工作底稿－主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD審審計(jì)計(jì)程程序序表表被審計(jì)單位:龍陽(yáng)xxxx股份有限公司審核員: 沈敏日期: 2006.02.15索引號(hào): I1審查項(xiàng)目:主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入會(huì)計(jì)期間：2005.12.31復(fù)核員:劉霞日期: 2006.02.20頁(yè)次:一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)： 確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、款項(xiàng)是否合理、正確、完整；確定銷售退回、銷售折讓是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、正確；確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的被露是否恰當(dāng)。二二、審審計(jì)計(jì)程程序序：序號(hào)內(nèi) 容執(zhí)行情況說(shuō)明索引號(hào)1獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、

2、成本項(xiàng)目明細(xì)表,復(fù)核加計(jì)正確并核對(duì)與總帳、明細(xì)帳、報(bào)表發(fā)生額是否相符執(zhí)行I1-12檢查收入的確認(rèn)原則和方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，前后期是否一致執(zhí)行I1-23將本年度銷售收入與上年度的進(jìn)行比較，分析結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否正常，并分析異常變動(dòng)的原因執(zhí)行I1-3,I1-84比較本年度各月各種主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本及毛利率的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常執(zhí)行I1-55計(jì)算本期重要產(chǎn)品的毛利率，分析與上期毛利率變化，查驗(yàn)收入與成本配比情況不適用6檢查有無(wú)特殊的銷售行為，如委托代銷、分期收款銷售、售后回購(gòu)、以舊換新、出口銷售等，確定恰當(dāng)?shù)某绦蜻M(jìn)行審核不適用7根據(jù)普通發(fā)票或增值稅發(fā)票申報(bào)表，測(cè)算全年收入，與實(shí)際入

3、帳金額核對(duì)，并檢查是否存在虛開(kāi)增值稅發(fā)票或銷售而未開(kāi)票情況執(zhí)行F98獲取產(chǎn)品價(jià)格目錄，抽查售價(jià)是否符合價(jià)格政策，有無(wú)價(jià)格異?；蜣D(zhuǎn)移收入情況執(zhí)行I1-49抽查銷售業(yè)務(wù)的銷售合同、原始憑證(發(fā)票、運(yùn)貨單據(jù))，并追查至記帳憑證及明細(xì)帳執(zhí)行I1-410實(shí)施截止日測(cè)試，抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷售收入與退貨記錄，對(duì)跨年度的重大銷售項(xiàng)目應(yīng)予以調(diào)整執(zhí)行I1-411結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收帳款的函詢程序，觀察有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的大額銷售不適用12檢查銷售退回與折讓手續(xù)是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，查驗(yàn)其真實(shí)性、合法性不適用13檢查以外幣結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的折算方法是否正確不適用14調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力及規(guī)模，確

4、認(rèn)收入的合理性及可信度，形成專門(mén)底稿執(zhí)行I1-A15調(diào)查集團(tuán)內(nèi)部銷售情況，取得相關(guān)資料，核實(shí)需在合并報(bào)表中抵銷及應(yīng)在附注中披露的事項(xiàng)執(zhí)行I1-616調(diào)查向關(guān)聯(lián)方銷售的情況，審查其價(jià)格是否公允執(zhí)行I1-717驗(yàn)明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露是否恰當(dāng)執(zhí)行見(jiàn)附注18三三、調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄：（注：分錄請(qǐng)寫(xiě)到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁(yè)附后）四四、本本期期發(fā)發(fā)生生數(shù)數(shù)：上年發(fā)生額本年發(fā)生額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)60,457,682.7860,457,682.7876,541,217.1476,541,217.14五五、審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：1、

5、本科目經(jīng)審計(jì)后無(wú)調(diào)整事項(xiàng)，余額可以確認(rèn)：2、 本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)：主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入、成成本本發(fā)發(fā)生生額額明明細(xì)細(xì)表表索引號(hào)： I1-1被審單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司2005年度頁(yè) 次：被審計(jì)單位提供審計(jì)人員填寫(xiě)T/F查驗(yàn)收入調(diào)整數(shù)成本調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額主營(yíng)項(xiàng)目收入成本毛利率索引借貸借貸索引收入成本1、A試劑28,100,680.826,305,103.0877.56%28,100,680.826,305,103.082、板條2,259,184.411,939,824.4314.14%2,259,184.411,939,824.433

