風(fēng)險識別報告說明

1、風(fēng)險識別報告說明合肥市國稅局；我單位于 2014年 4 月 10 日收到合肥市國稅局開提出的風(fēng)險識別報告，現(xiàn)就此報告做 出說明一、 企業(yè)基本情況：企業(yè)名稱： XXXX 有限責(zé)任公司納稅人識別號： XXXX法定代表人： XXXX生產(chǎn)經(jīng)營地址： XXXX登記注冊類型：有限責(zé)任公司行 業(yè)：批發(fā)二、 我公司情況說明：本公司成立于 2008年 7 月，成立之后就申請了一般納稅人。注冊資金 50 萬。許可經(jīng) 營項目：餐飲、住宿。一般經(jīng)營項目：電廠機(jī)械設(shè)備修配；粉煤灰開發(fā)、利用；百貨、勞 保用品、辦公及文教用品、水泥添加劑銷售；物業(yè)管理；綠化維護(hù)；工程項目承包與維護(hù)； 小型基建與安裝（涉及許可及資質(zhì)的憑有效

2、許可證及資質(zhì)證經(jīng)營） 。公司下設(shè)財務(wù)經(jīng)營部、綜合部、生產(chǎn)部、采購部、后勤服務(wù)部五個部門，現(xiàn)有職工58人，外包勞務(wù)工 187 人指標(biāo)掃描結(jié)果數(shù)據(jù)異常說明1、增值稅指標(biāo)（ 1） 本期增值稅稅負(fù) 0.1156,我公司 2012 年實現(xiàn)銷售收入元，其中繳納增值稅的銷售收入為元。增值稅銷項稅額 8257013.08元，取得進(jìn)項稅額 2670778.05元，實際交納增值稅 5642580.2元，稅負(fù)率達(dá) 11.56%。導(dǎo)致稅負(fù)率達(dá) 11.56%的原因主要是 2012年 11 月、12月購進(jìn)的貨物未及時取得 進(jìn)項稅票，所以按不含稅價暫估入庫， 實際進(jìn)項稅在 2013年 2 月抵扣，金額為 449084.65

3、 元。如剔除以上因素，本月應(yīng)納增值稅額為 5193495.55元，稅負(fù)率為 0.1063.（ 2） 本期營業(yè)費(fèi)用與主營業(yè)務(wù)收入比 0.7604，因我司主要是商貿(mào)性企業(yè)，所以主要的 支出都是費(fèi)用支出，且比上年的費(fèi)用降低了 536854.67元。2、所得稅指標(biāo)（1）本期營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)收入比率本期營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)收入比率 = 5777552.5/ =10.76%我公司是屬于批發(fā)零售行業(yè)，而非制造業(yè)，故為了擴(kuò)大銷售量，推廣市場占有率，相對 的銷售成本也會增加，且 2012 年整個行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣，為了不影響銷售量，公司投入 的費(fèi)用相對也增加了。同時用工成本也增加了227936.29 元，人工管理成本也增加

4、了126164.30元。2）主營業(yè)務(wù)成本變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率的彈性系數(shù)-2.7015主營業(yè)務(wù)收入變動率 =（- ）/ =-17%主營業(yè)務(wù)成本變動率 =（- ）/ =-28.51%彈性系數(shù) =-28.51%/-17%=1.68，與掃描結(jié)果不一致。因受金融危機(jī)影響， 整體經(jīng)濟(jì)不景氣， 同時影響了我公司主要產(chǎn)品的銷售量與采購 量，所以主營業(yè)務(wù)收入與主營業(yè)務(wù)成本同時降低，且為了不使存貨積壓，在淡季采取了 降價銷售，同樣購進(jìn)的貨物的價格也相應(yīng)的降低了，但變動比率不同。（3）本期管理費(fèi)用變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率彈性系數(shù)。主營業(yè)務(wù)收入變動率 =（- ）/ =-17%本期管理費(fèi)用變動率 =（- ）/ =9.15%彈性系數(shù) =9.15/-17%=-0.5379本期管理費(fèi)用比上期增加了 1234621.18元，其中固定資產(chǎn)累計折舊增加 937481.79元， 招待費(fèi)增加 415268.5元。招待費(fèi)主要是為了拓展市場產(chǎn)生。四、 總結(jié)：我公司為有限責(zé)任公司， 從領(lǐng)導(dǎo)到財務(wù)都有很強(qiáng)的納稅意識， 遵守國家稅務(wù)以及財 務(wù)制度。此次數(shù)據(jù)出現(xiàn)指標(biāo)波動情況，是由于 2012年度經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣，影響銷售量， 且為了盡量保持銷售額，及保持市場占有率，增加了一些費(fèi)用。這樣的情況不是常態(tài)， 是在特定的時期產(chǎn)生的特別數(shù)據(jù)。 在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中，