-ST東晶董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告

1、*ST東晶董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告證券代碼 :002199 證券簡稱 :*st 東晶 公告編號(hào) :2021015浙江東晶電子股份有限公司董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告本公司全體董事保證公告內(nèi)容真實(shí)、 準(zhǔn)確和完整 , 并對(duì)公告的虛假記載、 誤導(dǎo) 性陳述或者重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任 .根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要 求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系 ）, 結(jié)合本公司 （以下簡稱公司 ） 內(nèi)部控制制度 和評(píng)價(jià)辦法 , 在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上 , 我們對(duì)公司 2021 年 12 月 31 日（ 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日 ） 的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià) .

2、一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定 , 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制 , 評(píng)價(jià)其有 效性, 并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任 .監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立 和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督 . 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行 . 公司 董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)及董事、 監(jiān)事、 高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記 載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏 , 并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別 及連帶法律責(zé)任 .公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及 相關(guān)信息真實(shí)完整 ,提高經(jīng)營效率和效果 , 促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 . 由于內(nèi)部控制存在 的固有局限性 , 故僅能為實(shí)現(xiàn)

3、上述目標(biāo)提供合理保證 .此外,由于情況的變化可能 導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng) , 或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?, 根據(jù)內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn) .二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況 , 于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn) 日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 ,董事會(huì)認(rèn)為 ,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī) 范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 .根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況 , 于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn) 日, 公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷 .自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)

4、部 控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素 .三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況( 一 ) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、 業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng) 險(xiǎn)領(lǐng)域.納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括 : 浙江東晶電子股份有限公司、 東晶電子金 華有限公司、浙江東晶光電科技有限公司、 黃山東晶電子有限公司、 深圳金東晶 電子科技有限公司 . 納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 100%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的 100%；納入評(píng)價(jià)范圍的 主要業(yè)務(wù)包括 : 電子元器件產(chǎn)品生產(chǎn)及銷售等；納入評(píng)價(jià)范圍的主要事項(xiàng)包括 :1 、組織架構(gòu)公司建立了規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則 , 在

5、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面劃分了明 確的職責(zé)權(quán)限 , 形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制 , 在內(nèi)部控制方面也建立 了清晰的組織架構(gòu)和職責(zé)分工 . 公司的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì) , 分別作為公司 的權(quán)力機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu) , 按照相互獨(dú)立、相互制衡、權(quán)責(zé)明確的原則 行使職權(quán) .(1)股東大會(huì)股東大會(huì)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃 , 審批公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、 年 度利潤分配方案等公司重大事項(xiàng) .(2)董事會(huì)公司董事會(huì)由 9 名董事組成 , 其中獨(dú)立董事 3 名, 董事會(huì)決定公司的經(jīng)營計(jì) 劃和投資方案 , 執(zhí)行股東大會(huì)的決議 ,負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實(shí)施 . 公司董事會(huì)下設(shè)提名委

6、員會(huì)、 薪酬與考核委員會(huì)、 戰(zhàn)略委員會(huì)、 審計(jì)委員會(huì)四個(gè) 專門委員會(huì) .提名委員會(huì)負(fù)責(zé)研究公司董事和高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并提出建議 同時(shí)向股東大會(huì)提交每年改選的董事、 高級(jí)管理人員的名單和候選人名單； 薪酬 與考核委員會(huì)負(fù)責(zé)研究公司董事、高級(jí)管理人員考核的標(biāo)準(zhǔn) , 進(jìn)行具體考核并提 出建議, 同時(shí)研究和審查其薪酬政策與方案；戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)公司長期發(fā)展戰(zhàn)略、 重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議；審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司財(cái)務(wù)及內(nèi)部控制 , 監(jiān)督內(nèi)部控制的實(shí)施 , 協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜 .(3)監(jiān)事會(huì)公司監(jiān)事會(huì)對(duì)公司董事、 總經(jīng)理等高級(jí)管理人員行使職權(quán)進(jìn)行監(jiān)督 , 檢查公司 的財(cái)務(wù), 對(duì)公

