廈門會(huì)計(jì)繼續(xù)教育增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理

1、2.2.增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第一講rar =T J i. 3i増値稅足價(jià)處稅，如果取得的劭稅合計(jì)，則應(yīng)潼用”價(jià)稅合計(jì)勘（1十 增（1祝率）“來(lái)?yè)Q算咸會(huì)稅價(jià)，再用含稅價(jià)乘以稅率計(jì)算増血額判斷題）0正確O錯(cuò)課以下哪些屬于兼營(yíng) m 時(shí)銳勞務(wù)與混含銷售行曲的區(qū)別參選題）H二者的提供是針對(duì)不同的?肖售時(shí)象EI二者無(wú)從屬關(guān)系二耆有著直接的聡?yán)踽槍?duì)的是相同的諧售對(duì)第1.硒定納稅人銷售賞物或者應(yīng)稅勞務(wù)、耒內(nèi)銳義務(wù)茨生時(shí)間為收虧銷售款項(xiàng)或售 取得索取涓售歎項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的為開(kāi)具發(fā)票的第二天（判 斷題）O正葩O錯(cuò)誤3廣1.增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第二講采取還才銷售方式銷售貨物，其I肖售頷就是貨物的網(wǎng)

2、售價(jià)格,應(yīng)當(dāng)從銷售 顫中誡除還本支出（判斷題）O正確錯(cuò)誤2.商業(yè)企業(yè)瞬售價(jià)是不甘稅的（判斷題）O正藺錯(cuò)i昊確達(dá)3.增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理 第三講2.1.1.|自產(chǎn)和裘拘K工的貨物加工的貨物不管是向外部移送，還是內(nèi)部酸用、均 憶!禺目售進(jìn)行處理，計(jì)算項(xiàng)稅駆判斷題）ZfflO錯(cuò)誤oil3.- - I - T-I f -增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第四講從下哪些選項(xiàng)屬于壇値銳很合銷售業(yè)勞的特點(diǎn)（金選題）3止業(yè)的主業(yè)是售業(yè)務(wù)0送貨業(yè)箸從屬誚售業(yè)務(wù)0貨救和運(yùn)費(fèi)向同一方收取銷售業(yè)芻從厲送貨業(yè)務(wù)陰呢年12月31日 以前已納入獷大增値稅牴扣范囲的納稅人 循售自己慢用 性的在本地區(qū)擴(kuò)大增ft稅抵柏范幅試融后購(gòu)進(jìn)或

3、者自制的固定資產(chǎn)，按 -照適用稅率4%征收減半征收増値稅（判斬題）o正確錯(cuò)溟2.增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第五講1.產(chǎn)，在銳務(wù)機(jī)關(guān)lit準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑la務(wù)如植稅進(jìn)頃稅。記賬桃成本是1您好樺哦請(qǐng)雛續(xù)努力！增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第六講甲企業(yè)收到乙企也S1虞材料慢蹩，諼材料成本為MME，tgffiA17000無(wú)，甲收SJ乙開(kāi)具的增斷專用發(fā)恐則甲的處理為：（單選題）O借：固定盜產(chǎn)lOOOuO應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增17000:營(yíng)業(yè)并收人117000O 借：原材料10UOOO應(yīng)交稅-應(yīng)交17000貸：實(shí)ft!070002.確定辰-I8-回借；原林科looooD應(yīng)兗祝-應(yīng)交增値機(jī)1巾叩費(fèi)：實(shí)收WinoooG

4、 :原材料100000 -交增值視門ODD:實(shí)收鍛斗舘0叫系藪提示1.【例回苔正確-您好樨哦，諸繼續(xù)努力!確定:為1OWCC元，増卷it日菓迓出口公司20曲年斗月進(jìn)口舟公設(shè)薈孔。臺(tái) 毎臺(tái)進(jìn)口完祝價(jià)格1萬(wàn)元羞托運(yùn)輸公刃I尋煙口辦公用品從溝關(guān)運(yùn)回4單位*文忖運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元 取得 了運(yùn)輸公司開(kāi)貝的貨運(yùn)發(fā)栗（版設(shè)進(jìn)口光稅稅宰湘15鴻單選題）酋：固定紐產(chǎn)5833700應(yīng)獄稅費(fèi)應(yīng)交増直稅如咒DD貸：輾行萍?xì)U5817500Q倍-固定逐產(chǎn)5733700應(yīng)激稅箕-應(yīng)奩增値稅舊夷曲貸-銀行夢(mèng)欷671750D 借： 固定資產(chǎn) 5S33700 應(yīng)犠祝特-應(yīng)交增値杭讀38曲 貸： 銀吞岸歉7817500匚借-固走資產(chǎn)SS3

