XX集團財務管理制度框架規(guī)范

1、首創(chuàng)集團財務管理制度體系框架（討論稿）為進一步提高集團財務管理水平，科學、規(guī)范財務管理行為，保證集團財務狀況長期穩(wěn)健、健康地運行， 特制定本制度規(guī)范。 其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財務管理體系中的核心內(nèi)容、 重要手段與環(huán)節(jié)組成。 隨著集團財務管理水平的不斷提高與財務思想、技術(shù)的不斷發(fā)展， 我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系， 以適應集團經(jīng)營發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團及所屬公司， 集團計財部負責對其維護和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財務管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容，由首創(chuàng)集團計財部組織集團內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實施。一、財務管理體系和總體要求一）財務管理體系1、

2、首創(chuàng)集團組織結(jié)構(gòu)與管理模式2、首創(chuàng)集團對其所屬公司的財務管理體系首創(chuàng)集團已明確以所有者權(quán)益（ 產(chǎn)權(quán) ） 管理為管理核心，財務控制為管理主線。3、集團內(nèi)各部門對財務管理的職責：1）董事會：2）監(jiān)事會：3）總經(jīng)理：4）計劃財務部：5）內(nèi)部審計部：4、外部審計師對財務管理的職責：二）財務管理的總體要求1、財務核算方面的要求：2、財務分析方面的要求：3、財務管理監(jiān)督方面的要求：、集團計劃財務部）計劃財務部職責1、財務政策2、財務分析3、計劃、預算管理4、資金管理5、會計核算與管理6、產(chǎn)權(quán)事務管理7、財務統(tǒng)計與稅務管理）組織架構(gòu)圖三）崗位設(shè)置及職責1、計劃財務部負責人2、預算管理3、財務分析4、資金管理

3、5、財務統(tǒng)計與產(chǎn)權(quán)管理6、綜合管理7、會計核算與管理8、出納三、會計核算要求與原則一）會計核算的原則1 客觀性原則2 可比性原則3 一貫性原則4 相關(guān)性原則5 及時性原則6 明晰性原則7 權(quán)責發(fā)生制原則8 配比原則9、歷史成本原則10、劃分收益性支出與資本性支出原則11謹慎性原則12重要性原則13實質(zhì)重于形式原則二）會計政策框架對于同一經(jīng)濟業(yè)務， 原則上同一板塊內(nèi)各公司對同類會計事項的確認標準、計量方法、會計處理等應保持一致。一般性企業(yè)會計政策框架1. 資產(chǎn)1.1 短期投資1.2 待攤費用1.3 應收款項及壞賬準備1.4 存貨1.5 長期投資1.6 固定資產(chǎn)1.7 在建工程1.8 借款費用1.

4、9 無形資產(chǎn)1.10 其他資產(chǎn)2. 負債及所有者權(quán)益2.1 流動負債2.2 長期負債2.3 所有者權(quán)益3. 損益表項目3.1 收入3.2 成本和費用3.3 費用的預提與待攤3.4 所得稅4. 現(xiàn)金流量表項目4.1 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物認定4.2 部分資產(chǎn)負債類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類4.3 部分損益類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類5. 外幣業(yè)務及外幣會計報表的折算5.1 外幣業(yè)務5.2 外幣會計報表的折算6. 會計調(diào)整6.1 重大會計政策及會計估計的變更6.2 重大會計差錯的更正特殊行業(yè)會計政策房地產(chǎn)業(yè)會計政策1. 存貨2. 收入3. 維修基金和質(zhì)量保證金4. 費用的預提與待攤金融業(yè)會計政策1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等

5、價物2、交易席位費3、自營證券4、資產(chǎn)減值準備- 證券公司會計制度的相關(guān)規(guī)定5、收入6、外幣業(yè)務三）長期投資核算程序1、長期股權(quán)投資2、長期債券投資四）合并會計報表編制1、合并會計報表的范圍2、合并會計報表的前提3、合并會計報表的方法4、合并會計報表的合并抵銷事項五）企業(yè)會計制度及金融企業(yè)會計制度的特殊政策六）分部報告鑒于首創(chuàng)集團擁有六大板塊的業(yè)務，其風險與回報明顯不同，因此應編制和報送分部報告。分部報告可按業(yè)務分部和地區(qū)分部分別編制。1、分部原則2、分部報表格式3、分部報表項目七）合并會計報表附注1、公司的基本情況2、會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法3、稅項4、控股子公司及合營企業(yè)

6、5、財務報表項目附注的要求6、具體的報表項目的注釋要求7、母公司財務報表有關(guān)項目附注8、子公司與母公司會計政策不一致對合并會計報表的影響9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易10、或有事項11、承諾事項12、資產(chǎn)負債表日后事項13、其他重要事項八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別披露事項1、關(guān)于主要會計政策2、關(guān)于存貨3、關(guān)于預收帳款4、關(guān)于主營業(yè)務收入5、關(guān)于行業(yè)、地區(qū)的分部報告6、關(guān)于銀行按揭擔保情況九）金融企業(yè)特別披露事項四、內(nèi)部財務管理信息報告體系一）首創(chuàng)集團企業(yè)內(nèi)部會計報告簡要說明1、目的內(nèi)部管理信息報告是以首創(chuàng)集團規(guī)劃中的六大板塊：金融、房地產(chǎn)、 基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)與高科技，商業(yè)與貿(mào)易，旅游酒店為基礎(chǔ)設(shè)計的報表體系

7、。其主要目的是滿足管理層對各板塊進行資產(chǎn)控制， 經(jīng)營業(yè)績分析， 預算制定與跟蹤以及生成合并報表的要求。2、報表內(nèi)容1）編制原則2）報表結(jié)構(gòu)3）報表編碼4）報送時間5）填寫要求二）主要內(nèi)部財務管理信息報告的說明1、財務報表及主要明細表說明2、管理分析報表3、其他報表及明細分析表五、財務分析一）財務分析框架設(shè)計二）綜合分析1、財務比率整體分析2、因素影響程度分析 3、綜合陳述 三）具體分析 1、盈利能力狀況分析 2、償債能力狀況分析 3、資產(chǎn)運營能力狀況分析 4、發(fā)展能力狀況分析 四）財務風險預警 1財務風險預警信號： 2、財務風險預警分析模型六、財務年度決算報告 一）概述1、報告的作用 2、報告

8、披露信息的原則 3、披露框架及要求 4、持續(xù)的披露 二）財務年度決算報告框架 七、財務程序 一）付款程序 二）支票簽署 三）預提和預付款 四）固定資產(chǎn)管理 五）銀行調(diào)節(jié)表 六）月結(jié)程序1、出納 2、總帳會計 3、各類會計及統(tǒng)計報表八、計劃與預算一） 財務預算管理的基本內(nèi)容 二）財務預算管理的組織機構(gòu) 三）財務預算的形式及其編制依據(jù) 1、業(yè)務預算 2、資本預算 3、籌資預算 4、總財務預算 四）財務預算的編制程序和方法1、財務預算規(guī)劃流程圖 2、財務預算編制程序 3、財務預算編制方法 五）財務預算的執(zhí)行與控制 六）財務預算的調(diào)整七）財務預算的分析與考核 八）財務預算的實施 1、預算編制組織 2、財務預算編制的主要程序 3、預算編制實施時間表九、資金管理一） 、集團資金