固定資產(chǎn)管理制度集團(tuán)

1、固定資產(chǎn)治理制度渭南市城市投資集團(tuán)固定資產(chǎn)治理暫行方法第一章總那么第一條 為了增強(qiáng)固定資產(chǎn)治理,提升使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)平安,促進(jìn)治理工 作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本方法.第二條本方法適用于集團(tuán)公司及各子公司子公司可以參照本方法制定本單位實(shí)施細(xì)那么,并同時(shí)將實(shí)施細(xì)那么報(bào)集團(tuán)辦公室備案.第二章固定資產(chǎn)及其分類第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房 屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品,單位價(jià)值在元以上,使用期限超過(guò)一年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn).第四條 固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)

2、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第三章固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原那么和方法：一購(gòu)入的固定資產(chǎn),以其購(gòu)入價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn) 輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià),國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金二自制、自建的固定資產(chǎn),按建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)三在原有固定資產(chǎn)根底上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)原值,加上改建擴(kuò) 建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià).四投資者投入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià).五接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)入或引進(jìn)的固定資產(chǎn),以所附單據(jù)確定的金額加上由 公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)無(wú)所附單據(jù)的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算六盤盈的固定資產(chǎn),根據(jù)同類固

3、定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值.公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資,企業(yè) 兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí),應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估.第四章固定資產(chǎn)折舊第六條 固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行.頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度第七條 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法下稱直線法.凈殘值率按 計(jì)算.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊.一固定資產(chǎn)年折舊額固定資產(chǎn)原值 凈殘值預(yù)計(jì)使用年限二固定資產(chǎn)月折舊額 固定資產(chǎn)年折舊額第五章 固定資產(chǎn)日常治理第八條實(shí)物治理工作實(shí)

4、行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口治理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的治理 體制,由集團(tuán)辦公室牽頭,監(jiān)事室和財(cái)務(wù)部配合對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行治理,其主要職一制定和完善固定資產(chǎn)實(shí)物治理制度及工作流程；二負(fù)責(zé)對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑 對(duì)固定資產(chǎn)對(duì)內(nèi)對(duì)外移交出借等進(jìn)行審核；三負(fù)責(zé)對(duì)各子公司、各部室固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查；四定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)和統(tǒng)計(jì)；五建立和完善固定資產(chǎn)治理數(shù)據(jù)庫(kù).六治理和使用固定資產(chǎn)治理系統(tǒng).第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值治理,應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減購(gòu)置、 報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理.第十條 固定資產(chǎn)日常治理的監(jiān)督工作由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé).第十一條 集團(tuán)機(jī)關(guān)各部室在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)

5、填寫?固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表?附 表,報(bào)集團(tuán)辦公室,并按以下程序核準(zhǔn)：預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn)總價(jià)在兩萬(wàn)元不含以下由總經(jīng)理審批.購(gòu)置預(yù)算金額超過(guò)兩萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)同意后提請(qǐng)集團(tuán)黨委 會(huì)研究決定.第十二條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定資產(chǎn),由集團(tuán)指定部室牽頭負(fù)責(zé),按專業(yè)程序辦理.第十三條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn),特殊情況必須購(gòu)置的,一律按程 序報(bào)集團(tuán)公司審批前方可購(gòu)置.第十四條 集團(tuán)機(jī)關(guān)各部室和各子公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向集團(tuán)辦公室報(bào)送?固定資 產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表?附表 ,經(jīng)集團(tuán)辦公室組織監(jiān)事室、監(jiān)察室等有關(guān)部門和人員鑒 定并簽署意見(jiàn)后,按程序提請(qǐng)集團(tuán)黨委會(huì)研究決定后報(bào)廢.對(duì)于價(jià)值較大的固定資產(chǎn), 需向國(guó)資

6、委備案或?qū)徟?第十五條 原那么上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢.第十六條 應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類,設(shè)置固定資產(chǎn)標(biāo)簽并詳細(xì)登記,年內(nèi)會(huì)同 財(cái)務(wù)部及監(jiān)事會(huì)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)填制?固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表?附表 .頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度第十七條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)及保養(yǎng)由各使用單位具體負(fù)責(zé),各單位對(duì)固定資產(chǎn) 的維護(hù)和治理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人.對(duì)于固定資產(chǎn)的維修由集團(tuán)辦公室聯(lián) 系.第十八條 各子公司、各部室須指定固定資產(chǎn)治理員辦理各自固定資產(chǎn)的治理.每 季度末匯總更新固定資產(chǎn)明細(xì)報(bào)送集團(tuán)辦公室,每年末向集團(tuán)辦公室報(bào)固定資產(chǎn)清單 以及使用狀況等信息.第十九條 集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)的使用和治理原那么是：“以

