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1、公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作,完善公司的報(bào)銷程序及規(guī)定,合理控制公司 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求, 結(jié)合本 公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。1、總則第一條 費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。各項(xiàng)費(fèi)用開支,必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后, 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并按以 下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理:經(jīng)手人填制費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單或借款單 一會(huì)計(jì)審核 簽字一財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字一總經(jīng)理審批簽字一總裁審批簽字一 出納審核 報(bào)銷付款。第二條費(fèi)用的報(bào)銷期限?,F(xiàn)金日常費(fèi)用報(bào)銷(用于零星購(gòu)物或支付零星費(fèi)用):每周五前交由財(cái)務(wù) 部門審核,每周五總經(jīng)理審批、總裁審批辦理報(bào)銷手續(xù),
2、其余時(shí)間不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷:所有人員的差旅費(fèi)報(bào)銷必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單。公司員工 出差回來后一周內(nèi)報(bào)銷,外地人員于每月 5日前連同上月報(bào)銷單據(jù)(以開票 日期為準(zhǔn),日期范圍為上月1日至月末)交回總部核銷。每次核銷都必須附報(bào)銷單以及“出差申請(qǐng)報(bào)告”,每周只允許報(bào)銷一次(除 特殊情況外),差旅費(fèi)用報(bào)銷不得跨月;未能按時(shí)將報(bào)銷單據(jù)交回公司,則 報(bào)銷費(fèi)用累計(jì)到下月,若超過當(dāng)月二十五日上交,則不予報(bào)銷。第三條通信補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷及限額報(bào)銷制。按照級(jí)別規(guī)定 的限額報(bào)銷,不足限額的按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷。第四條 原始憑證有效性的規(guī)定:(1)經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí),應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證
3、視為合法 憑證,準(zhǔn)予報(bào)銷:稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票; 財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;(2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí),應(yīng)按要求規(guī)范填寫,否則,視為無(wú)效憑證,不予報(bào)銷。(3)經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí),憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整;住宿發(fā)票填明起止日期及 天數(shù),否則不予報(bào)銷(除特殊情況外)。(4)經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí),報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。 第四條本制度適用對(duì)象為公司全體人員。2、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度2.1借款報(bào)銷及審批制度第五條 公司員工因公出差借款或報(bào)銷,應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單,由各部門經(jīng)理 審簽,總
4、經(jīng)理確認(rèn)以后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給 借款人。第六條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“借款單”,并注明借款事由,按規(guī)定程序?qū)?批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。第七條 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款,前款不清后款 不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè) 人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。2.2公司內(nèi)部采購(gòu)報(bào)銷制度第八條各部門應(yīng)該對(duì)工作需要的物資定期編寫采購(gòu)計(jì)劃,交由該部門負(fù)責(zé)人組 織采購(gòu)。采購(gòu)發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。第十九條 采購(gòu)人員在報(bào)銷時(shí),需由主管部門經(jīng)理審核,經(jīng)手人將手續(xù)
5、齊全的“報(bào) 銷單”及物資入庫(kù)單交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核并進(jìn)行賬務(wù)處理, 沖銷預(yù)付款項(xiàng),并 開具收據(jù)。第十條 同城采購(gòu)要求采購(gòu)人員自借款日起十五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷;異地采購(gòu)要求 自借款日起一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。第十一條 采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫報(bào)銷單,部門經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部門主 管會(huì)計(jì)審核后,實(shí)報(bào)實(shí)銷。2.3員工出差費(fèi)用報(bào)銷制度第十二條本制度所指出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在 地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)。出差員工根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的住宿補(bǔ) 貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼;在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、 伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。第十三條 員工出差分為“長(zhǎng)途”和“短途”兩種,即當(dāng)
6、天往返的為“短途”,出 差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。第十四條 公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù),并考慮其完成任務(wù)的期限,確定合 理出差日期,逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告, 對(duì)因公出差人員,按相應(yīng)標(biāo) 準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。第十五條 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù),并且必須填寫出差審批表(見 附件一),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差,自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其 本人自行承擔(dān),公司不予報(bào)銷。第十六條 員工出差地點(diǎn)分為I類地區(qū)、U類地區(qū),其中I類地區(qū)包括經(jīng)濟(jì)特區(qū)、 北京、上海、天津、南京、廣州及其他省會(huì)城市;U類地區(qū)是除I類地區(qū)以外的 城市。第十七條 員工出差乘坐交通工具時(shí),公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)可
7、以乘坐飛 機(jī)、軟臥;部門經(jīng)理級(jí)別可以乘坐軟臥、硬臥,如有特殊情況必須乘坐飛機(jī)時(shí)必 須由總經(jīng)理審批;一般員工出差可以乘坐硬臥、 硬座,如必須乘坐飛機(jī)時(shí)需要有 部門主管及總經(jīng)理審批。第十八條公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)的出差費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制度, 其他員工 的出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制,具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表(元 /日):管理人員的出差補(bǔ)貼:J7地區(qū)類別補(bǔ)貼名稱I類地區(qū)u類地區(qū)住宿標(biāo)準(zhǔn)220元/天160元/天其他補(bǔ)貼(含岀差當(dāng)?shù)亟煌ā⒉唾M(fèi) 及本市往返機(jī)場(chǎng)、車站交通等)100元/天100元/天合計(jì)320元/天260元/天住宿標(biāo)準(zhǔn)160元/天130元/天餐費(fèi)補(bǔ)貼30元/天20元/天合計(jì)190元/天150元/天第
8、十九條員工與管理層員工一起出差時(shí),由帶班管理人員控制各項(xiàng)開銷,不得 超過按照人員的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),費(fèi)用報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票報(bào)銷。第二十條報(bào)銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù),費(fèi)用包干部分憑發(fā)票報(bào)銷(發(fā)票金額大于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,發(fā)票金額小于費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí) 際金額報(bào)銷)。第二十一條 出差天數(shù)以離公司所在地之日(含)起至回公司所在地之日(含) 止;住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。2.4員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度第二十二條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租 車的,事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn),實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。第二十三條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工,必須在出租車票背面注明往返地 點(diǎn)及
9、用車事由。2.5員工通信費(fèi)用報(bào)銷制度第二十五條因公發(fā)生的通信費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行限額實(shí)報(bào)實(shí)銷制度。公司領(lǐng)導(dǎo)的通 信費(fèi)用實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制;其它管理人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由部門或分公司經(jīng)理根據(jù)員工 工作的實(shí)際需要確定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,報(bào)總經(jīng)辦備檔留存實(shí)施。如果因公超出最 高限額的報(bào)銷,需要寫出書面報(bào)告,交由總經(jīng)理審批。第二十六條報(bào)銷人員在實(shí)際報(bào)銷時(shí),需要向財(cái)務(wù)部提交正規(guī)的通信費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票。 第二十七條 各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況,員工除了因公業(yè)務(wù)需要 之外,不得使用公司電話另作他用。2.6公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度第二十九條 各部門人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請(qǐng)的,須事先取得 部門經(jīng)理、系統(tǒng)負(fù)責(zé)人同意,否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的,須經(jīng)部 門經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),記入部門招待費(fèi)。第三十條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的,須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理同意,限 額接待。第三十一條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。2.7其他福利費(fèi)用報(bào)銷制度第三十二條 公司從外地招聘的應(yīng)屆大學(xué)生,自到公司報(bào)道之日起,5日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷路費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)。路費(fèi)報(bào)銷參考普通員工出差的相關(guān)規(guī)定執(zhí)
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