6、、材料調(diào)撥1,531,131.401,456,137.874.90%1,531,131.401,456,137.874、B試劑32,926,028.955,991,395.8281.80%32,926,028.955,991,395.825、外購(gòu)6、C試劑10,047,783.097,035,778.8729.98%10,047,783.097,035,778.877、D儀器1,676,408.471,369,801.7618.29%1,676,408.471,369,801.768、9、10、合計(jì)76,541,217.1424,098,041.8368.52%76,541,217.1424,

7、098,041.83其中內(nèi)部銷售單位名稱收入金額成本金額毛利率合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)銷售2,175,882.062,175,882.06非合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)銷售1,846,813.971,846,813.97 合 計(jì)4,022,696.034,022,696.03審計(jì)說(shuō)明: 明細(xì)合計(jì)與總帳、報(bào)表數(shù)一致（） 不一致（）.資料提供人：審核員：沈敏日期： 2006.02.12復(fù)核員：劉霞日期： 2006.02.20銷銷售售前前10名名查查驗(yàn)驗(yàn)記記錄錄截止2005年12月31日被審計(jì)單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司索引號(hào)：I1-8客戶提供審計(jì)復(fù)核客戶碼客戶名稱應(yīng)收賬款期初余額銷銷售售（含含稅稅）銷銷售售（不不含

8、含稅稅）回款應(yīng)收賬款期末余額重分類調(diào)整預(yù)收賬款計(jì)算過(guò)渡式（可隱藏）本年收回期初確定一年以上應(yīng)收賬款收回本年應(yīng)收款簽發(fā)詢證函合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方非合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方ABCB/1.17DE=A+B-DF=-EG=D-AH=IF(G=0,A,A-D)I=IF(G0,G-F,0)J=E100000龍陽(yáng)之奇經(jīng)貿(mào)研發(fā)公司2,342,326.402,001,988.382,037,756.40304,570.002,037,756.402,037,756.40304,570.00005082沈陽(yáng)三星東菱醫(yī)學(xué)診斷用品研發(fā)公司351,959.162,135,343.091,825,079.561,957,816.

9、90529,485.351,605,857.74351,959.161,605,857.74529,485.35003499沈陽(yáng)蓉生藥業(yè)有限責(zé)任研發(fā)公司1,421,402.401,976,340.001,689,179.492,743,202.40654,540.001,321,800.001,421,402.401,321,800.00654,540.00005507中國(guó)疾病預(yù)防控制中心性病艾滋病預(yù)防控制中心(CDC)1,875,388.001,602,895.731,875,352.0036.001,875,352.001,875,352.00005203南寧上科試劑儀器研發(fā)公司204,8

10、69.001,709,456.441,461,073.881,544,919.39369,406.051,340,050.39204,869.001,340,050.39369,406.05005077廣州上諾醫(yī)藥研發(fā)公司194,771.641,649,812.461,410,096.121,523,232.40321,351.701,328,460.76194,771.641,328,460.76321,351.70005076長(zhǎng)春三星經(jīng)貿(mào)研發(fā)公司424,772.401,641,526.071,403,013.741,557,283.12509,015.351,132,510.72424,7

11、72.401,132,510.72509,015.35003645寧波市津科醫(yī)用診斷用品經(jīng)營(yíng)研發(fā)公司66,973.661,580,986.351,351,270.381,467,327.12180,632.891,400,353.4666,973.661,400,353.46180,632.89180,632.89004299鄭州仟普金科貿(mào)研發(fā)公司-29,404.781,500,655.421,282,611.471,471,250.641,500,655.421,500,655.42005299昆明華圣科技研發(fā)公司383,250.001,498,866.691,281,082.641,601

