注冊稅務(wù)師稅法二模擬題2020年16_真題-無答案

1、注冊稅務(wù)師稅法（二）模擬題 2020年（16）（總分140，考試時(shí)間150分鐘）單項(xiàng)選擇題1.1. 某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、 保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為20%,該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A. 318 . 00B. 310. 00C.306. 92D. 312. 802. 2.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià) 70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中70%零售，取得含稅銷售額76. 56萬元。高爾夫球

2、具的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤率為10%,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A. 5 . 13B. 6. 00C. 6. 60D. 7. 723. 3.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.用自產(chǎn)的實(shí)木地板換取生產(chǎn)資料B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.直接銷售委托加工收回的已稅的高檔化妝品D.將委托加工收回的糧食白酒貼標(biāo)再對外銷售4. 4.某酒廠5月生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，當(dāng)月廣告樣品使用0. 2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%,則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元（消費(fèi)稅稅率10%）。A. 735. 00B.777. 78C.816.

3、 67D.4083. 335. 5.下列關(guān)于土地增值稅的說法中正確的是（）。A. 土地增值稅征收面廣，是針對所有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓而征收的一種稅B.增值額是土地增值稅的征稅對象，增值額即企業(yè)實(shí)現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的凈收益C. 土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，增值額越大稅率越高D.按次征收，納稅時(shí)間和繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定6. 6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅屬于特定行為稅B.開采銅礦和進(jìn)口銅礦均繳納資源稅C.井礦鹽不屬于資源稅的征稅范圍D.對頁巖氣資源稅減征 30%A.B.C.D.加工廠應(yīng)納增值稅 加工廠應(yīng)納增值稅 加工廠應(yīng)納增值稅 加工廠應(yīng)納增值稅7. 7.某煙絲加工廠為增

4、值稅一般納稅人， 2018年7月接受某煙廠委托加工煙絲， 煙絲加工廠 自行提供煙葉的成本為 32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出5000元；煙絲加工廠 上月留抵增值稅為 3400元。下列說法正確的是（ ）（煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%,成本利潤率 為5% ,上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格 ）。5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅16714. 29元10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅 15000元5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅 15000元5960元，應(yīng)納消費(fèi)稅 17550元8. 8.某外貿(mào)公司2018年8月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購人一批高檔化妝品，取得增值稅專用 發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6. 4萬元，支付購貨運(yùn)

5、輸費(fèi)用 4萬元，當(dāng)月將該批高檔化 妝品全部出口，取得銷售收入 60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬元（增值稅出口退稅率12%,消費(fèi)稅稅率15%）。A. 16 . 25B. 10. 80C. 19. 80D.25. 809. 9.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款 和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 （）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。A. 5%B. 3%C. 2%D. 11%10. 10.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)繳納的水資源稅對應(yīng)的水費(fèi)收入B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C

6、.將外購貨物用于對外捐贈(zèng)D.軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)11. 11.下列關(guān)于資源稅相關(guān)規(guī)定白表述，不正確的是（）。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，應(yīng)繳納資源稅B.運(yùn)雜費(fèi)用應(yīng)與銷售額分別核算，凡未取得相應(yīng)憑據(jù)或不能與銷售額分別核算的，應(yīng)當(dāng)一 并計(jì)征資源稅C.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計(jì)征資源稅D.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣 代繳資源稅12. 12.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總

7、局核定C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D.成品油的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定13. 13.某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車 20輛投資某廣告公司取得 20%的股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750 萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元（消費(fèi)稅稅率為5%）。A.30B.35C. 40D. 014. 14.被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對于行政程序的公開、公正和公平起到重要保障作用的是（）。A.表明身份制度B.聽證制度C.職能分離制度D.回避制度15. 15.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定：在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，

8、是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人”，而國家稅務(wù)總局征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定將習(xí)慣性居住”解釋為實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”，該解釋屬于（）。A.字面解釋B.限制解釋C.擴(kuò)充解釋D.稅法立法解釋16. 16.生產(chǎn)企業(yè)的下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒B.用于本企業(yè)招待所的自產(chǎn)卷煙C.委托非個(gè)體戶加工收回后以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售的高爾夫球D.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車17. 17.下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外不含稅銷售價(jià)格7