7、責(zé)論處,誰(shuí)保管誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí) 使用誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)損壞誰(shuí)喪失誰(shuí)負(fù)責(zé).在固定資產(chǎn)使用、清查期間出現(xiàn)不配合或抵抗 等行為、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題交由集團(tuán)紀(jì)委調(diào)查處理.第二十條 固定資產(chǎn)實(shí)物治理劃分為入庫(kù)、領(lǐng)用、借用、移交、接收、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié).第二十一條 固定資產(chǎn)的入庫(kù),集團(tuán)公司及各子公司須根據(jù)各自固定資產(chǎn)的實(shí)際情 況填制?固定資產(chǎn)清單?附表 ,一式兩份,由固定資產(chǎn)治理員交集團(tuán)綜合辦公 室保存,登記更新?固定資產(chǎn)清單?.機(jī)關(guān)各部室收到申請(qǐng)的固定資產(chǎn)時(shí),須將購(gòu)貨清單交集團(tuán)辦公室備份保存,由集 團(tuán)辦公室牽頭,監(jiān)事室和財(cái)務(wù)部配合,憑購(gòu)貨清單對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,對(duì)驗(yàn)收合格 的固定資產(chǎn)加貼條碼,錄入固定資產(chǎn)治理系統(tǒng),并保證資

8、產(chǎn)的名稱、類別、購(gòu)置日期 等根本信息清楚準(zhǔn)確.經(jīng)加貼條碼的固定資產(chǎn),各部室須及時(shí)填制更新?固定資產(chǎn)清 單?,一式兩份,由各自固定資產(chǎn)治理員交集團(tuán)綜合辦公室保存,登記固定資產(chǎn)名稱、 規(guī)格型號(hào)、類別等信息.第二十二條 機(jī)關(guān)各部室在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),經(jīng)集團(tuán)辦公室審核批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)填寫 ?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?附表 ,寫明所領(lǐng)用固定資產(chǎn)的名稱、類別、規(guī)格型號(hào)、數(shù) 量、領(lǐng)用人、使用人或保管人等信息.對(duì)配備給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)時(shí),使用人應(yīng)愛(ài) 護(hù)所用資產(chǎn).當(dāng)發(fā)生人員調(diào)動(dòng)或崗位調(diào)整時(shí)應(yīng)在交還所用固定資產(chǎn)后,方可辦理調(diào)離 手續(xù).第二十三條 固定資產(chǎn)的借用,各子公司之間或集團(tuán)公司與子公司之間在借用固定 資產(chǎn)時(shí),雙方應(yīng)根據(jù)借

9、用時(shí)間填寫?固定資產(chǎn)臨時(shí)借用登記簿?附表 或?固定 資產(chǎn)長(zhǎng)期借用登記簿?附表 ,寫明所借用固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、 借用單位及聯(lián)系人等信息.借用單位須在借用時(shí)間內(nèi)歸還并保持資產(chǎn)完好無(wú)損.第二十四條固定資產(chǎn)的移交和接收,各子公司與集團(tuán)公司進(jìn)行移交或接收之前向 集團(tuán)辦公室提出申請(qǐng),審核批準(zhǔn)后填寫?固定資產(chǎn)移交清單?附表 ,一式兩份, 由移交人和接收人保存,寫明所移交或接收的固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、移 交人、接收人等信息.各子公司之間進(jìn)行固定資產(chǎn)移交或接收時(shí),應(yīng)聯(lián)系集團(tuán)辦公室進(jìn)行監(jiān)督,并填寫 ?固定資產(chǎn)移交清單?,一式三份,由移交人、接收人和監(jiān)交人保存.集團(tuán)機(jī)關(guān)各使用部室之間的固定資

10、產(chǎn)移交,由調(diào)出和調(diào)入部門提出移交申請(qǐng),經(jīng) 集團(tuán)辦公室審核批準(zhǔn)后填寫?固定資產(chǎn)移交清單?,一式三份,由移交人、接收人和 監(jiān)交人保存.移交完成后及時(shí)變更固定資產(chǎn)清單.第六章固定資產(chǎn)清查第二十五條 集團(tuán)辦公室、財(cái)務(wù)部、監(jiān)事室會(huì)同使用單位或部室對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定 期或不定期的清查至少年終清查一次,固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度盤點(diǎn)進(jìn)行賬物核對(duì),以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況.如有盤盈盤虧還應(yīng)查明第二十六條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財(cái)務(wù)部、監(jiān) 事室等相關(guān)部門組成清查小組,編制?固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表?,經(jīng)查核后確定固定資產(chǎn)盤 盈、盤虧數(shù)額,根據(jù)?固定資產(chǎn)

11、盤點(diǎn)表?填制?固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表?附表 , 經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,查明原因,分清責(zé)任,然后提交會(huì)議研究后由財(cái)務(wù)部進(jìn)行 有關(guān)的賬務(wù)處理.價(jià)值較大的固定資產(chǎn)還需報(bào)請(qǐng)相關(guān)市級(jí)行業(yè)主管部門批準(zhǔn)后才可進(jìn) 行財(cái)務(wù)處理.第二十七條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的賬外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值, 按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值.第二十八條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與 其賬面凈值固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào) 廢的凈收益或凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出.毀損、報(bào)廢損失較大的,可分 期攤銷,攤銷期限不得超過(guò)

