國家稅收形成性考核冊十套作業(yè)答案

1、單選題： （2009年）2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5 000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4 100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元，2007年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 A47.5 參考答案：A2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元 B3 參考答案：B2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，

2、已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元 D70 參考答案：DAA 按營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（） B飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物 參考答案：BA 按次繳納營業(yè)稅的起征點為次(日)營業(yè)額（）元 A100元 參考答案：AA 按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（） C外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 參考答案：CBB 北京市某歌舞廳共設(shè)25個包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂2009年4月歌舞廳收取的費用為包間費50萬元，餐費10萬元，煙酒

3、飲料費30萬元。其營業(yè)稅合計（） B13.5萬元 參考答案：BF 法定增值額與理論增值額最接近的是（） B收入型增值稅 參考答案：BGG 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是（） C保險賠款參考答案：CG 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，繳納營業(yè)稅的是（） C郵局銷售郵票 參考答案：C G 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（） 凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅 參考答案：BG 根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（） 用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)客車 參考答案：C G 關(guān)于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是（） C消費稅對啤

4、酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范 參考答案：CG 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結(jié)合征稅辦法的是（） B糧食白酒 參考答案：BG 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（） C郵局銷售郵票 參考答案：C G 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是（） C國債利息收入 參考答案：CG 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ） B增值稅 參考答案：BG 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是（） B出版社出版的圖書 參考答案：BJJ 將課稅對象的數(shù)額劃分為不同的部

5、分，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對每個等級分別計征稅額。這種稅率是（） C超額累進稅率 參考答案：C J 將納稅對象中的一定數(shù)額給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款 ，這一數(shù)額為（） D免征額 參考答案：DJ 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工香煙，甲企業(yè)自行提供煙絲的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；下列表述正確的是（） D甲企業(yè)應(yīng)納香煙增值稅，應(yīng)納消費稅 參考答案：DJ 兼營行為的征稅原則是（） C分別核算、分別征稅 參考答案：CMM 某企業(yè)2009年12月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元

6、，企業(yè)另支付運輸費用0.8萬元，該項受贈資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為（）萬元 B2.93 參考答案：BM 某企業(yè)，實際支付工資總額300萬元，發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費9萬元。計算工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整金額（） A4.5 參考答案：AM 某公司2009年度實現(xiàn)會計利潤總額25萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：按5%的年利率向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，支付利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元。該公司2009年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元 B26 參考答案

7、：BM 某外商投資企業(yè)2009年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元 B12.55 參考答案：BM 某外國人2007年2月12日來華工作，2008年2月15日回國， 2008年3月2日返回中國，2008年11月15日至2008年11月30日期間，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中國，后于2009年11月20日離華回國，則該納稅人（） B2008年度為我國居民納稅人，2009年度為我國非居民納稅人 參考答案：B M 某人月收入8000元，根據(jù)我國現(xiàn)

8、行個人所得稅法，其月應(yīng)納稅額為（ ）元 D345 參考答案：DM 某遠洋運輸企業(yè)2009年9月取得聯(lián)運收入380萬元，其中支付給其他聯(lián)運合作方運費30萬元；另將配備操作人員的一艘輪船出租，租期為半年，租金按月支付，本月租金20萬元。該企業(yè)2009年9月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬 A11.1參考答案：AM 某市甲公司（生產(chǎn)型增值稅一般納稅人、具有建筑安裝資質(zhì)）承包一項建筑工程項目，工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的自產(chǎn)金屬結(jié)構(gòu)件1170萬元，則該項工程應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元 C114.9 參考答案：CM 某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支

9、付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ） A0.8萬元 參考答案：A M 某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有核算賓館服務(wù)營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應(yīng)（） D分別征收營業(yè)稅和消費稅 參考答案：DM 某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售果酒500公斤，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元，計算此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額為（） B8170.94元 參考答案：BM 某酒廠本月取得啤酒的逾期包裝物押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元，則下面各項正確的是（） C啤酒收取增值稅 參考答案：CM 某酒廠主要生產(chǎn)

