財(cái)務(wù)管理指南

1、財(cái)務(wù)管理指南8.2財(cái)務(wù)管理規(guī)定（附申購(gòu)單 /付款申請(qǐng)/借款單/報(bào)銷(xiāo)單）1、目的：為分清權(quán)責(zé)及明確企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)帳管理的核決程序。2、適用范圍：公司內(nèi)部所有職員。3、適用原則：1）職責(zé)分離：作為公司的基本原則，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須至少有兩人以上認(rèn)簽，如主要負(fù) 責(zé)人外岀，他（她）必須指定其代理人。所有請(qǐng)購(gòu)單后均需附至少三家以上報(bào)價(jià)。2 ）預(yù)算決算：校長(zhǎng)需在每年年初作出年度預(yù)算，由投資人審核后生效。具體執(zhí)行中對(duì)預(yù) 算內(nèi)支岀按以下權(quán)限核準(zhǔn) ，任何預(yù)算外支岀均需投資人直接審批，（有關(guān)預(yù)算請(qǐng)?jiān)谡?qǐng)購(gòu)前咨詢(xún)財(cái)務(wù)部）每月結(jié)帳后校長(zhǎng)應(yīng)就預(yù)算的執(zhí)行情況向投資人匯報(bào)，由投資人監(jiān)督。4、核決權(quán)限：1）實(shí)物采購(gòu)：存貨、低值易耗品

2、、固定資產(chǎn)采購(gòu)前必須先行詢(xún)價(jià)，按公司年度預(yù)算決定購(gòu)買(mǎi)何種規(guī)格型號(hào)后填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單PURCHASE ORDER "（見(jiàn)附件文件號(hào) ：AC-007-R01 ），“PURCHASE ORDER ”的批準(zhǔn)及簽署見(jiàn)下表：存貨項(xiàng)目：書(shū)本、磁帶及其他存貨項(xiàng)目：第一簽字人第二簽字人（第一核準(zhǔn) 人）第三簽字人（第二核準(zhǔn) 人）每批次經(jīng)辦人校長(zhǎng)低值易耗品：?jiǎn)蝺r(jià)低于中國(guó)稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（單價(jià) RMB2000元，使用年限生產(chǎn) 設(shè)備1年、一般設(shè)備2年以上）的消耗品（本公司包括單價(jià)200元以上的辦公用品）。第一簽字人第二簽字人（第一核準(zhǔn) 人）第三簽字人（第二核準(zhǔn) 人）VRMB5000經(jīng)辦人校長(zhǎng)> R

3、MB5000經(jīng)辦人校長(zhǎng)投資人固定資產(chǎn)項(xiàng)目：?jiǎn)蝺r(jià)高于或等于稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)（包括裝修）第一簽字人第二簽字人（第一核準(zhǔn) 人）第三簽字人（第二核準(zhǔn) 人）經(jīng)辦人校長(zhǎng)投資人“ Purchase Order ”在此等同于"付款申請(qǐng)單PaymentReque st "（見(jiàn)附件 AC-008-R01）經(jīng)審批后并取得發(fā)票后可直接向財(cái)務(wù)申請(qǐng)支付，凡支付前未能取得發(fā)票的，經(jīng)辦人須于付款后5日內(nèi)追回發(fā)票交財(cái)務(wù)。如實(shí)際發(fā)生額大于“ Purchase Order ”申請(qǐng)金額的，須補(bǔ)填“ Purchase Order”注明原因并按以上權(quán)限批準(zhǔn)。零星采購(gòu)：500元以下零星米購(gòu)，可直接填列“報(bào)銷(xiāo)

4、申請(qǐng)單Expense Claims ”（見(jiàn)附件AC-009-R01），由校長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。2）服務(wù)類(lèi)：維護(hù)保養(yǎng)類(lèi)：須先簽定維護(hù)保養(yǎng)合同，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，經(jīng)辦人填寫(xiě)“Payme ntReq uest ”，服務(wù)性發(fā)票申請(qǐng)付款的核決權(quán)限如下：第一簽字人第三簽字人（第一核準(zhǔn) 人）第四簽字人（第二核準(zhǔn) 人）VRMB5000經(jīng)辦人校長(zhǎng)> RMB5000經(jīng)辦人校長(zhǎng)投資人廣告費(fèi)：特定廣告項(xiàng)目執(zhí)行前經(jīng)辦人填寫(xiě)“ Payment Request ”，核決權(quán)限如下，如有超岀預(yù)算的項(xiàng)目需經(jīng)投資人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)核清已批準(zhǔn)的“ Payment Request ”及服務(wù)性發(fā)票后交岀納付款。第一簽字人第二簽字人（第一核

5、準(zhǔn) 人）第三簽字人（第二核準(zhǔn) 人）VRMB5000經(jīng)辦人校長(zhǎng)> RMB5000經(jīng)辦人校長(zhǎng)投資人3）差旅及交際費(fèi)用：a） 差旅費(fèi)：按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，出差前每人每次可按賓館住宿費(fèi)、餐費(fèi)、車(chē)旅費(fèi)填列“借款單I OU ”（見(jiàn)附件AC-010-R01）借支差旅費(fèi)，住宿賓館按各人級(jí)別安排。岀差前有借款的，岀差后報(bào)銷(xiāo)手續(xù)見(jiàn)“ 5、員工借支”。無(wú)論借款與否，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)均須按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批：項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)第一簽字人第二簽字人（第一 批準(zhǔn)人）第三簽字人（第二 批準(zhǔn)人）校長(zhǎng)申請(qǐng)人投資人校長(zhǎng)以下員工<5000次/人申請(qǐng)人校長(zhǎng)>5000次/人申請(qǐng)人校長(zhǎng)投資人TAXI費(fèi)（含其他公交車(chē)費(fèi)）：事前請(qǐng)示校長(zhǎng)，完成后于每張票據(jù)

