公司財務(wù)管理制度

1、一章 總 則第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)範(fàn)財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì) 效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定 ，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金 和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （二）做好財務(wù) 管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工 作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性 。（四）監(jiān)督公司財産的購建、 保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。 （五）按期編制各類會

2、計報表和財務(wù)說明書， 做好分析、考核工作。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對 財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法 ，堅決按財務(wù)制度 辦事，並嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、 規(guī)範(fàn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第 六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日 期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由岀納人

3、員簽名或蓋章。第七條 健全會 計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計 處理方法前後相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、 真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù) 負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容採用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存 實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表 相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿

4、、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立 檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作 變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須 有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後 ，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管 理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具岀資證明，並 據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng) 及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部

5、或部分岀資， 股東應(yīng)按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓岀資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的岀資 。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公 司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支岀，並計入成本。第十六 條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對餘額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以 上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付岀的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理 。第十七 條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽 發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章 流動資産管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)

6、行人民銀行頒佈的 現(xiàn)金管理暫行條 例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超岀限額部分要及時送存銀行。第十九 條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，岀納人員必須每日結(jié)岀現(xiàn)金日記帳的帳面餘額， 並與庫存現(xiàn) 金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以 保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的 管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作 ，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、 並用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 岀納 人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票

7、， 不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理 結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項 進(jìn)行分析，查找原因，並報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季 末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免 形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款 的審批程式是：借款人 T部門負(fù)責(zé)人T財務(wù)負(fù)責(zé)人T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算範(fàn)圍 內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理： 短期投資是指一年內(nèi)能夠並準(zhǔn)備變現(xiàn) 的投資 ，短期投資必須在公司授權(quán)範(fàn)圍

8、內(nèi)進(jìn)行 ，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳 、核算收入成本和損益。 第五章 長期資産管理 第二十五條 長期投資的管理 ，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投 資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。 公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證， 按公司審批許 可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。 公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期 投資採用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資採用權(quán)益法核算。第二十六條 固定資産的 管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算 ：使用期限在一年以上的房屋 、建築物、 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； 不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在 2

9、000 2000 元以上，並且使用期限超過 2 2 年的。第二十七條 固定資産要做到有帳 、有卡， 帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登 記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入 帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：（一）房屋、營業(yè)用 房 30 30 年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè) 備 3 3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3 3 年（四）電器設(shè)備、 安全保衛(wèi)設(shè)備 3 3 年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再 提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資

10、産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減 少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜 合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈餘，應(yīng)及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務(wù) 部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物 形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有 效期內(nèi)按不短於 10 10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以 後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金 額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)?/p>

11、成本。分?jǐn)偲诓欢天?5 5 年，以經(jīng)營租入的 固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入 、其他營業(yè)收入等。 營 業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，並認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第 三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章 成本費用管理 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支 出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞 管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支範(fàn)圍包括：利息支出、 營業(yè)費用、其他

12、營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二） 營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險 費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用 費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固 定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?5 5 年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包 括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資餘額的 1%1%實行差額提取，壞

13、帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款餘額的 1%1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工 作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%14%計提， 工會經(jīng)費按工資總額 2%2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職 工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對費用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項費用的開 支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不 予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù) 管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制

14、 ，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢 查、分析、制定降低成本的措施。 第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支 岀利潤總額二營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支岀 （一）投資收益包括對外投資分得的 利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)係的各項收入，具體包括：固定 資産盤盈、處理固定資産淨(jìng)收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按 規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。 （三）營業(yè)外支岀是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)係的各項支岀， 具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨(jìng)損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公

15、司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後， 依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利 潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公 司以前年度虧損；（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的 1010提取，盈餘公積金已達(dá)註冊資本的 5050時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅後利 潤的 5 5計提，主要用於公司的職工集體福利支岀。 （五） 向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議， 向投資者分配利潤。 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報 ，月報財 務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流

16、量表、營業(yè)費 用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月 15 15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年 90 90 日內(nèi)製作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財 務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財 務(wù)收支情況等。 （二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的 事項；資産負(fù)債表製表日至報岀期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項 ；以及爲(wèi)正確理 解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分， 財務(wù) 管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、

17、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充 分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較， 爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依 據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括： 經(jīng)營狀況指 標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率； 經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用 利潤率。 第十章 會計電算化 第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套 設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、 UPSUPS 電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心 統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù) 管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十七條 財務(wù)軟體是用於完 成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn) 時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)繫，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng) 帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條 每月 1010 日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作 人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作 ，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和 密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)範(fàn)程式進(jìn)