10、白酒和其它酒，現(xiàn)將白酒和藥酒個一斤組裝套裝，白酒80元/斤，藥酒100元/斤，組裝套裝每套不含稅價格為200元，則每套應(yīng)納消費稅額為（） D41元 參考答案：DM 某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和商用小客車，小汽車不含稅出廠價為12.5萬元/輛，小客車不含稅出廠價為6.8/輛萬元。5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。 （本題中小汽車消費稅稅率為3%，小客車消費稅稅率為5%） B3425.37 參考答案：BM 某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套

11、化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元套，護膚品的生產(chǎn)成本50元套。2009年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）元。（化妝品成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%） D6300 參考答案：DM 某酒廠2009年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（） D2175元 參考答案：DM 某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸，贈送某啤酒節(jié)，每噸啤酒成本1000元，無同類產(chǎn)品售價，則應(yīng)納消費稅為（） A4400元 參考答

12、案：AM 某日化企業(yè)為增值稅一股納稅人，2008年8月進口一批化妝品作原材料，進口增值稅20.4萬元，進口消費稅36萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口化妝品的80%，另向某大型商場銷售化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明金額248萬元，則該企業(yè)2008年8月應(yīng)納消費稅額為（）（化妝品稅率為30%） B45.6萬元 參考答案：BM 某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5 000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅（ ）元。（以上款項均不含增值稅） B19 285.71 參考答案：BM 某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式

13、銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（） D全部計入財務(wù)費用，不能減少當(dāng)期銷項稅額 參考答案：D M 某廠商某月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元(被認定為偏低價格)的單價銷售給甲、乙、丙各100件，則當(dāng)月該廠商的銷售額在計算其銷項稅時應(yīng)被核定為（） B3150元 參考答案：BM 某單位采取折扣方式銷售貨物，增值稅銷售額的確定是（） A扣除折扣額的銷售額參考答案：AM 某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中正確的是（） A將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣 參考答案：AM 某人月收入2500元，問根據(jù)下表：若設(shè)2000元為起征點，他的應(yīng)納稅

14、額為（） B375 參考答案：BM 某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，其正確的稅務(wù)處理是（） D按13%的扣除率計算抵扣進項稅額 參考答案：DM 某一般納稅人于2009年10月將一臺自己使用過的設(shè)備（未抵扣進項稅額），以10萬元的價格出售，其正確的稅務(wù)處理是（） C按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅 參考答案：CM 某人月收入2500元，問根據(jù)下表：若設(shè)2000元為免征額，他的應(yīng)納稅額為（） D75 參考答案：DM 某人月收入3萬元，請根據(jù)下面這個表格，按全額累進稅率，他每個月所得稅納稅額為（） A13500 參考答案：AM 某人月收入3萬元，請根據(jù)下面這個表格，按超額累進稅率

15、，他每個月的所得稅納稅額為（ ） D10500 參考答案：DNN 納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（） B應(yīng)稅消費品的最高稅率計征 參考答案：BQQ 企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅 C20 參考答案：CQ 企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅 B15 參考答案：B Q 某企業(yè)2009年銷售收入3200萬元，設(shè)備出租收入100萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬元，廣告費支出900萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元，則計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)整所得是（） C300 參考答案：

16、CQ 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷售征收增值稅的有（） D將購買的貨物無償贈送 參考答案：DSS 稅收“三性”是指稅收的（） A強制性、無償性、固定性參考答案：A S 社會的公共需要主要是通過（）形式參與社會產(chǎn)品的分配來滿足 S 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（） B征稅對象參考答案：BS （）是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個百分比的稅率。 A比例稅率參考答案：AS 社會的公共需要主要是通過（）形式參與社會產(chǎn)品的分配來滿足 C稅收 參考答案：CS 稅收的強制性意味著（） C國家依法征稅，企業(yè)或個人依法納稅參考答案：CS 稅收三個最基本的要素是指（）C納稅義務(wù)人、稅

