財務管理專業(yè)大學生實習報告_1

1、財務管理專業(yè)大學生實習報告 該公司是一家集整機產品設計、研發(fā)、生產、銷售和服 務于一體的國家級高新技術企業(yè)。公司凝聚了一批技術精湛、 經(jīng)驗豐富的研發(fā)人員，在光電整機產品、電教產品等領域積 累了豐富的經(jīng)驗，在便攜式辦公設備領域更是擁有處于領先 地位的核心技術與知識產權。業(yè)務范圍涉及政府、金融、教 育、電信、醫(yī)療等領域。該公司主要生產產品為電子產品類 的高拍儀、講課儀、高拍儀專業(yè)版、以及網(wǎng)絡攝像頭等。該公司財務部門的人員較多，主要設置的財務崗位有出 納、外賬會計、 稅務會計、 費用會計、 成本會計、 總賬會計、 存貨會計、財務主管、總經(jīng)理兼財務經(jīng)理?；诹私獾臇|西 對每個崗位做一個基本的說明，然后

2、對實務中的工作流程進 行說明。1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。2、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。3、做銀行和現(xiàn)金日記賬，并負責保管財務章。4、負責報銷差旅費的工作。5、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填 寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無 誤后，由出納發(fā)款。6、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后 面貼上收據(jù)或發(fā)票， 先交由證明人簽名， 然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。員工工 資的發(fā)放。本次實習跟隨出納從事的工作，公司的現(xiàn)金規(guī)定余額 15000 元，多余現(xiàn)金出納會及時送存銀行，每天都有公司的 員工來借款和還款，員工過來借款的時候

3、，領取一張借款單 交由各級領導簽字，出納確認好簽字后再支出款項，結支出 的款項在每天下班的時候，記入到現(xiàn)金日記賬，同時將相關 的憑據(jù)交由會計進行賬務處理。有時候這些賬務處理也會延 遲一天時間。當公司發(fā)生銀行存款的轉賬處理的時候，出納 通常會到銀行去辦理，銀行對客戶會給一個銀行的專用小窗 口，類似于郵局的郵箱一樣。該公司還設有網(wǎng)上銀行，網(wǎng)上 銀行的證件和密碼與出納分開來保管，做到職責分離，如果 發(fā)生網(wǎng)上銀行轉賬，由上級領導出具相關的網(wǎng)銀證件和密碼，出納進行網(wǎng)銀操作。月末出納到銀行打印 對賬單和明細發(fā)生情況，編制銀行存款調節(jié)表，對銀行對賬 單與銀行存款余額調節(jié)表的不符事項進行追查，同時在月末 對經(jīng)

4、過審批的工資單進行工資的發(fā)放，工資的發(fā)放有現(xiàn)金發(fā) 放的，也有銀行存款轉賬的 ; 對于現(xiàn)金發(fā)放的部分先從銀行 支取現(xiàn)金然后再發(fā)放，銀行存款轉賬的工資編制好工資單交 由銀行代發(fā)轉賬。內賬會計，主要是對老板負責，要核算出老板的實際銷 售成本、銷售費用以及銷售收入、利潤額。讓他對自己的生 意能夠掌控。而外賬會計，是要合理的利用手上的票據(jù)，在 合理合法的情況下，盡量使自己的企業(yè)少繳納各種稅費，也 就是說，做出來的賬，是對外公布的，是能夠經(jīng)受稅務局、 工商局、以及其他部門檢查的。其實外賬會計就是對企業(yè)發(fā) 生的一些有合理原始憑證的業(yè)務進行會計處理，對一些不合 規(guī)的業(yè)務進行內賬處理。因此外賬會計的工作可能會比

5、較簡 單一點，發(fā)生的業(yè)務都可以取得合法的原始憑證。內賬通常會處理不需要列支的收入，不需要開發(fā)票收入， 無發(fā)票的支出。內賬記載了公司全部的經(jīng)濟業(yè)務 （ 而不管是 否合法 ） ，對于抽出的部分票據(jù)， 以其復印件作為記賬依據(jù)， 更仔細些的，還附有外帳的記賬憑證。內容比較多，完全按 公司的要求做帳，主要用于內部管理，比較復雜，體現(xiàn)了一 個會計的真正水平。 外賬只抽取部分合法票據(jù)做帳，按正 規(guī)的方法做帳， 內容相對較少， 比較簡單， 帳做的比較完美。本次實習通過查看企業(yè)的外賬，然后再對比企業(yè)的內賬， 發(fā)現(xiàn)外賬所有有的東西在內賬上都可以找到，后附的原始憑 證都是些合法的，而在內賬中查看到的一些原始憑證明顯

6、是 企業(yè)通過自己制作的僅供內部使用的附件。1、每月在規(guī)定日前編制地稅申報表 （ 城建稅、 教育附加、 工薪所得稅、印花稅等 ） 。負責在規(guī)定時間內按時交納各種 地方稅費，負責登記職工工薪所得稅臺帳。負責日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù) 并保證及時將所開具的發(fā)票交到客戶手中。2、每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理國稅申報業(yè) 務。3、負責地稅、國稅每年年鑒工作。4、負責及時購買地稅、 國稅普票、 增殖稅發(fā)票的領取， 并嚴格按照稅務發(fā)票的管理規(guī)定，5、專人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。6、負責對已使用的發(fā)票進行裝訂成冊入檔保管，并認 真按照稅務規(guī)定對填寫錯的發(fā)票，進行沖票或重開具正確的 發(fā)票