12、,653.54280,463.151,218,403.54383,250.001,218,403.54280,463.15小小計(jì)計(jì)3,018,593.4817,910,700.9215,308,291.3817,779,793.913,149,500.4914,761,200.433,047,998.2614,761,200.43占占本本期期銷銷售售收收入入的的比比例例20.00%100.00%82.42%審核員：沈敏日期：2006年2月15日復(fù)核員：劉霞日期：2006年2月20日上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

13、CO., LTD被審計(jì)單位: 龍陽(yáng)xxxx股份有限公司審核員: 沈敏日期: 2006.02.15 索引號(hào):I12審查項(xiàng)目:主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入會(huì)計(jì)期間: 2005年度 復(fù)核員:劉霞日期: 2006.02.20 頁(yè) 次:收收入入確確認(rèn)認(rèn)原原則則和和方方法法的的查查驗(yàn)驗(yàn)記記錄錄公公司司銷銷售售商商品品收收入入的的確確認(rèn)認(rèn)原原則則：根據(jù)收入循環(huán)的內(nèi)部控制流程,公司確認(rèn)收入的原則和方法是：業(yè)務(wù)部確定銷售對(duì)象后，開(kāi)具銷售發(fā)票，分別流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)；自行提貨：取得客戶簽收的提貨回單；倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨通過(guò)運(yùn)輸單位送貨至客戶處：獲取運(yùn)輸單位的簽收單；倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨送貨至客戶處：獲取客戶單位簽收的送貨回執(zhí)聯(lián)；送、發(fā)貨單簽

14、收后，財(cái)務(wù)才確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)經(jīng)收收入入符符合合性性測(cè)測(cè)試試未未見(jiàn)見(jiàn)異異常常 審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：公公司司確確認(rèn)認(rèn)收收入入的的原原則則符符合合會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則則的的規(guī)規(guī)定定。確確認(rèn)認(rèn)收收入入的的方方法法與與前前期期一一致致。收收入入、成成本本比比較較記記錄錄2005年度被審計(jì)單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司索引號(hào)：I1-3主營(yíng)項(xiàng)目2005年2004年收入成本毛利額毛利率銷售比重收入成本毛利額毛利率銷售比重A試劑28,100,680.826,305,103.0821,795,577.7477.56%36.71%17,324,648.753,819,655.9613,504,992.7977.95%28

15、.66%板條2,259,184.411,939,824.43319,359.9814.14%2.95%2,103,936.511,404,524.91699,411.6033.24%3.48%材料調(diào)撥1,531,131.401,456,137.8774,993.534.90%2.00%2,358,130.442,243,921.95114,208.494.84%3.90%B試劑32,926,028.955,991,395.8226,934,633.1381.80%43.02%24,164,531.014,300,201.0619,864,329.9582.20%39.97%外購(gòu)-C試劑10,0

16、47,783.097,035,778.873,012,004.2229.98%13.13%14,394,897.619,760,156.714,634,740.9032.20%23.81%D儀器1,676,408.471,369,801.76306,606.7118.29%2.19%111,538.4697,333.2014,205.2612.74%0.18%合計(jì)76,541,217.1424,098,041.8352,443,175.3168.52%60,457,682.7821,625,793.7938,831,888.9964.23%從從以以上上數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)可可以以看看出出，主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品

17、A試試劑劑和和B試試劑劑的的毛毛利利率率變變化化不不大大，本本期期綜綜合合毛毛利利率率上上升升的的原原因因系系銷銷售售比比重重的的變變化化所所致致。審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：未未見(jiàn)見(jiàn)異異常常。審核員：沈敏日期：2006年2月15日復(fù)核員：劉霞日期：2006年2月20日上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位: 龍陽(yáng)xxxx股份有限公司審核員: 沈敏日期: 2006.02.15索引號(hào):I14審查項(xiàng)目:主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入會(huì)計(jì)期間:2005年度 復(fù)核員:劉霞日期: 2006.02.20頁(yè) 次:收收入入符