17、率、征稅對象 參考答案：CWW 我國現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品僅指（） D由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品 參考答案：DW 我國現(xiàn)行增值稅屬于（） C消費型增值稅 參考答案：CW 我國在2009年1月1日前實施的是（） A生產(chǎn)型增值稅 參考答案：AW 我國于（）開始實施消費型增值稅 D2009年1月1日 參考答案：DW 我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，對每噸黃酒征收消費稅240元，這種稅率形式為（） C定額稅率參考答案：CW 委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)是（） A委托方 參考答案：AX X 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納

18、稅人的企業(yè)是（）C在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) 參考答案：CX 下列項目中，在計算應(yīng)納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（） D租賃財產(chǎn)所得 參考答案：DX 下列項目中，在計算應(yīng)納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（） D租賃財產(chǎn)所得 參考答案：DX 下列屬于非居民納稅人的自然人有（） A在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 參考答案：AX 下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（） C國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入 參考答案：CX 下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（） C企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價向職工出售住房的收入 參考答案：CX 下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%

19、稅率繳納營業(yè)稅的有（） B單位出租房屋 參考答案：BX 下列各項中，不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（） A向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) 參考答案：AX 下列項目中，屬于營業(yè)稅法規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（） A汽車清洗取得的收入?yún)⒖即鸢福篈X 下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（） C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 參考答案：CX 下列外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有（） D外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車 參考答案：DX 下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（） B外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 參考答案：BX 下列消費

20、品中，（）在零售環(huán)節(jié)征收消費稅 B金銀首飾參考答案：B X 下列經(jīng)營者中，屬于消費稅納稅人的是（） A卷煙廠參考答案：A X 下列行為中，涉及的進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（） D外購用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn) 參考答案：DX 下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（） C13 參考答案：CX 下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（） A修配業(yè)務(wù)參考答案：AX 下列不屬于視同銷售貨物的行為有（） C將貨物從一個分支機構(gòu)運送到本市的另一個分支機構(gòu) 參考答案：CX 下列屬于增值稅混合銷售行為的有（） C塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝 參考答案：CX 下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)不

21、征收增值稅的有（） C郵政部門銷售集郵商品 參考答案：CX 下列項目中征收消費稅的有（） C委托加工煙絲參考答案：C X 下列不屬于免稅項目的是（） C個體戶進口供殘疾人專用的物品參考答案：CYY 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（） B以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品 參考答案：B Y 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（） D自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額 參考答案：DY 依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是（） A進口卷煙 參考答案：AY 允許在購入當(dāng)期把外購固定資產(chǎn)價值全部扣

22、除的是（） C消費型增值稅參考答案：CY 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是（） D年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人 參考答案：DZZ 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（） D在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出 參考答案：DZ 增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為（） A從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的； 參考答案：A Z 征稅對象的數(shù)額沒有達到規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對象達到規(guī)定數(shù)額的，

23、就其全部數(shù)額征稅。這個規(guī)定數(shù)額即為（） D起征點 參考答案：DZ 增值稅的征稅對象是（） A企業(yè)在生產(chǎn)流通過程中新創(chuàng)造的價值 參考答案：AZ 增值稅一般納稅人外購貨物發(fā)生的運費允許在進項稅額中 抵扣比例是（） D7% 參考答案：DZ 趙某于2008年10月外出參加營業(yè)性演出，一次取得勞務(wù)報酬60000元。計算其應(yīng)繳納的個人所得稅 C12400 參考答案：C多選題：（共6題 每題5分）（2009年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ） A向投資者支付的股息 B固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用 E子公司支付給母公司的管理費 參考答案：ABEAA 按照郵電通信業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以

24、營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)的有（） B郵政儲蓄 C電信部門提供跨省電信業(yè)務(wù) D報刊發(fā)行 參考答案：BCDA 按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（） A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 參考答案：ABC DD 單位和個人提供的下列勞務(wù)應(yīng)征增值稅的有（） A汽車的修配 C受托加工的白酒參考答案：ACD 對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（） A實行簡易征收辦法 C不得抵扣進項稅額 E可設(shè)置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員 參考答案：ACEGG 關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（） A我國科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營 B我國研發(fā)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技