7、司內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)主持公司的生產(chǎn)經(jīng) 營管理工作 , 組織實(shí)施董事會(huì)決議 ,組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行 .報(bào)告期內(nèi) , 公司運(yùn)作規(guī)范 , 嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)工作制度規(guī)定召開會(huì)議 , 審議公司重大事項(xiàng) .公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要 , 吸取先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn) , 并結(jié)合自身特點(diǎn) , 在內(nèi)部 形成了質(zhì)量控制管理體系、 人力資源管理體系、 計(jì)劃調(diào)度體系、 成本核算管理體 系、安全生產(chǎn)及監(jiān)控體系、快速反應(yīng)銷售體系等系統(tǒng) . 公司按照公司業(yè)務(wù)、管理 與內(nèi)部控制的需要設(shè)置了市場部、 技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、行政部、證券部等管理部門 . 公司各個(gè)職能部門和下屬子公司能夠按照公司制訂的管理制度規(guī)范運(yùn)

8、作, 形成了與公司實(shí)際情況相適應(yīng)的、有效的經(jīng)營運(yùn)作模式 , 組織機(jī)構(gòu)分工明確、職能健全 清晰.2 、發(fā)展戰(zhàn)略公司在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作 , 對(duì)公司長期發(fā)展戰(zhàn) 略、重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議 . 公司收集、綜合分析內(nèi)、 外部信息, 召開 戰(zhàn)略研討會(huì) , 廣泛征求內(nèi)、外部專家和委員會(huì)等各方面的論證意見 , 制定了符合公 司實(shí)際的發(fā)展戰(zhàn)略 :公司將在鞏固原有競爭優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上 , 進(jìn)一步調(diào)整組織架構(gòu) , 加強(qiáng)公司的決策執(zhí)行力和風(fēng)險(xiǎn)承受力 , 建立起適應(yīng)國際國內(nèi)市場的高效經(jīng)營體 系；梳理內(nèi)控體系 ,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控 , 切實(shí)保障全體股東的權(quán)益； 繼續(xù)走高精尖發(fā)展 之路, 不斷培育加

9、強(qiáng)晶體、晶振兩大產(chǎn)業(yè)的競爭能力； 堅(jiān)持人才發(fā)展戰(zhàn)略 , 外聘與 內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合 , 推進(jìn)高端人才、技能型人才建設(shè) , 不斷提升團(tuán)隊(duì)的研發(fā)水平 , 為公司 持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)； 整合優(yōu)勢(shì)市場資源 , 進(jìn)一步完善產(chǎn)品與市場布局 ,積極探索上 下游產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)同發(fā)展和電子元器件產(chǎn)品的橫向拓展 , 樹立公司在國際電子元器 件領(lǐng)域的總成本領(lǐng)先的品牌制造商形象 .3 、人力資源 公司在人力資源的配置、招聘、薪酬福利、培訓(xùn)、績效管理、晉升、職業(yè)規(guī) 劃等各方面均建立了較為完備的管理體系 , 并按照國家規(guī)定給員工繳納各項(xiàng)社會(huì) 保險(xiǎn). 同時(shí)通過企業(yè)文化的落實(shí)和有效的激勵(lì)措施 ,激發(fā)了員工的工作熱情 , 確保 公司經(jīng)營目標(biāo)

10、和員工個(gè)人發(fā)展的實(shí)現(xiàn) , 為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ) .4 、社會(huì)責(zé)任公司繼續(xù)一貫堅(jiān)持的優(yōu)良作風(fēng) , 積極承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任 .在保證股東特別是中小股東利益方面 , 公司根據(jù)公司法、 證券法、 上市 公司治理準(zhǔn)則等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件 , 不斷完善治理結(jié)構(gòu) ,建立了以章程 為基礎(chǔ)、涵蓋公司運(yùn)營各個(gè)層面的全套內(nèi)控體系 , 形成了以股東大會(huì)、董事會(huì)、 監(jiān)事會(huì)及管理層為主題架構(gòu)的決策與經(jīng)營管理體系 , 切實(shí)保障全體股東的權(quán)益 . 公司秉承“ 誠實(shí)信用、兼容并蓄、服務(wù)人類”的文化價(jià)值觀 ,努力實(shí)現(xiàn)客戶、 供 應(yīng)商、職工、最終消費(fèi)者等利益相關(guān)者和公司的共同發(fā)展 .5 、企業(yè)文化公司非常重視企業(yè)文化建設(shè)