12、年.第七章固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)的應(yīng)用第二十九條 固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)由各單位固定資產(chǎn)治理員進(jìn)行具體操作治理.固定 資產(chǎn)治理系統(tǒng)可以反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增加、減少、保管、使用及清理報(bào)廢等情況, 并對(duì)借用、歸還、調(diào)撥等進(jìn)行信息化治理.第三十條 固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)分類及固定資產(chǎn)根本信息,自動(dòng) 生成唯一固定資產(chǎn)條碼.第三十一條 通過(guò)固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)自動(dòng)生成的唯一固定資產(chǎn)條碼及條碼打印機(jī) 打印固定資產(chǎn)標(biāo)簽,貼至信息完全相符的固定資產(chǎn)上.嚴(yán)禁撕毀、私自變更、破壞固 定資產(chǎn)標(biāo)簽.第三十二條 發(fā)生固定資產(chǎn)信息變更時(shí)須一周內(nèi)在固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)內(nèi)更新完畢.第三十三條 通過(guò)掃描固定資產(chǎn)標(biāo)簽,固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)自

13、動(dòng)將已盤資產(chǎn)的新信 息更新到資產(chǎn)信息中.第八章附那么第三十四條 本規(guī)定由集團(tuán)辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂.第三十五條 本方法自年 月 日起實(shí)施.附件：?固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表?固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表?固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表?固定資產(chǎn)清單?頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度?固定資產(chǎn)領(lǐng)用單?固定資產(chǎn)臨時(shí)借用登記簿?固定資產(chǎn)長(zhǎng)期借用登記簿?固定資產(chǎn)移交清單?固定資產(chǎn)盤盈、盤節(jié)表?頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表申請(qǐng)部室申請(qǐng)日期序號(hào)固定資產(chǎn)名 稱規(guī)格型號(hào)申購(gòu)數(shù)量單位預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)總價(jià)合計(jì)申請(qǐng)?jiān)颍荷暾?qǐng)人:頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度部室負(fù)責(zé)人審核辦公室審核財(cái)務(wù)部審核集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資產(chǎn)報(bào)

14、廢報(bào)損申請(qǐng)表類別：報(bào)廢口報(bào)損口編號(hào):申請(qǐng)部室申請(qǐng)人申請(qǐng)日期物品名稱編號(hào)數(shù)量入庫(kù)領(lǐng) 用日期存放地 點(diǎn)用途原因及狀況質(zhì)量檢驗(yàn)檢驗(yàn)人：復(fù)核審核人：原值凈值已提折 舊估計(jì)損失批準(zhǔn)人部室負(fù) 責(zé)人辦公室財(cái)務(wù)總 監(jiān)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)物處理方 式處理人日期：頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度填寫說(shuō)明：本表一式三聯(lián),第一聯(lián)資產(chǎn)使用部門留存,第二聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)部,第三 聯(lián)報(bào)辦公室.附件固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表單位名稱:序 號(hào)物品名 稱編號(hào)規(guī)格型號(hào)數(shù)量單 位存放地 點(diǎn)購(gòu)置時(shí) 間備注頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度盤點(diǎn)人:單位領(lǐng)導(dǎo)：監(jiān)督人:頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資產(chǎn)清單使用單位：截止日期：序號(hào)物品名稱編號(hào)數(shù)量單 位型號(hào)類別購(gòu)置日 期購(gòu)置單價(jià)存放地點(diǎn)

15、使用部室 人轉(zhuǎn)移情況 時(shí)間經(jīng)辦人：使用單位 部室負(fù)責(zé)人簽字:頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度年 月 日備注：每季度末報(bào)備集團(tuán)公司辦公室更新情況時(shí),更新局部單獨(dú)填制該清單.頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資產(chǎn)領(lǐng)用單年 月 日領(lǐng) 用 內(nèi) 容名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)金額領(lǐng)用部室 人領(lǐng)用部室負(fù) 責(zé)人意見(jiàn)固定資產(chǎn) 治理員意 見(jiàn)辦公室意 見(jiàn)備注頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資產(chǎn)臨時(shí)借用登記簿單位名稱：序 號(hào)日期注明 借用多 久物品名稱編號(hào)規(guī)格型 號(hào)數(shù)量 單位借用單位借用人及電 話集團(tuán)固定 資產(chǎn)治理 人辦公室意 見(jiàn)歸還日期備注頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資產(chǎn)長(zhǎng)期借用登記簿單位名稱：序 號(hào)日期注明 借用多久物品名稱編號(hào)規(guī)格型 號(hào)數(shù)量單位借用單位借用人及電 話集團(tuán)固定 資產(chǎn)治理 人辦公室意 見(jiàn)歸還日期備注頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資產(chǎn)移交清單序號(hào)物品名 稱編號(hào)型號(hào)規(guī)格數(shù)量單位原存放位 置備注移交單位部室：移交人:接收單位部室：接收人:監(jiān)交單位部室：監(jiān)交人:頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度頁(yè)腳內(nèi)容固定資產(chǎn)治理制度附件固定資廣盤盈、盤節(jié)表單位名稱：年 月 日第號(hào) 財(cái)固 卡片