25、術(shù)取得的收入免征營業(yè)稅 D以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業(yè)稅 E以樣品、樣機等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅 參考答案：ABDEG 根據(jù)我國營業(yè)稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)。征收范圍的有（）。 A廣告業(yè) B旅游業(yè) C租賃業(yè) E通訊業(yè) 參考答案：ABCEG 根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)按視同銷售繳納增值稅的情形有（） B將自產(chǎn)貨物對外捐贈 C將委托加工的貨物收回后對外投資 D將自產(chǎn)的貨物用于職工福利 E將貨物交給他人代銷 參考答案：BCDEG 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征

26、收增值稅的有（） A企業(yè)生產(chǎn)銷售門窗并負責(zé)安裝 D批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門參考答案：ADG 根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（） A汽車的修配 D受托加工白酒 E加工服裝 參考答案：ADE MM 某飯店報務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、娛樂、代辦機票車票、電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅設(shè)計的稅目有（） B服務(wù)業(yè) D娛樂業(yè) 參考答案：BDM 目前我國增值稅的稅率有（） A17% B13% E0% 參考答案：ABEM 目前我國增值稅征收率有（） B6% C4% D3% E2% 參考答案：BCDE NN 納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確

27、定順序及方法有（） A最近時期本企業(yè)同類貨物的平均銷售價格 C最近時期本企業(yè)同類貨物的平均銷售價格 D組成計稅價格 參考答案：ACDN 10、納稅人銷售下列特定貨物，按4%的征收率計算繳納增值稅的有（） A寄售商店代銷寄售物品 B典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 參考答案：ABQQ 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不予扣除的是（ ） A工商機關(guān)所處罰款 C司法機關(guān)所處罰金 D稅務(wù)機關(guān)加收的稅收滯納金 參考答案：ACDQ 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ） A國債利息收入 C居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 E在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行

28、并上市流通的股票1年以上取得的投資收益 參考答案：ACEQ 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不予扣除的是（） A工商機關(guān)所處罰款 C司法機關(guān)所處罰金 D稅務(wù)機關(guān)加收的稅收滯納金 E向投資者支付的股息 參考答案：ACDES 屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有（） A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C外國企業(yè) 參考答案：ABCQ 企業(yè)依據(jù)（ ）標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) A注冊成立地 B實際管理機構(gòu)所在地 參考答案：ABWW 委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有（） A加工費用 B委托方提供加工材料的實際成本 C.受托方代墊輔助材料的價格 D受托方代收代繳的消費稅金參考答案：A

29、BCDW 我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（） A銷售貨物 B提供加工、修理修配勞務(wù) C進口貨物參考答案：ABCXX 下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收金融保險業(yè)營業(yè)稅的有（） A融資租賃 B金融機構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓 參考答案：ABX 下列各項收入免征或不征收營業(yè)稅的有 A金融機構(gòu)的出納長款收入 C人民銀行對金融機構(gòu)的利息收入 E社保基金理事會運用社?；鹳I賣債券的價差收入 參考答案：ACEX 下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率正確的有（） A旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5% D金融保險業(yè)按5% 參考答案：ADX 下列各項中，適用營業(yè)稅5%稅率的有（） B經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù) C某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù) D某行政事業(yè)單位銷售一棟

30、房屋取得的收入 參考答案：BCDX 下列項目中，屬于免征營業(yè)稅的有（） A殘疾人本人為社會提供的勞務(wù) B醫(yī)院為患者提供的醫(yī)療服務(wù) D農(nóng)業(yè)機耕服務(wù) E博物館門票收入 參考答案：ABDEX 下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（） A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位 D汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會 E地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工 參考答案：ADEX 消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（） A批發(fā)環(huán)節(jié) B進口環(huán)節(jié) C零售環(huán)節(jié) D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 參考答案：ABCDX 下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（） A卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) C金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