6、正面注明日期、地點(diǎn)、事項(xiàng)。TAXI費(fèi)校長(zhǎng)以下人員由校長(zhǎng)審批，校長(zhǎng)費(fèi)用均須由投資人批準(zhǔn)。交際費(fèi)用：事前按用途目的填列“IOU ”借支款項(xiàng)，并按以下權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批，事后填列“ Expense Claims"并附上已批準(zhǔn)的“IOU "進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)權(quán)限參照以下標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)第一簽字人第二簽字人（第一批準(zhǔn)人）第三簽字人（第二批準(zhǔn)人）餐費(fèi)<50/人/次經(jīng)辦人校長(zhǎng)>50/人/次經(jīng)辦人校長(zhǎng)投資人或政府關(guān) 系部禮物單價(jià)200/人/次經(jīng)辦人校長(zhǎng)單價(jià) 200/人/次經(jīng)辦人校長(zhǎng)投資人或政府關(guān) 系部以上餐費(fèi)人次包括請(qǐng)客本人。4）公共用事業(yè)及工資福利類(lèi)：公用事業(yè)費(fèi)用（租金、水電、電話(huà)等）：

7、辦公室租金及管理費(fèi)、校長(zhǎng)及外籍教師房租由經(jīng)辦人按合同規(guī)定日期及金額填列“PaynReq uest ”報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。水電及電話(huà)每月經(jīng)辦人按帳單填列“PaymeRequest "報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付，財(cái)務(wù)須每月審查是否存在異常情況，如存在，應(yīng)及時(shí)查明原因并上報(bào)校長(zhǎng)處理。工資及福利費(fèi)的支付：EF的工資發(fā)放日為每月25日。教務(wù)主任于每月 20日提交教師上課記錄予校長(zhǎng)，校長(zhǎng)審核后交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)必須于每月25日前根據(jù)出勤記錄計(jì)算各人工資及加班費(fèi)（校長(zhǎng)應(yīng)指定一位職員負(fù)責(zé)全職員工的考勤記錄，考勤記錄于每月最后一日提交 會(huì)計(jì)，前一月的缺勤工資由下月工資中抵扣。）并編制工資表呈校長(zhǎng)批準(zhǔn)后（格式見(jiàn)附件）傳真財(cái)

8、務(wù)經(jīng)理，報(bào)投資人批準(zhǔn)后傳真回，會(huì)計(jì)據(jù)此填列“Raqiuertt ”報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。5）員工借支：范圍：?jiǎn)T工借支僅限于岀差或 RMB1000元以下的零星采購(gòu)，RMB1000元以上的物資采購(gòu) 必須用銀行支付。一般情況下員工借支不允許超過(guò)一個(gè)月，如有特殊情況，得校長(zhǎng)特批。員工借支的核決權(quán)限與差旅費(fèi)的核決權(quán)限相同。填表注意事項(xiàng)：?jiǎn)T工借支須填寫(xiě)“ IOU FORM ”，填寫(xiě)時(shí)，須注意如下幾點(diǎn)：a、 “ Planned return date” 一欄必須填寫(xiě)明確的日期以利財(cái)務(wù)跟追。b、員工填好借支單后，須先呈出納，出納在借支單空白處填寫(xiě)該員至目前借款余額及借款性 質(zhì)。c、中國(guó)員工簽收時(shí)，必須以身份證上的名

9、字為準(zhǔn)，同時(shí)可在中文名字的旁邊加注英文名字。借款支付：岀納支付借款之前，須核實(shí)手續(xù)是否齊全；支付款項(xiàng)后，“IOU” 一聯(lián)交會(huì)計(jì)記帳，一聯(lián)交岀納，一聯(lián)由借款員工保存。借款沖銷(xiāo)：零星采購(gòu)?fù)戤?，取得發(fā)票或?qū)绮罨貋?lái)后須填寫(xiě)“Expense Claims ”按核決權(quán)限呈請(qǐng)批準(zhǔn)后連同借款員工聯(lián)交岀納沖銷(xiāo)借款。報(bào)銷(xiāo)清帳后岀納在借款岀納聯(lián)及員工聯(lián)上分別蓋上 “清帳”字樣 連同已批準(zhǔn)的 “ Expense Claim”交會(huì)計(jì)入帳。6）銀行付款： 銀行付款的方式包括：支票、轉(zhuǎn)帳、電匯及銀行匯票。岀納收到核決齊全的付 款請(qǐng)求后，必須在五個(gè)工作日內(nèi)發(fā)岀。7 ）學(xué)費(fèi)使用： 公司將開(kāi)設(shè)兩個(gè)銀行帳戶(hù)，一個(gè)為基本戶(hù)，可提現(xiàn)，用于學(xué)校日常開(kāi)支；另個(gè)為輔助帳戶(hù)（收入戶(hù)），此戶(hù)專(zhuān)用于收入學(xué)費(fèi)，不得提現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)帳。岀納每日將所收現(xiàn)金存入輔助帳戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)基本戶(hù)余額低于 RMB20,000元時(shí)可填列“ Payment Request 申請(qǐng)將收入戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基