稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》計算題及答案

1、稅務(wù)師?涉稅效勞實務(wù)?計算題及答案2021稅務(wù)師?涉稅效勞實務(wù)?計算題及答案計算題某市化裝品公司為一般納稅人， 2021年 3 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 當(dāng)月外購薰衣草三批， 向農(nóng)民直接收購， 支付收購金額 20 萬 元;從小規(guī)模納稅人企業(yè)購入，按取得的普通發(fā)票支付購置價款30萬元；從一般納稅人企業(yè)購入，取得的專用發(fā)票，己經(jīng)支付款項56.5萬元。(2) 從全植秀香水公司購入其生產(chǎn)的香水一批， 取得的增值稅專 用 發(fā)票上注明的銷售額是 10萬元，己知全植秀公司針對此銷售業(yè)務(wù) 己 經(jīng)繳納了消費稅 3萬元?；b品公司將購入的香水全部直接對外 銷售， 取得的銷售額為 16萬元。(3) 將上述業(yè)務(wù) ( 1

2、)中外購的薰衣草賬而本錢的 40%及其他原材料 20萬元發(fā)出， 委托某縣化裝品加工廠加工美白亮膚霜， 縣化裝品加 工 廠代墊的輔料為 5萬元，另收取加工費 8萬元，己經(jīng)開具增值稅 專用 發(fā)票上的銷售額為 13萬元，雙方款項已經(jīng)全部結(jié)清?？h化裝品 加工 廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的 ' 稅金及附加。(4) 將加工收回的美白亮膚霜的 50%用于抵償 A 公司債務(wù) 120萬 元， 企業(yè)同類的美白亮膚霜的售價為 90萬元。(5) 將加工收回的美白亮膚霜的 10%發(fā)給下設(shè)的門市部， 門市部 按 企業(yè)同類的美口亮膚霜的售價對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn) 的成 本為 20萬元，售價為 38萬元的抗皺霜發(fā)

3、給下設(shè)門市部對外銷 售，當(dāng) 月實際售出 60%。(6) 將自產(chǎn)的高級化裝品 (本錢為 40萬元，售價為 80萬元)與其 他 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 (本錢為 30萬元，售價為 40萬元)組成套裝出售，取 得銷 售額 110 萬元。(7) 企業(yè)自有房產(chǎn)原值為 5000 萬元，其中原值為 1000 萬元的房 產(chǎn) 對外出租，每月收取租金 50萬元。本月按規(guī)定計提了房產(chǎn)稅 (當(dāng) 地房 產(chǎn)稅的扣除率為 30%) o(8) 接受 B 化裝品廠的委托代銷化裝品一批，化裝品本錢 35 萬元, 委托方指定的不含稅售價是 60 萬元，本月又全部售出， 委托方按代 銷 清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費

4、5萬元扣下之后將剩余款項支付給 B 化裝品廠。(9) 計算、計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納各項稅費。 ( 上月增值稅留抵稅額 為20 萬元)要求：根據(jù)資料按業(yè)務(wù)順序編制相關(guān)的會計分錄。【正確答案】 :借: 原材料 93. 5 (20+30) X (1-13%)+56. 54- (1+13%)應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額)13 (20+30) X13%+56. 54-(1+13%) X13%貸：銀行存款 106. 5 20+30+56. 5(2) 借：庫存商品 10應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額 )1. 7貸：銀行存款 11. 7借：銀行存款 18. 72貸：主營業(yè)務(wù)收入 16應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增

5、值稅 (銷項稅額 )2. 72(3) 發(fā)岀的薰衣草賬面的本錢 =93. 5X 40%二 37. 4 (萬元)借：委托加工物資 57. 4貸：原材料 57. 4 37. 4+20縣加工廠應(yīng)代收代繳消費稅為 (57. 4+13)寧(1- 30%) X 30%二30. 17萬元縣加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費附加為30. 17X 3%+5%=2.41萬元借：委托加工物資 45. 58L13+30. 17+2. 41 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 2. 21E13X 17% 貸：銀行存款 47. 79 13+2. 21+30. 17+2. 41 借 : 庫存商品 102. 98貸：委托加工物資 1

6、02. 984借：應(yīng)付賬款 120 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅銷項稅額 15. 3 營業(yè)外收入 -債務(wù)重組利得 14. 7 借：主營業(yè)務(wù)本錢 51. 49 貸：庫存商品 51. 490. 5分5借：銀行存款 21.06 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18904-50%X 10% 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅銷項稅額 3. 06 借：主營業(yè)務(wù)本錢 10. 30102. 98X10% 貸：庫存商品 10. 30102. 98X10% 借：銀行存款 26.68貸：主營業(yè)務(wù)收入 22. 838X60% 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅銷項稅額 3. 88 借：營業(yè)稅金及附加 6. 8438 X60%X30%

7、貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交消費稅 6. 84 借：主營業(yè)務(wù)本錢 1220X60% 貸：庫存商品 1220X60%(6) 借：銀行存款 128.7 貸：主營業(yè)務(wù)收入 110 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 )18. 7 借：營業(yè)稅金及附加 33 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交消費稅 33(7) 借：銀行存款 (應(yīng)收賬款 )50 貸：其他業(yè)務(wù)收入 50 借：營業(yè)稅金及附加 2. 50 貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交營業(yè)稅 2. 50 借：管理費用 8.850X12%+4000X (1-30%) X1. 2%4-12 貸:應(yīng)交稅費 -應(yīng)交房產(chǎn)稅 8. 8(8) 借：受托代銷商品 60 貸：受托代銷商品款 60 借：銀行存款 70. 2 貸：應(yīng)付賬款 60 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 )10. 2 借：代銷商品款 60 貸：受托代銷商品 60借：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項稅額 )10.2貸：應(yīng)付賬款 10. 2借：應(yīng)付賬款 70. 2貸：銀行存款 65. 2其他業(yè)務(wù)收入 5 借：營業(yè)稅金及附加 0.25 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交營業(yè)稅 0. 259計算、計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)納各項稅費：本月進(jìn)項稅額 =13+1. 7+2. 21+10. 2=2