18、符合合性性測(cè)測(cè)試試情情況況根根據(jù)據(jù)公公司司的的收收入入確確認(rèn)認(rèn)方方法法、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程進(jìn)進(jìn)行行內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的符符合合性性測(cè)測(cè)試試。測(cè)測(cè)試試方方法法采采取取： 1、從明細(xì)帳發(fā)生額選取樣本，檢查原始憑證、銷售合同、發(fā)票、出庫(kù)的原始憑證； 2、從發(fā)票存根聯(lián)中選取樣本，核對(duì)銷售合同、出庫(kù)的原始憑證和賬面記錄是否一致。 由于公司的內(nèi)部控制較為合理，根據(jù)以前年度的測(cè)試，執(zhí)行較好。根據(jù)本次審計(jì)對(duì)應(yīng)收帳款的內(nèi)控及實(shí)質(zhì)性查驗(yàn)情況，初步可以判斷公司的內(nèi)控可行。加上公司的銷售特點(diǎn)是戶數(shù)多，單個(gè)客戶銷量均不大，所以本次對(duì)收入的符合性測(cè)試樣本量的確定為： 從明細(xì)帳每月隨機(jī)抽3-4筆 從發(fā)票、發(fā)貨單等做起點(diǎn)每月隨

19、機(jī)抽3-4筆審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：經(jīng)經(jīng)符符合合性性測(cè)測(cè)試試，結(jié)結(jié)合合應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款查查驗(yàn)驗(yàn)，收收入入可可以以確確認(rèn)認(rèn)。銷銷售售內(nèi)內(nèi)控控測(cè)測(cè)試試記記錄錄表表（從從發(fā)發(fā)票票明明細(xì)細(xì)帳帳）索引號(hào)： I1-4-1-1被審單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司2005年度單位：元序號(hào)發(fā)票號(hào)購(gòu)貨單位名稱發(fā)票內(nèi)容銷售合同貨單會(huì)計(jì)憑證商品價(jià)目表備注日期品名規(guī)格數(shù)量單價(jià)金額日期編號(hào)核對(duì)日期編號(hào)核對(duì)日期編號(hào)核對(duì)核對(duì)(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)1005411沈陽(yáng)蓉生藥業(yè)有限責(zé)任研發(fā)公司2005-02-05立甲肝IgM試劑盒,48人份盒464.295257.182004-12-20#0032005-02-0500

20、33022005-2-2842005617沈陽(yáng)三星東菱醫(yī)學(xué)診斷用品研發(fā)公司2005-03-11金HBsAg試劑盒盒16250.7408,219.362005-03-110001922005-03-3143005671甘肅三星博恩醫(yī)藥研發(fā)公司2005-03-28立96HBeAg試劑盒,96人份盒1540.171602.562005-03-280050342005-03-3144006834長(zhǎng)春三星經(jīng)貿(mào)研發(fā)公司2005-04-10立96抗-HBe試劑盒,96人份盒249.57399.152004-12-20#0102005-04-100036452005-04-3045001745杭州三星醫(yī)療設(shè)備

21、研發(fā)公司2005-05-11立96抗-HBc試劑盒,96人份盒240.17080.342005-05-110036962005-05-3146123400南寧上科試劑儀器研發(fā)公司2005-05-12TMB-96HBsAg試劑盒,96人份盒552.991264.962005-05-120037042005-05-3147156700龍陽(yáng)鋒鏵工貿(mào)研發(fā)公司2005-06-13立HCV96試劑盒,96人份盒4136.752547.012005-06-130047702005-06-3048234001南京科君華醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-14H/LDL-C校準(zhǔn)品盒1418.700261.782005-

22、04-140031432005-04-3049234008長(zhǎng)沙上科醫(yī)療器械研發(fā)公司2005-03-15精抗HEV-IgM試劑盒盒4310.550453.722005-03-150000642005-03-31410987301廣州上諾醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-16精抗HEV-IgG試劑盒盒30025.3607,608.002005-04-160001482005-04-30411005299徐州市科興技術(shù)貿(mào)易有限責(zé)任研發(fā)公司2005-05-17磷 2*200G355.660197.962005-05-170034072005-05-31412090019重慶三星醫(yī)藥研發(fā)公司2005-06-1

