣資金的內部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的 ,具體是:(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責 ,其他人員不得接觸。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離 ,實

23、施嚴格的審批制度。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。2、建立銀行結算憑證、收據和發(fā)票的 “收、發(fā)、存 ”管理制度,領用的收據和發(fā)票 ,必須登記數(shù)量和起訖編號 ,由領用人簽字，收回收據和發(fā)票存根 ,應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結算憑證、收據和發(fā)票應定期檢查 ,以防止短缺。3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證 ,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”與“現(xiàn)金付訖 ”章。4、對公司的庫存現(xiàn)金 ,出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定

24、,出納人員應做到日清月結 ,賬實相符。第五章 銀行存款管理制度(一)銀行結算的范圍、方式及結算的規(guī)定【篇三：完整財務管理制度及作業(yè)流程】財務管理制度為了加強規(guī)范公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節(jié)支，提高公司的經濟效益，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，達到企業(yè)資產保值增值的目的。根據國家有關法律、法規(guī)財務制度，結合公司的具體情況，制定本制度。財務會計財務、會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，及時核對，保證賬實相符。財務人員在辦理會計事務中

25、，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。財務、會計人員力求穩(wěn)定，不得隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務賬目的登記工作。完成本職工作以及相關領導交辦的其他工作。會計核算公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采

26、用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司以單價 20_ 元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設備；3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；4、運輸工具；5、其他設備。各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建筑物 年；2、機器設備 年；3、電子設備、運輸工具 年；4、其他設備 年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝

27、、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。資金、現(xiàn)金、費用管理財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全現(xiàn)金日記賬薄，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。所有現(xiàn)金收支由出納負責。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使