會計分錄大全

1、會計分錄大全 一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1. 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2. 銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3. 退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費用貸：其他應收款4. 盤盈現(xiàn)金批準前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）其他應付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出1. 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2. 出差等暫借借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金3. 發(fā)工資等借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金4. 購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用/銷售費用/制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅

2、額）貸：庫存現(xiàn)金5. 盤虧批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準后：借：其他應收款（責任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1. 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2. 銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3. 向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/ 長期借款（二）支出1. 提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2. 用存款購買原材料借：原材料/ 在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3. 用存款購買固定資產(chǎn)借：原材料/在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4

3、. 用存款支付相關費用借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款5. 歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算XX 貸：銀行存款1. 存入 借：其他貨幣資金2. 使用借：原材料/ 在途物資等應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金 XX3. 剩余轉回借：銀行存款貸：其他貨幣資金 XX四、應收賬款（應收票據(jù)）核算1. 銷售貨物貨款未收借：應收賬款/ 應收票據(jù)貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2. 收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應收票據(jù)3. 應收票據(jù)到期無法收回借：應收賬款貸：應收票據(jù)4. 給予現(xiàn)金折扣收回欠款

4、存入銀行借：銀行存款財務費用（現(xiàn)金折扣）貸：應收賬款5. 計提壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備6. 沖銷多提壞賬借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失7. 發(fā)生壞賬借：壞賬準備貸：應收賬款8. 原壞賬又收回借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款9. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財務費用貸：應收票據(jù)五、預付賬款核算1. 預付時借：預付賬款（預付額）貸：銀行存款（預付額）2. 發(fā)貨時借：原材料（材料款）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款（全額）3. 補付時借：預付賬款（全額預付額）貸：銀行存款（全額預付額）六、其他應收款核算（一）定額備用金1. 借用時借：其他應收款備用金 貸：庫存現(xiàn)金2.

5、 報銷時借：管理費用/ 銷售費用/制造費用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金貸：庫存現(xiàn)金1. 借用時借：其他應收款備用金2. 報銷時退回多余款（借大于用）借：管理費用/ 銷售費用/制造費用庫存現(xiàn)金貸：其他應收款備用金補足差額（借小于用）借：管理費用/ 銷售費用/制造費用貸：其他應付款備用金庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1. 支付時（租入包裝物）借：其他應收款包裝物押金 貸：銀行存款2. 收回時（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1. 發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價+采購費用）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)

6、/預付賬2. 在途物資驗收入庫借：原材料貸：在途物資3. 發(fā)票未到貨已入庫月末暫估借：原材料貸：應付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應付賬款4. 接受投入原材料借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本5. 盤盈材料批準前借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用（二）發(fā)出1. 領用原材料借：生產(chǎn)成本/ 制造費用/ 管理費用/ 在建工程等貸：原材料2. 盤虧材料或庫存商品批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/ 庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準后借：原材料（殘料部分）其他應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業(yè)外

7、支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2. 外購商品借：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等3. 銷售商品借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1. 投入 借：固定資產(chǎn)貸：實收資本2. 購入 不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價+運雜費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費借：在工程應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付運費包裝費借：在工程應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付安裝費借：在工程貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在工程3. 自購入工程物資借：

8、工程物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領用工程物資借：在工程貸：工程物資發(fā)生其他費用借：在工程貸：銀行存款/ 應付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4. 盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損溢（二）減少1. 對外投資借：長期股權投資（凈值=原值已計提折舊）累積折舊（已提折舊）貸： 固定資產(chǎn)（原值）2. 盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值=原值已計提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)原值批準后借：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務成本（出租固

9、定資產(chǎn)折舊）貸：累積折舊（四）處置1. 固定資產(chǎn)轉入清理借：固定資產(chǎn)清理累積折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)2. 發(fā)生清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3. 收回出售價款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額）應交營業(yè)稅4. 結轉清理凈損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或 借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價值）1. 購進投資收益（發(fā)生的交易費用） 應收股利（已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）貸：其他貨幣資金存出投資款2. 持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時借：應收股利/