23、8CEA試劑盒盒36919.8407,321.212004-12-20#0222005-06-180034672005-06-30413003077昆明盛源三星醫(yī)療設(shè)備研發(fā)公司2005-07-192葡萄糖G26829.4307,887.962005-07-190054212005-07-31414005915四川三星醫(yī)藥研發(fā)公司2005-08-202堿性磷酸酶ML8319.4301,612.372005-08-200050022005-08-31415005207汕頭經(jīng)濟(jì)特區(qū)龍湖半洲試劑研發(fā)公司2005-09-217a-淀粉酶 50G474.900299.582005-09-210052772

24、005-09-30416005209寧波海曙新中天診斷技術(shù)研發(fā)公司2005-10-227堿性磷酸酶180ML95915.42014,792.132005-10-220053822005-11-31417005091天津市津科醫(yī)用診斷用品經(jīng)營(yíng)研發(fā)公司2005-10-237r-GT 180G33442.79014,291.312005-10-230014792005-10-31418003524云南金久經(jīng)貿(mào)研發(fā)公司2005-11-247乳酸脫氫酶180G5042.2702,113.502005-11-240031182005-11-30419005252南通三星醫(yī)藥研發(fā)公司2005-11-257C

25、K 180G10092.2309,223.002005-11-250035552005-11-30420000092福州德天行醫(yī)藥研發(fā)公司2005-12-267CK-MB 100G42105.2704,421.142006-01-030001332005-12-31421003208浙江醫(yī)學(xué)科技開(kāi)發(fā)研發(fā)公司2005-12-277a-羥丁酸 180ML13520.5002,767.262006-01-021100132005-12-314合計(jì)83,321.47核對(duì)說(shuō)明：測(cè)試有關(guān)說(shuō)明及結(jié)論：1、與銷售合同或銷售訂單所載明的品名、數(shù)量、金額一致。1、公司客戶大部分為長(zhǎng)期合作的老客戶，故一般不簽書(shū)面合

26、同；新客戶均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。2、銷售合同與賒銷經(jīng)主管批準(zhǔn)。2、符合性測(cè)試中有二張發(fā)票#000092、#003208的送貨日期晚于記賬日期，因金額較小，不影響總體，故不予調(diào)整。3、銷售發(fā)票與送貨單(提單或運(yùn)單）戶名、品名、數(shù)量一致，且提單、送貨回單有簽收。3、審計(jì)人員于12月29日30日對(duì)公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，發(fā)現(xiàn)有少量貨物已開(kāi)票，未發(fā)貨，審計(jì)時(shí)對(duì)這些貨物進(jìn)行追蹤檢查，4、發(fā)票內(nèi)容、金額與記帳憑證一致。 開(kāi)票貨物除個(gè)別外，已于12月31日前發(fā)出。 5、發(fā)票銷售額已正確記入銷售明細(xì)帳，應(yīng)收帳款（銀行、現(xiàn)金）帳。4、查驗(yàn)期后賬簿和發(fā)票匯總清單記載，無(wú)大額銷貨退回。6、應(yīng)交增值稅計(jì)算正確。5、未見(jiàn)異常，銷售內(nèi)

27、控可以信賴。7、發(fā)票中商品單價(jià)與商品價(jià)目表基本持平。審核員：沈敏日期： 2006.02.12復(fù)核員：劉霞日期： 2006.02.20銷銷售售內(nèi)內(nèi)控控測(cè)測(cè)試試記記錄錄表表（從從明明細(xì)細(xì)帳帳發(fā)發(fā)票票）索引號(hào)：I1-4-2-1被審單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司2005年度單位：元序號(hào)發(fā)票號(hào)購(gòu)貨單位名稱發(fā)票內(nèi)容銷售合同貨單會(huì)計(jì)憑證商品價(jià)目表備注日期品名規(guī)格數(shù)量單價(jià)金額日期編號(hào)核對(duì)日期編號(hào)核對(duì)日期編號(hào)核對(duì)核對(duì)(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)1125411達(dá)新邁瑞生物醫(yī)療電子股份研發(fā)公司2005-02-05立甲肝IgM試劑盒,48人份盒1064.295642.952004-12-20#00720

