汽車維修財(cái)務(wù)管理制度

1、1汽車維修財(cái)務(wù)管理制度、總貝y yi i 為加強(qiáng)本廠的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。2 2、財(cái)務(wù)部門的職能：（1 1） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（2 2） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（3 3） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)本廠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（4 4） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（5 5） 合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（6 6） 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如 實(shí)反映情況。（7 7） 完成總經(jīng)理安

2、排的其他工作。3 3、財(cái)務(wù)部由主管會計(jì)、出納、結(jié)算員、收銀員、倉管組成。4 4、本廠所有人員辦理財(cái)會事務(wù)必須遵守本制度。二、財(cái)務(wù)工作管理1 1、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。2 2、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度 的規(guī)定。3 3、 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑 證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4 4、會計(jì)員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次。 會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。5 5、財(cái)務(wù)工作人員對本廠實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的

3、原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始 憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。6 6、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向主管會計(jì)或總經(jīng)理書面報告，2并請求查明原因作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。8 8 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。1010、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管會計(jì)或辦公室主任監(jiān)交。三、支票管理1 1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時須經(jīng)主管會計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字, 然后將支票按批

4、準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會計(jì)核對（購置物品由保管員或物品使用人簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。四、現(xiàn)金管理1 1、前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。2 2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1 1） 職工工資、津貼、獎金；（2 2） 個人勞務(wù)報酬；（3 3） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4 4） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5 5） 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。3 3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過 10001000 元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式，不得 使用現(xiàn)金。

5、4 4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 10001000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。5 5、 出納支付現(xiàn)金，可以從廠內(nèi)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)主管會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。6 6、出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由主管會計(jì)審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。7 7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管會計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字 后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。38 8 符合該項(xiàng)第 2 2 點(diǎn)的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及財(cái)務(wù)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會計(jì)

6、審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。出納同時要填制現(xiàn)金日記帳。9 9、 工資由主管會計(jì)依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總經(jīng)理簽字，出納按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資。主管會計(jì)填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。1010、 定點(diǎn)維修站索賠與掛帳單位的匯款，由出納根據(jù)定點(diǎn)維修站負(fù)責(zé)人提供的索賠清單或結(jié) 算員提供的掛帳清單進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后填制日記帳，并將清單附在匯款單上交會計(jì)填 制記帳憑證。11、出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款 相符。五、會計(jì)檔案管理1 1、凡是本廠的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件等資料，均應(yīng)歸檔。2 2、 會計(jì)憑證

7、應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)， 由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存， 歸檔前應(yīng)加以裝訂。3 3、會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、倉庫管理1 1、 倉庫管理員對購進(jìn)的材料（配件、油漆） 或輪胎等要及時驗(yàn)收入庫，驗(yàn)收時要逐一進(jìn)行對 票驗(yàn)貨。經(jīng)驗(yàn)收合格的材料應(yīng)及時入庫，同時將相關(guān)名稱、數(shù)量、規(guī)格等錄入電腦或記入進(jìn)銷存帳簿備查，驗(yàn)收不合格的拒絕入庫及銷售。2 2、銷售或領(lǐng)用的材料或輪胎，要及時將詳細(xì)規(guī)

8、格、型號、顏色等數(shù)據(jù)錄入電腦或記入進(jìn)銷 存帳簿。如果是掛賬銷售的，要記錄入客戶掛賬簿內(nèi)。3 3、不論是材料或輪胎銷售或領(lǐng)用，每日工作結(jié)束后應(yīng)及時記入進(jìn)銷存表。4 4、每月最后一天倉庫管理員應(yīng)與財(cái)務(wù)人員一起對材料及輪胎進(jìn)行實(shí)庫盤點(diǎn)，做到帳物相符。5 5、每月 1 1 號輪胎部應(yīng)將銷售額、庫存等項(xiàng)目按現(xiàn)金和掛賬兩項(xiàng)分別統(tǒng)計(jì)出來， 填制上月月度 進(jìn)銷存報表交主管會計(jì)。其他倉庫管理員則根據(jù) 進(jìn)銷存帳簿填制上月月度進(jìn)銷存報表 交主管會計(jì)。6 6、由倉庫人員及時輸入維修派工單，外購配件暫由倉庫人員安排人員外購。7 7、倉庫必須進(jìn)行盤點(diǎn)，準(zhǔn)確率要求達(dá)到 95%95%以上，財(cái)務(wù)人員跟隨盤點(diǎn)。4七、結(jié)算與收銀管

9、理1 1、結(jié)算員（1 1）對進(jìn)廠維修車輛的工時、維修材料等認(rèn)真核對，并進(jìn)行核算。（2 2） 對掛帳往來單位應(yīng)認(rèn)真做好掛帳記錄（包括單位、日期、材料和金額），于每月最后一個工作日將當(dāng)月掛帳明細(xì)交與出納，以便跟進(jìn)催款。2 2、收銀員（1 1）對結(jié)算員遞交的結(jié)算清單進(jìn)行再次核對，核對無誤后收取現(xiàn)金款項(xiàng)并辦理車輛放行手續(xù)。（2 2）每日對收取的現(xiàn)金與結(jié)算單進(jìn)行核對，做到日清日結(jié)。（3 3）每日工作結(jié)束后，將當(dāng)日收入所得現(xiàn)金交與出納入帳。八、處罰辦法1 1、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 1 3 3 倍：（1 1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（

10、2 2）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（3 3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（4 4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（5 5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6 6）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈緩S款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（7 7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。3 3、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。（1 1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2 2）拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3 3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；（4 4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)

11、、騙取本廠財(cái)物的；（5 5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用本廠款項(xiàng)的；（6 6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使利益遭受損失的；（7 7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。4 4、出現(xiàn)下列情況之一，對倉管給予以下處罰。（1 1） 發(fā)現(xiàn)私自購進(jìn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品，按購進(jìn)產(chǎn)品金額的1-31-3 倍給予處罰。（2 2） 經(jīng)查發(fā)現(xiàn)物帳不符的，按短缺產(chǎn)品購進(jìn)金額的1-31-3 倍給予處罰。情節(jié)嚴(yán)重者給予 開除處理。5（3 3）由倉管人員失誤引起（漏收）的損失。按其（漏收）單據(jù)金額罰款。5 5、出現(xiàn)下列情況之一，對結(jié)算員給予以下處罰（1 1） 對維修工時、維修材料等核算出現(xiàn)差錯（多算或漏算），按差額的 1-31-3 倍給予處罰（2 2）結(jié)算人員收款后必須出具車輛放行條，如果顧客出到門口后又回來取放行條的，對結(jié)算人員罰款 1010 元/ /次。6、出現(xiàn)下列情況之一，對收銀員給予