庫存現(xiàn)金主要業(yè)務(wù)會計(jì)分錄

1、 1 / 7 庫存現(xiàn)金主要業(yè)務(wù)會計(jì)分錄 （1）存取現(xiàn)金 提取現(xiàn)金需要批準(zhǔn)，應(yīng)先按程序獲批，取得現(xiàn)金支票，去銀行提取。企業(yè)根據(jù)支票存根填制如下分錄： 借： 庫存現(xiàn)金 貸： 銀行存款XX銀行 當(dāng)企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，做相反分錄。 【提示】如果企業(yè)記賬憑證是按收、付、轉(zhuǎn)分別編號的話，此類憑證只編付款號。統(tǒng)一編號，不分設(shè)的，不牽涉此問題。 （2）墊付借用現(xiàn)金 職工出差差旅費(fèi)借款、臨時(shí)購買預(yù)支等原因支付的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額。 借款必須是經(jīng)過審批的，用的是借款單，注意此時(shí)無發(fā)票，是墊付的。 填制如下分錄： 借： 其他應(yīng)收款XX 貸： 庫存現(xiàn)金 職工在出差歸來，拿著整理

2、好的車票、住宿發(fā)票等報(bào)銷，多退少補(bǔ)。收到的款項(xiàng)直接開具收據(jù)，補(bǔ)發(fā)的現(xiàn)金再報(bào)銷沖賬時(shí)一并發(fā)放。填制如下分錄： 2 / 7 借： 管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用差旅費(fèi)等 庫存現(xiàn)金（退回） 貸： 其他應(yīng)收款XX 庫存現(xiàn)金（補(bǔ)發(fā)） 【提示】要關(guān)注掛賬的往來，及時(shí)清理。及時(shí)提醒報(bào)銷時(shí)限、銷賬。 其他往來類似處理。 （3）購置物資 單位臨時(shí)購買的，或者只能用現(xiàn)金結(jié)算的物資購買，需確認(rèn)審批手續(xù)齊全，物資已驗(yàn)收入庫。根據(jù)審核無誤的購買發(fā)票、手續(xù)完善的入庫單，填制如下分錄： 日常辦公用品 借： 管理費(fèi)用辦公用品 貸： 庫存現(xiàn)金 生產(chǎn)用物資 借： 原材料/庫存商品/xx材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 / 7 貸：

3、庫存現(xiàn)金 固定資產(chǎn) 借： 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸： 庫存現(xiàn)金 稅費(fèi)： 按用途（xx，生產(chǎn)）分情況處理 （4）工資發(fā)放 要與計(jì)提核對，審核數(shù)據(jù)邏輯，對照社保扣款和住房公積金扣款憑證、核定人數(shù)，根據(jù)工資單發(fā)放，填制如下分錄： 借： 應(yīng)付職工薪酬工資 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款代扣XX保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款代扣住房公積金 庫存現(xiàn)金 4 / 7 【提示】代扣的明細(xì)要與社保部門的扣繳明細(xì)一致，工資發(fā)放必須要有人事部門簽字確認(rèn)，直管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后發(fā)放。 （5）收取現(xiàn)金收入 有現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的，要開具發(fā)票，做好業(yè)務(wù)確認(rèn)。 增值稅企業(yè) 借： 庫存現(xiàn)金 貸： 主營業(yè)務(wù)收入XX （根據(jù)銷售

4、明細(xì)或統(tǒng)計(jì)分類設(shè)置） 模） 應(yīng)交稅費(fèi) 營業(yè)稅企業(yè) 借： 庫存現(xiàn)金 貸： 主營業(yè)務(wù)收入XX應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（一般納稅人） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（小規(guī)銷售廢舊物資 借： 庫存現(xiàn)金 原材料） （B固定資產(chǎn)） 5 / 7 注： AB為排斥關(guān)系，不是并列關(guān)系 （6）繳納稅費(fèi) 稅費(fèi)一般通過銀行支付，但有些特殊項(xiàng)目，需要現(xiàn)金繳付。 印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 借： 管理費(fèi)用稅費(fèi) 貸： 庫存現(xiàn)金 滯納金、行政罰款 借： 營業(yè)外支出罰沒支出 貸： 庫存現(xiàn)金 其他稅費(fèi) 借： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交XX稅 貸： 庫存現(xiàn)金 （7）現(xiàn)金損溢 6 / 7 每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)長短款先進(jìn)行復(fù)核，再進(jìn)行原因分析，確定責(zé)任人及處理方法，經(jīng)批復(fù)后進(jìn)行會計(jì)處理。收取假幣也應(yīng)提請?zhí)幚怼?收取假幣的處理 如果經(jīng)銀行部門出具的假幣證明，可以作為損失扣除，且屬于正常的損失，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 借： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸： 庫存現(xiàn)金 借： 營業(yè)外支出 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 長款處理 借： 庫存現(xiàn)金 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 借： 待