28、05-02-052533022005-2-2842125617成都軍區(qū)昆明總研發(fā)公司2005/3/25金HBsAg試劑盒盒26250.74013,293.882005-03-252501922005-03-3143125671濟(jì)南新三星陽(yáng)醫(yī)療儀器研發(fā)公司2005-03-28立96HBeAg試劑盒,96人份盒150040.17160,255.752005-03-282550342005-03-3144126834金華市實(shí)力醫(yī)藥研發(fā)公司2005/4/25立96抗-HBe試劑盒,96人份盒4049.5731,982.932004-12-20#0152005-04-262536452005-04-30

29、45121745秦皇島市醫(yī)學(xué)會(huì)臨床檢驗(yàn)試劑服務(wù)部2005/5/25立96抗-HBc試劑盒,96人份盒2340.170923.912005-05-252536962005-05-3146123412安徽中信醫(yī)藥有限責(zé)任研發(fā)公司2005/5/25TMB-96HBsAg試劑盒,96人份盒1552.991794.872005-05-252537042005-05-3147156712杭州惠利醫(yī)療科技開(kāi)發(fā)研發(fā)公司2005-06-13立HCV96試劑盒,96人份盒9136.7521,230.772005-06-132547702005-06-3048234121南陽(yáng)仟普金醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-14H

30、/LDL-C校準(zhǔn)品盒4118.700766.702005-04-142531432005-04-3049234128西安回天血液制品有限責(zé)任研發(fā)公司2005/3/20精抗HEV-IgM試劑盒盒3010.550316.502005-03-252525642005-03-31410987301福州力源醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-16精抗HEV-IgG試劑盒盒50025.36012,680.002005-04-162501482005-04-30411125299合肥安信醫(yī)藥研發(fā)公司2005-05-17磷 2*200G505.660283.002005-05-172534072005-05-3141

31、291219昆明同興隆經(jīng)貿(mào)研發(fā)公司2005-06-18CEA試劑盒盒43019.8408,531.202004-12-20#0332005-06-182534672005-06-30413123077商丘市科瑞醫(yī)療儀器研發(fā)公司2005-07-192葡萄糖G66029.43019,423.802005-07-192554212005-07-31414125915廣州上實(shí)三星試劑儀器研發(fā)公司2005-08-202堿性磷酸酶ML3519.430680.052005-08-20 2552522005-08-31415125207達(dá)新邁瑞生物醫(yī)療電子股份研發(fā)公司2005-09-217a-淀粉酶 50G5

32、74.900374.502005-09-21 2552772005-09-30416125209月亮省徐州市征兵辦公室2005/12/227堿性磷酸酶180ML4515.420693.902005-12-22 2553822005/12/31417125091新鄉(xiāng)醫(yī)藥采購(gòu)供應(yīng)站2005/12/237r-GT 180G43942.79018,784.812005-12-23 2514792005-12-31418123524郵電研發(fā)公司2005/12/247乳酸脫氫酶180G10042.2704,227.002005-12-242531182005/12/30419125252福州君達(dá)醫(yī)藥研發(fā)公

33、司2005/12/127CK 180G20092.23018,446.002005-12-132535552005/12/30420121292吉林省衛(wèi)生廳2005/12/267CK-MB 100G67105.2707,053.092006-01-032501332005-12-31421123208遼寧省衛(wèi)生廳2005/12/277a-羥丁酸 180ML45720.5009,368.502006-01-021125132005-12-314合計(jì)180,754.11核對(duì)說(shuō)明：測(cè)試有關(guān)說(shuō)明及結(jié)論：1、與銷售合同或銷售訂單所載明的品名、數(shù)量、金額一致。1、公司客戶大部分為長(zhǎng)期合作的老客戶，故一般不