7、。7、配合完成稅務部門安排的各種檢查以及其他工作。 本次實習涉及的稅務內容為企業(yè)增值稅的納稅申報、月 度所得稅的納稅申報，企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的過程為， 增值稅專用發(fā)票上納稅人住址、識別號、對方賬號這些內容 必須填寫齊全，如不填寫齊全稅局對這方面的查處會很嚴厲 的，而對增值稅普通發(fā)票各地規(guī)定則不太一樣的，有一省份 要求比較嚴格，有的則可以不用填寫。填寫這些完后，開始 填寫的就是經(jīng)濟內容，如銷售的是攝像頭，則要寫明攝像頭 的數(shù)量、單價、稅金等，填寫完增值稅專用發(fā)票就可以開出 了。月末的時候對增值稅發(fā)票進行網(wǎng)上申報，申報的過程如 下：從企業(yè)的稅控機上導出開出去的地銷項，對取得的進項 首先用掃描的

8、機器進行掃描進去，然后再到國稅網(wǎng)上進行認 證比對，比對通過后，對增值稅進行網(wǎng)上納稅申報。當然還 得出了報表， 要填資產負債表， 利潤表， 生成申報盤。 （ 四 ） 費用會計：1、熟悉會計制度和財政部門對各項費用開支的有關規(guī) 定，在預算范圍內，嚴格掌握費用開支標準，堅持原則，節(jié) 約費用，不該支付的費用不予報銷 ;2、認真審核各種費用單據(jù)，授權審批人和經(jīng)手人簽字 齊全，原始單據(jù)數(shù)字清楚，業(yè)務情況反映明確 ;3、收到費用單據(jù)及時填制記賬憑證， 金額和摘要清楚， 按照規(guī)定分清各部門和各項費用的小細目，制單和復核手續(xù) 齊全;4、每月應按權責發(fā)生制原則，有關費用預結入賬;5、對各內部營業(yè)口的對內服務費用進

9、行分配 ; 負責每月 工資的審核 ;6、月末編制部門費用匯總表，與預算進行對比分析， 對每月的費用進行預警，對超當月預算的費用，提請各部門 關注;7、對預算的執(zhí)行進行總體跟蹤和控制，保證在預算控 制范圍內開支，對異常費用做專項分析，編制相關的管理報 表;本次實習從中了解到的關于費用會計的工作過程，對企 業(yè)中報銷的各種費用憑據(jù)，檢查其領導的簽字和相關辦理人 的簽字是否齊全， 費用會計檢查了一筆關于業(yè)務招待費用 12 萬元的報銷憑證，些憑證有財務經(jīng)理和總經(jīng)理的簽名，同時 出納也有簽名。企業(yè)規(guī)定對于超過 10 萬元的費用必須有總 經(jīng)理的簽名。月未對所有的費用進行總結分析，與企業(yè)年初 的預算進行分析比

10、較，對超支的部分作分析備忘錄，找出超 支的原因，以及應采取的應對措施。同時費用會計也會更新 對預算費用的數(shù)據(jù)，以便下次制定預算費用的金額。1、負責編制企業(yè)產品成本核算方案，并定期組織產品 成本核算工作 ;2、匯集各批產品當月成本，編制各月產品成本核算表;3、根據(jù)各月的產品成本核算表登記產品成本明細賬;4、根據(jù)目標產品成本與實際產品成本編制成本分析表， 分析產品成本升降的原因，并提出改進方案5、月末應對產品的庫存與賬面數(shù)進行核對，保證賬實 的一致性。 本次實習中了解到的實務知識，企業(yè)生產的主 要產品高拍儀、講課儀、高拍儀專業(yè)版、以及網(wǎng)絡攝像頭， 成本會計制定的產品成本核算方法是品種法，按品種對其

11、進 行成本的核算。成本會計首先會從倉庫部門那取得當月的車 間領料單， 對領料單進行歸結起來， 取得月末的工薪分配表， 核算出生產車間部門應承擔的工薪費用，對其他的一些雜費 進行匯總。費用會計取得上述資料后，按照既定的成本核算方法，將上述數(shù)據(jù)進行處理，合理結轉產品的成本。對于生 產出來的產品成本與預算的成本存了的差異，成本會計會對 進行詳細分析說明，是企業(yè)的耗料過多，還是人員工資發(fā)生 了變化等。1、會同有關部門擬定材料物資管理與核算辦法;2、審查采購計劃，控制采購成本，防止盲目采購;3、負責存貨明細核算，對已經(jīng)驗收入庫尚未付款的存 貨要暫估入賬 ;4、參與庫存盤點，核對賬上存貨與實際存貨;5、分

12、析企業(yè)存貨的儲備情況，防止存貨的積壓，防止 存貨的缺貨。本次實習主要的參與了存貨的盤點情況，企業(yè)存貨的比 較多，對于存貨的盤點企業(yè)是設以每月的1 號進行盤點，通常要對企業(yè)的存貨進行整理，有相關的倉管人員對存貨進行 分類貼標，盤點的時候會同倉管人員，采購部門的人員，還 有就是存貨核算會計等人一起對存貨進行盤點，盤點完成后 編制盤點表，對賬實差異進行處理。企業(yè)的賬務處理流程，從流程方面去把握整個企業(yè)的狀 況，只有對企業(yè)的整個情況了解的清楚，才能把財務工作做 得更好，單純的離開企業(yè)的實情去討論企業(yè)的賬務如何處理 對企業(yè)是沒有多大的幫助的，那僅僅是出于理論的討論。展 開對企業(yè)實際情況的了解再按財務處理情況。企業(yè)采購與付款的流程涉及到原材料的入庫、應付賬款、 銀行存款的支付和進項稅額，企業(yè)的主要流