9、0%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格 征收消費(fèi)稅C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格60 %以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格18. 18.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行政策，下列選項(xiàng)中不允許抵扣已納消費(fèi)稅的是（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品C.以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金

10、銀鑲嵌首飾19. 19.某旅游公司（增值稅一般納稅人），2018年6月組織20人到北京旅游，每人收取旅游 費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用 350元，該旅游公司應(yīng)納增值稅（）元（以上價(jià)款均為含稅價(jià)）。A. 6000 . 12B. 5580. 50C.4449. 06D.4716. 0020. 20.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。A.銷售食用鹽的企業(yè)B.進(jìn)口鐵礦石原礦的企業(yè)C.在境內(nèi)開采銅礦石的企業(yè)D.在境外開采金礦的企業(yè)21.21.2018年9月，某油田生產(chǎn)銷售原油 40000噸，銷售人造石油 20

11、000噸，銷售與原油同 時(shí)開采的天然氣 2000萬立方米；本月贈(zèng)送給關(guān)系單位未稅原油500噸。該油田適用的單位不含稅售價(jià)為每噸 5000元，天然氣適用的單位不含稅售價(jià)為每萬立方米1800元。2018年9月該油田應(yīng)繳納資源稅（）萬元（原油、天然氣資源稅稅率均為6%）。A. 1200. 00B.1236 . 60C.1560. 00 D.2130. 5022. 22.某酒廠2018年12月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅12. 8萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝物押金6. 68萬元和品牌使用費(fèi)1. 16萬

12、元。該酒廠2018年12月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元（消費(fèi)稅稅率20%加0. 5元/500克）。A. 18 . 25B. 13. 54C. 16. 57D.16. 3523. 23.單位或個(gè)體工商戶的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將貨物移送到非同一縣（市）的其他機(jī)構(gòu)用于銷售B.將外購的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目C.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將外購的貨物用于集體福利24. 24.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天 C.進(jìn)口貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的

13、當(dāng)天D.將貨物交付給他人代銷的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天25. 25.2018年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油500噸（包括加油站自用車輛自用汽油720升），其中：汽油400噸、柴油100噸，汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6. 5元/升。當(dāng)月發(fā)售加油卡20萬元；購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為350萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅 （）萬元（汽油1噸= 1388升，柴油1噸=1176 升）。A. 4. 26B. 4. 04C. 6. 88D. 6. 95多項(xiàng)選擇題26. 26.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.個(gè)體商販及個(gè)人在集市上

14、出售商品，對其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅，一律同時(shí)按其實(shí)際繳 納的稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退 還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除C.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退辦法后，當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅和 教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)D.由于城建稅是與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收的，因此一般情況下，城市維護(hù)建設(shè)稅不單獨(dú) 加收滯納金或罰款E.納稅人偷漏增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依 據(jù)27. 27.根據(jù)規(guī)定，土地增值稅清算審核的主要方法有（）。A.案頭審核B.定期審核C.分期審核

15、D.實(shí)地審核E.抽查審核28. 28.某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2018年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu) 質(zhì)原煤2000噸。每噸不含稅單價(jià)300元，合同規(guī)定，本月收取1/4的價(jià)款，但是實(shí)際取得 不含稅價(jià)款100000元。已知原煤適用的資源稅稅率為5%。下列關(guān)于該煤礦當(dāng)月應(yīng)納稅額的表述正確的有（）。A.增值稅為24000元B.增值稅為17000元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333. 33元E.資源稅為零29. 29.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的專利技術(shù)B.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的商標(biāo)權(quán)C.支付的特許權(quán)使

16、用費(fèi)與該貨物無關(guān)D.支付的特許權(quán)使用費(fèi)不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件E.支付的特許權(quán)使用費(fèi)用于進(jìn)口軟件的著作權(quán)30. 30.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首除外）的單位B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位31. 31.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅的有（）。A.手續(xù)費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.儲(chǔ)備費(fèi)E.違約金32. 32.下列選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水B.銀行銷售金銀C.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)E.納稅人提供的礦