34、簽書(shū)面合同；新客戶均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。2、銷售合同與賒銷經(jīng)主管批準(zhǔn)。2、符合性測(cè)試中有二張發(fā)票#121292、#123208的送貨日期晚于記賬日期，因金額較小，不影響總體，故不予調(diào)整。3、銷售發(fā)票與送貨單(提單或運(yùn)單）戶名、品名、數(shù)量一致，且提單、送貨回單有簽收。3、未見(jiàn)異常，銷售內(nèi)控可以信賴。4、發(fā)票內(nèi)容、金額與記帳憑證一致。5、發(fā)票銷售額已正確記入銷售明細(xì)帳，應(yīng)收帳款（銀行、現(xiàn)金）帳。6、應(yīng)交增值稅計(jì)算正確。7、發(fā)票中商品單價(jià)與商品價(jià)目表基本持平。審核員：沈敏日期： 2006.02.12復(fù)核員：劉霞日期： 2006.02.20主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入、主主營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本各各月月毛毛利利率率

35、變變動(dòng)動(dòng)分分析析2005年度索引號(hào)：I1-5被審單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司頁(yè) 次：月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利毛利率備注一月5,203,888.152,008,290.613,195,597.5461.41%二月3,674,415.471,359,342.342,315,073.1363.01%三月8,899,445.633,050,828.835,848,616.8065.72%四月7,013,770.602,151,601.604,862,169.0069.32%五月5,650,171.361,602,326.134,047,845.2371.64%由于主要材料采購(gòu)成本大幅下降和產(chǎn)

36、量增加所致六月5,802,634.791,694,591.994,108,042.8070.80%七月5,307,818.961,363,013.133,944,805.8374.32%八月6,084,626.771,563,172.534,521,454.2474.31%九月6,204,250.301,714,101.884,490,148.4272.37%十月6,274,951.971,896,237.114,378,714.8669.78%十一月7,187,430.732,748,880.764,438,549.9761.75%十二月9,237,812.412,945,654.926,2

37、92,157.4968.11%合計(jì)76,541,217.1424,098,041.8352,443,175.3168.52%審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：未未見(jiàn)見(jiàn)異異常常。審核員：沈敏日期：2006.02.12復(fù)核員：劉霞日期：2006.02.20關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易查查驗(yàn)驗(yàn)記記錄錄截止2005年12月31日被審計(jì)單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司索引號(hào)：I1-6客戶提供審計(jì)復(fù)核客戶碼客戶名稱2005/1.1銷售（含稅）回款2005.12.31合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方銷售非合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方銷售合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方余額非合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方余額ABCD=A+B-C1175075昆明盛源三星醫(yī)療設(shè)備研發(fā)公司192,239.0

38、0192,239.00164,306.84192,239.002003645寧波市津科醫(yī)用診斷用品經(jīng)營(yíng)研發(fā)公司66,973.661,580,986.351,467,327.12180,632.891,351,270.38180,632.893003407燎原三星醫(yī)療檢驗(yàn)用品研發(fā)公司82,984.00506,439.86458,021.16131,402.70432,854.58131,402.704173085南京運(yùn)涵醫(yī)療器械研發(fā)公司74,312.0074,312.0063,514.5374,312.005005666寧波三星醫(yī)療用品經(jīng)營(yíng)研發(fā)公司126,673.8080,466.1046,20

39、7.70108,268.2146,207.706002660龍陽(yáng)實(shí)業(yè)三星醫(yī)藥研發(fā)公司大興經(jīng)營(yíng)部3,634.0065,131.0065,221.003,544.0055,667.523,544.007178001杭州三星醫(yī)療設(shè)備研發(fā)公司546,560.0099,400.00447,160.00467,145.30447,160.008005254長(zhǎng)沙上科醫(yī)療器械研發(fā)公司97,588.201,065,606.99841,505.39321,689.80910,775.21321,689.809003302四川三星醫(yī)藥研發(fā)公司164,468.00548,605.36520,958.84192,114

40、.52468,893.47192,114.52小小計(jì)計(jì)415,647.864,706,554.363,532,899.611,589,302.612,175,882.061,846,813.97628,338.29960,964.32占占合合計(jì)計(jì)數(shù)數(shù)的的比比例例3.14%5.26%4.08%9.74%2.84%2.41%3.85%5.89%分分析析說(shuō)說(shuō)明明：1、關(guān)聯(lián)方期末應(yīng)收帳款的金額為1,589,302.61元，占期末應(yīng)收帳款的9.74%。其中合并范圍內(nèi)的為628,338.29元，占期末應(yīng)收帳款的3.85%； 非合并范圍的關(guān)聯(lián)方為960,964.32元，占期末應(yīng)收帳款的5.89。2、關(guān)聯(lián)方本