31、 參考答案：ACDX 下列單位中屬于消費稅納稅人的（） A生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾類除外）的單位 B委托加工應(yīng)稅消費品（金銀首飾類除外）的單位 C進口應(yīng)稅消費品（金銀首飾類除外）的單位 參考答案：ABCX 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（） C還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅 D銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額 參考答案：CDX 下列款項不屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的有（） A受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 BB. 同時符合以下條件的代墊運費 CC. 同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費 DD. 銷售貨物的同時

32、代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費 參考答案：ABCD X 下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（）C將購買的貨物無償贈送他人E將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 參考答案：ACEX 下列屬于兼營行為的有（） A某自來水廠另開一家不單獨核算的取暖器材經(jīng)營部 B某商場既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù) E某藥店除銷售藥品外，還提供醫(yī)療服務(wù)。 參考答案：ABEX 下列各項中可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（） B不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) D非企業(yè)型單位 參考答案：BDX 下列納稅人中，發(fā)生混合銷售行為時，應(yīng)對其合計的銷售額征收增值稅的有（） A汽車修

33、理廠 B百貨商場 C機械加工 參考答案：ABCX 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（） C商店銷售空調(diào)并負責(zé)安裝 D汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) 參考答案：CDX 下列項目免征增值稅的有（） A其他個人銷售的自己使用過的物品 B古舊圖書 C農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 D由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品 E電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 參考答案：ABCDEX 下列貨物適用增值稅稅率13%的有（） C人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物和初級產(chǎn)品 E圖書報刊 參考答案：CEX 下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物的是( ) C銀行銷售的金銀 D天然氣 參考答案：CDYY 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于

34、“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（） A有線電視臺收取的“初裝費” B廣告播映 C出租文化場所 參考答案：ABCY 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有（ ） A以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 D以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油 E以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 參考答案：ADEY 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（） A代理人 C購買者 參考答案：AC Y 以下費用視為價外收入的是（） A價外向購買方收取的手續(xù)費 B逾期包裝物押金 C包裝費 參考答案：ABCY 以下屬于增值稅納稅人的是（）

35、A個人 B外商投資企業(yè) C會計制度不健全的企業(yè) 參考答案：ABCH 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是（） B納稅人會計核算是否健全 C能否提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小 參考答案：BCY 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不按服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)計征營業(yè)稅的有（） A濕租業(yè)務(wù) B程租業(yè)務(wù) C期租業(yè)務(wù) E融資租賃 參考答案：ABCEY 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有（） A土地租賃 B提供無所有權(quán)技術(shù) D土地所有者出讓土地使用權(quán) E土地使用者將土地還給土地所有者 參考答案：ABDEZZ 在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)

36、務(wù)包括（） B融資租賃業(yè)務(wù) C金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 參考答案：BCZ 在確定納稅人增值稅的應(yīng)納稅額時，允許從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（） A購進固定資產(chǎn) B向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品 D銷售應(yīng)稅貨物所支付的運輸費用 參考答案：ABDZ 增值稅法規(guī)定，視同銷售的貨物也要征收增值稅。這一規(guī)定的主要目的有（） A保證增值稅專用發(fā)票傳遞的不中斷 B平衡自制與外購貨物的稅收負擔(dān) C簡化扣除劃分問題。D堵塞征管漏洞，防止偷稅 參考答案：ABCD判斷題：（共2題 每題5分）A 按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。錯誤 參考答案：錯誤C 從其他工、商企業(yè)購進的已稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，在計征消費稅時，生產(chǎn)耗用的外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除。 錯誤 參考答案：錯誤D 對于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的個體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。 正確 參考答案：正確D 當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，其增值稅的納稅人環(huán)節(jié)也是消費稅的納稅環(huán)節(jié)。征收增值稅的同時也應(yīng)征收消費稅。 錯誤 參考答案：錯誤G 國家征稅的目的