11、.通過多年的文化積淀 , 構(gòu)建了一套涵蓋企業(yè)愿 景、企業(yè)精神、企業(yè)宗旨、經(jīng)營管理理念等內(nèi)容的完整企業(yè)文化體系 . 公司積極 開展各種形式的企業(yè)文化學(xué)習(xí)、宣傳活動(dòng) , 通過不定期進(jìn)行的大型運(yùn)動(dòng)會(huì)及其它 文、體、娛活動(dòng)等把企業(yè)文化理念扎根到基層之中 , 在公司內(nèi)形成了積極向上的 價(jià)值觀和開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)合作的良好精神風(fēng)貌 .6 、資金活動(dòng)公司制訂了資金管理制度、印鑒管理制度、關(guān)于請(qǐng)款、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī) 定及流程、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度等制度 , 公司對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗 位已做分離 , 相關(guān)部門與人員存在相互制約關(guān)系 , 建立了嚴(yán)格的授權(quán)審核程序 ,形 成了重大資金活動(dòng)集體決策和聯(lián)簽制度 , 規(guī)范公司

12、的投資、籌資和資金運(yùn)營活動(dòng) , 有效防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金效益 .7 、成本核算和費(fèi)用管理公司制訂了關(guān)于請(qǐng)款、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定及流程 , 建立了申請(qǐng)、審批、付款 等三方面的主要控制流程 , 并合理設(shè)置業(yè)務(wù)部門與付款部門的崗位 , 明確職責(zé)權(quán) 限,加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的流程、期限、審批、付款、會(huì)計(jì)處理、預(yù)算分析等環(huán)節(jié) 的控制 ,堵塞成本費(fèi)用支出環(huán)節(jié)的漏洞 . 各控制流程建立了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序 .8、資產(chǎn)管理公司制定了固定資產(chǎn)管理制度 , 建立了較科學(xué)的固定資產(chǎn)管理制度 , 明確 了崗位分工和審批權(quán)限 , 對(duì)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、借用、 調(diào)撥、處置等都作了相關(guān)規(guī)定并嚴(yán)

13、格按照規(guī)章制度執(zhí)行 . 公司對(duì)外采購價(jià)格均經(jīng) 過比價(jià)并簽訂合同 , 并嚴(yán)格按照合同付款 . 公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和期間 抽查, 采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、賬實(shí)核對(duì)等措施確保財(cái)產(chǎn)安全 .公司已建立了實(shí)物資產(chǎn)管理的一系列標(biāo)準(zhǔn) , 對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用發(fā) 出、保管、處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制 , 采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記 錄、賬實(shí)核對(duì)等措施 , 為有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流 失.9、銷售業(yè)務(wù)公司制定了銷售與收款管理制度 、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 等規(guī)章制度 ,規(guī)定 公司的銷售工作由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé) , 對(duì)相關(guān)崗位制訂了崗位責(zé)任制 , 并在銷售定價(jià)、銷 售合同的審批與簽訂、

14、 銷售發(fā)票的開具與管理、 銷售貨款的確認(rèn)、 回收與相關(guān)會(huì) 計(jì)記錄、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、 壞賬的核銷與審批等環(huán)節(jié)明確了各自 的權(quán)責(zé)及相互制約的措施 .10 、財(cái)務(wù)報(bào)告公司制定了財(cái)務(wù)管理制度、關(guān)聯(lián)交易管理制度 , 為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算與 信息披露 ,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 ,確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整 , 保護(hù)投資者、 債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益 ,公司建立了關(guān)聯(lián)交易審批、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、 會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與審核等主要控制流程 , 合理設(shè)置了財(cái) 務(wù)報(bào)告相關(guān)的部門和崗位 ,明確職責(zé)權(quán)限 ,明確了會(huì)計(jì)核算、 報(bào)告編制、復(fù)核、審 批的控制程序及職責(zé)分工 .11 、合同管理