41、期銷售金額為4,022,696.03元，占本期銷售總額的5.26%。其中合并范圍內(nèi)的為2,175,882.06元，占本期銷售總額的2.84%； 非合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方銷售為1,846,813.97元，占本期銷售總額的2.41%。3、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收帳款的變動(dòng)未見(jiàn)異常。審核員：沈敏日期：2006年2月15日復(fù)核員：劉霞日期：2006年2月20日上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計(jì)單位：龍陽(yáng)xxxx股份有限公司審核員：沈敏日期：2006年2月15日索引號(hào)：I1-7審查項(xiàng)目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)期間：2005年度

42、復(fù)核員：劉霞日期：2006年2月20日關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易查查驗(yàn)驗(yàn)記記錄錄1、向向關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方的的銷銷售售總總額額：客戶名稱金額與關(guān)聯(lián)方采購(gòu)的核對(duì)差異昆明盛源三星醫(yī)療設(shè)備研究所192,239.00192,239.000.00沈陽(yáng)市津科醫(yī)藥用品經(jīng)營(yíng)研究所1,580,986.351,580,986.350.00武漢三星醫(yī)療檢驗(yàn)用品研究所506,439.86506,439.860.00南京運(yùn)涵醫(yī)療器械研究所74,312.0074,312.000.00沈陽(yáng)三星醫(yī)療用品經(jīng)營(yíng)研究所126,673.80126,673.800.00龍陽(yáng)實(shí)業(yè)三星生物技術(shù)研究所北京經(jīng)營(yíng)部65,131.0065,131.000.00杭

43、州三星醫(yī)療設(shè)備研究所546,560.00546,560.000.00長(zhǎng)沙上科醫(yī)療器械研究所1,065,606.991,065,606.990.00四川三星生物技術(shù)研究所548,605.36548,605.360.00合計(jì)（含稅）4,706,554.364,706,554.360.00換算成不含稅4,022,696.034,022,696.030.00本期銷售收入76,541,217.14關(guān)聯(lián)方交易占本期收入的比重5.26%注：關(guān)聯(lián)方均為我所審計(jì)。結(jié)結(jié)論論：關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方銷銷售售未未超超過(guò)過(guò)銷銷售售收收入入的的80%。2、向向關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)方方銷銷售售單單價(jià)價(jià)查查驗(yàn)驗(yàn)：抽查6個(gè)產(chǎn)品，比較如下：產(chǎn)產(chǎn)品品名

44、名稱稱客客戶戶類類型型單單價(jià)價(jià)銷銷售售期期間間5載脂蛋白經(jīng)銷商576.00 2005.01.01-2005.01.15最終客戶960.00 2005.01.01-2005.01.15分子機(jī)構(gòu)（關(guān)聯(lián)交易）576.00 2005.01.01-2005.01.157HDL-C試劑經(jīng)銷商958.00 2005.03.01-2005.03.15最終客戶1596.00 2005.03.01-2005.03.15分子機(jī)構(gòu)（關(guān)聯(lián)交易）958.00 2005.03.01-2005.03.155免疫球蛋白經(jīng)銷商621.00 2005.04.15-2005.04.30最終客戶 2005.04.15-2005.04.30分子機(jī)構(gòu)（關(guān)聯(lián)交易）610.00 2005.04.15-2005.04.30立抗HBc-lgM試劑經(jīng)銷商40.00 2005.04.01-2005.04.15最終客戶66.00 2005.04.01-2005.04.15分子機(jī)構(gòu)（關(guān)聯(lián)交易）36.60 2005.04.01-2005.04.15抗HEV-lgM96試劑經(jīng)銷商400.00 2005.01.01-2005.01.15最終客戶 2005.01.01-2005.01.15分子機(jī)構(gòu)（關(guān)聯(lián)交易）350.00 2005.01.01-2005.01.15雙抗HIV(1+2)試劑盒經(jīng)銷商180.00-220.002005.0