10、應收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款3. 期末公允價值大于賬面價值本的差額）公允價值小于賬面余額4. 處置公允價值大于賬面余額貸：應收股利/應收利息借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動貸：公允價值變動損益借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動借：銀行存款（處置收入）（市價與成貸：交易性金融資產(chǎn)成本同時借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的收益）貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值變動十、短期借款核算投資收益（差額）公允價值小于賬面價值借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價值變動同時貸：交易性金融資產(chǎn)成本借：投資收益貸：公允價值變動損益1. 借入借：銀行存款貸：短期借款2. 按月計提借：財務

11、費用貸：應付利息3. 季末支付借：財務費用應付利息貸：銀行存款4. 到期還本借：短期借款貸：銀行存款長期借款核算1. 取得借：銀行存款貸：長期借款本金2. 計提利息3. 歸本還息十二、工資核算1. 提現(xiàn)備發(fā)工資2. 發(fā)放工資3. 代扣款項借：財務費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應付利息（分期付息）長期借款應計利息 （一次付息）借：長期借款本金應計利息 （一次付息）應付利息（分期付息）貸：銀行存款借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金借：應付職工薪酬工資貸：其他應付款應交稅費個人所得稅其他應收款4. 上交代扣款借：其他應付款應交稅費個人所得稅貸：銀行存款

12、5. 分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用在建工程研發(fā)支出貸：應付職工薪酬工資十三、應付款項核算（一）應付賬款1. 發(fā)生時借：原材料/ 管理費用應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款2. 償還時借：應付賬款貸：銀行存款3. 無法支付時借：應付賬款貸：營業(yè)外收入（二）預收賬款時1. 預收時借：銀行存款銀行存款貸：預收賬款2. 發(fā)貨時借：預收賬款預收賬款貸：主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3. 補收時借：銀行存款貸：預收賬款1. 銷項（一般銷售）借：銀行存款/ 應收票據(jù)/應收賬款貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）（三）其他應付款（如押金）貸：其他應付款1

13、. 發(fā)生時借：銀行存款2. 退回時借：其他應付款貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）（增值稅）應交稅費應交增值稅 （銷項稅額）2. 進項借：原材料/在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/ 應收票據(jù)/應收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價 - 進項）應交稅費應交增值稅 （進項稅額）（買價 *稅率）貸：銀行存款（買價）運費借：原材料/在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3. 進項轉出借：待處理財產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）4. 月末處理余額在貸方，表示應交而未交增值稅借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交增值稅未交增值稅余額

14、在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預繳增值稅方式借：應交稅費未交增值稅貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅）不采用預繳方式則不做處理5. 上交稅費當月交當月借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存當月交上月借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費用核算1. 支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務費用（利息費用、銀行手續(xù)費等）制造費用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2. 生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：生產(chǎn)成本3. 結轉制造費用4. 結轉完工產(chǎn)品5. 結轉已銷產(chǎn)品成本6. 支付各種罰款7. 計提所得稅8. 上交所得稅十六、所有者權益核算實收資本1. 接

15、受投資貸：原材料應付職工薪酬借：生產(chǎn)成本貸：制造費用借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品借：營業(yè)外支出貸：銀行存款借：所得稅費用貸 : 應交稅費應交所得稅借：應交稅費應交所得稅 貸：銀行存款借：銀行存款原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實收資本/ 股本資本公積2. 資本溢價3. 資本公積轉增資本 盈余公積4. 提取法定盈余公積5. 盈余公積補虧6. 結轉利潤分配明細賬借：銀行存款貸：實收資本/ 股本資本公積資本溢價 / 股本溢價借：資本公積貸：實收資本借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積借：盈余公積貸：利潤分配盈余公積補虧借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積利潤分配應付現(xiàn)金股利利潤分配盈余公積補虧十七、期末結轉1. 結轉損益收