5、37Q0應(yīng)毅稅費(fèi)應(yīng) 發(fā)現(xiàn)由丁管理干善庫(kù)存的貂胸材料15萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)D.4萬(wàn)元）霉?fàn)€變歐單選題惜-待處理財(cái)產(chǎn)損隘-持處理咸I這產(chǎn)損這17460TO:原材斜150000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增24600借：菖業(yè)外支出174600貸：待處理財(cái)產(chǎn)損隘- 特處理流動(dòng)煲嚴(yán)糊蠱174（500C 惜-待處理財(cái)產(chǎn)損隘-持處理固定資產(chǎn)厠這174600:原材料150000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增値稅246DD倍-營(yíng)業(yè)外支出17400貸-待處理財(cái)產(chǎn)扳媼-待處理固定資產(chǎn)揚(yáng)謚17460QO惜:營(yíng)業(yè)夕卜支出246CO蛍：待處畦財(cái)產(chǎn)損謚-待處理洗動(dòng)賀產(chǎn)損隘1740002.確定録ai試塢V蚩異茅與幺逅班昨班旬尉OQOH當(dāng) 咼塾亞囤尊賀瘁商DE

6、DDE牢率普喬鼻工：ntJOkCE H卻呈哥-射OOODtf縛lb畫亞型-莓附萃阿MUD吠Y遜窘拆專年-弟DOO1?C曲蒔昱祥:罔 OOOObr逼4丑創(chuàng)-彈捱罩型UOOJO舸蠹藹黑： UUUfrtC龕謔幻呈器-曇.：000k陣爵臥廷囤-豊於辜亟。口叩腮 穌晝拆晝豐：理0001?冨薩也母舉:昌 或翳養(yǎng)庚握 杏B44尋i；kT苓脈囲工P廠川4/仆鈕裕1石卡制1刁卜5?，半曰宅鼻互卜尸峯 謹(jǐn)賀爛酣程茅宙至申址， 互皆太印洋珂日訓(xùn)砂祁縣溝劃祁砥尹尊可豳（葩稅麗石蘇一6應(yīng)亙備歸些條件（多選題） 回必須是屬于増酬0必須是J艮關(guān)離境的苗物H必須是在財(cái)勢(shì)上作4肖售處理的貨物0必須是岀口收匯幷已核的貨物1.2.

7、般1冒況下1岀口退稅應(yīng)納稅頷為正故（判斷題）9 正確I Til Tl l+n rf?n“r i荷rr _ -ti-n-Hi n bj i in iUTTT*l屈亠丹P f增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第九講某出口彳上工金業(yè)KM枕一般納稅人、出口貨物的征稅稅率溝17%”退稅率 處13%。20104月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)勞為：購(gòu)進(jìn)扇材料一批，尊得増懵兌專 用發(fā)票注明的價(jià)戴劉0萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予牴扣的進(jìn)項(xiàng)稅額丸笳萬(wàn)元，貨 已驗(yàn)吹入庫(kù)上月耒留地稅加萬(wàn)死:本月內(nèi)銷慘便物不含稅銷書(shū)靈15D萬(wàn) 元；吹秋175占萬(wàn)元存入銀行，斗月岀口貨物的售甑折合人民幣知。萬(wàn) 龍。以下計(jì)算錯(cuò)誤的是多選題）0當(dāng)期抵退稅不得殖征界nt氐扣稅頷

8、次12萬(wàn)元回雪期應(yīng)訥稅額為-54回出口蠟物隹回豈期兄牴稅顫9萬(wàn)元1.增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第十一講2.某進(jìn)口公司加io年6月出口美國(guó)家用30000O35000回答正確您好樽哦請(qǐng)罐續(xù)努力!確罡增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第十講按有茉規(guī)定耐政部O應(yīng)返還 4 公司第二孝度増値稅救巧I曲元 Y 月5日, 怦際收到該壁退稅歎應(yīng)作去計(jì)分晁-（單選題）月底7信：其他應(yīng)畋歎-増稅返還25000:鴿售收；V退稅挾25000:呂月5日，倍：銀行存軟藥（1即餅：苴他應(yīng)收歉增畫兌返應(yīng)5000. 底 惜其他應(yīng)収孰-増q直銳誼圧2UJU亡-營(yíng)業(yè)外以.2退杭欷25000 ； 653，惜：銀行存歉藥口如 貸；其他應(yīng)收澈-增値銳

9、返還25000 07月底，倍:苴他應(yīng)收款增歯兌返還35DP0借:營(yíng)業(yè)外收入-退稅就25000,0715 3，佶-舉廳賞就苗0皿 貸-其他應(yīng)收救-増値稅遐壓25000 07月底：fB ；其迪應(yīng)玻歎?増I稅返還25000貸=營(yíng)業(yè)外收J(rèn)V退說(shuō)歎25000飛月5日，W ：銀行存熬巧Cltm貸：營(yíng)業(yè)外收入退稅歉:巧口即1.面苦正確-理好棒啾潔倦if葵旳!1確崔增懂兌納稅申報(bào)表時(shí)列瓷料中， 前期認(rèn)證相符且沖期申報(bào)牴柏的引電初巳 認(rèn)證MSffl旦未申報(bào)柢扣十本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)柢扣期末已認(rèn)證相符 但耒申報(bào)柢扣判斷題正確:】錯(cuò)誤2.色業(yè)運(yùn)費(fèi)的扣除稅率是（單選題）03%7%010%增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理第十二講”也漁內(nèi)稅人銷售貨物時(shí)，只能開(kāi)具普進(jìn)發(fā)幕，取得的銷售收入未含稅銷 售瓢，因it在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，耍將含稅涓售關(guān)換為不含稅的銷售額-其” 廿箕方祛1平