15、公司制定了合同管理制度 ,對(duì)合同的簽訂、合同的審查批準(zhǔn)、 合同的履行、 合同的變更解除、糾紛處理、合同管理等方面的控制程序進(jìn)行管理 , 涉及合同的 審批、合同履行情況的檢查糾紛處理等控制活動(dòng) . 公司建立了規(guī)范統(tǒng)一的授權(quán)體 系, 對(duì)公司各級(jí)人員代表公司對(duì)外協(xié)商、 簽訂和執(zhí)行合同的行為加以規(guī)范和控制 .12 、信息系統(tǒng)公司建立了完善的內(nèi)部信息傳遞和溝通渠道 , 包括治理層與管理層的溝通、 經(jīng) 營目標(biāo)的下達(dá)、管理和內(nèi)部控制的下達(dá)、主要業(yè)務(wù)流程信息的傳遞等 . 在各部門 各崗位職責(zé)中對(duì)各崗位的溝通對(duì)象進(jìn)行明確規(guī)定 , 各崗位對(duì)其工作成果負(fù)責(zé) , 同 時(shí)按照權(quán)限上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) . 同時(shí), 公司建立了與外

16、部咨詢機(jī)構(gòu)、 審核和外部審計(jì)師 的溝通 , 樂意接受其對(duì)公司內(nèi)部治理和內(nèi)部控制方面有益的意見 , 完善的信息傳 遞和溝通渠道保證了公司經(jīng)營活動(dòng)的高效和健康 .公司建立了與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的信息系統(tǒng) , 包括用以生成、 記錄、處理和報(bào)告交 易、事項(xiàng)和情況 , 對(duì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責(zé)任的程序和記 錄, 與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)能夠與其業(yè)務(wù)流程相適應(yīng) .重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括 : 銷售合同簽署、 銷售收款控制、 網(wǎng)站運(yùn)營制 作控制、成本費(fèi)用資金支付等方面 .上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理 的主要方面 , 不存在重大遺漏 .（ 二 ） 內(nèi)部控制

17、評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及深圳證券交易所股票上市規(guī)則 、企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范 、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 等相關(guān)法律、 法 規(guī)和規(guī)章制度的要求 , 組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作 .公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的 認(rèn)定要求 , 結(jié)合公司規(guī)模、 行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素 , 區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào) 告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 , 研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具 體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) , 并與以前年度保持一致 . 公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下 :1. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)

18、價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下 : 定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、 資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo) . 內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е?的損失與利潤表相關(guān)的 , 以營業(yè)收入指標(biāo)衡量 . 如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷 可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營業(yè)收入的 %, 則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過 營業(yè)收入的 %但小于 1%, 則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的 1%,則認(rèn)定為重大缺 陷.內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的 , 以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡 量.如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的 %,則認(rèn)定為一般缺陷； 如果超過資產(chǎn)總額的 %但小于 1%認(rèn)定為重要缺陷； 如 果超過資產(chǎn)總額 1%, 則認(rèn)定

19、為重大缺陷 .公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下 : 財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括 :(1)公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為；(2)公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò) 報(bào)；(4)審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督 無效.財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括 :(1)未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；(2)未建立反舞弊程序和控制措施；(3)對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施 且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；(4)對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)

20、務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo) . 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷 .2. 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下 : 定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、 資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo) . 內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е?的損失與利潤報(bào)表相關(guān)的 , 以營業(yè)收入指標(biāo)衡量 . 如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺 陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營業(yè)收入的 %, 則認(rèn)定為一般缺陷；如果超 過營業(yè)收入的 %但小于 1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的 1%, 則認(rèn)定為 重大缺陷 .內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的 , 以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡 量.如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額 的%, 則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過資產(chǎn)總額 %但小于 1%則