審計(jì)試卷(A卷)

1、審計(jì)試卷（ A 卷）（每小題 1 分，共 20 分）1 .下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的提法中，不正確的是（）A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特殊作用是提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和可信性2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（ ）A.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具審計(jì)報(bào)告C.參與企業(yè)合并事宜，代編合并財(cái)務(wù)報(bào)表D.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書3、外在壓力屬于可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的重要因素。該因素導(dǎo)

2、致不利影響的情形是（）A客戶暗示，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，則下年不再續(xù)約B注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或款待C注冊(cè)會(huì)計(jì)師向客戶表示，如果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整則在客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)不再擔(dān)任客戶的辯護(hù)人D項(xiàng)目組成員目前受雇于客戶，所處職位能夠?qū)﹁b證對(duì)象施加重大影響4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任的關(guān)鍵是（）A 是否查出財(cái)務(wù)報(bào)表所有重大錯(cuò)誤 C 是否按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)B 是否查出財(cái)務(wù)報(bào)表所有重大錯(cuò)誤、舞弊和違反法律法規(guī)D. 是否有過失或欺詐行為5、有關(guān)審計(jì)證據(jù)的下列表述中，正確的是（）A、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的環(huán)境證據(jù)一般屬于基本證據(jù)B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用觀察、查詢、函證、監(jiān)

3、盤、計(jì)算、檢查和分析程序等方法，均可獲得與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的可靠D注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用觀察、查詢、函證、監(jiān)盤、計(jì)算、檢查和分析程序等方法，均可獲取書面證據(jù)6、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)報(bào)加總為10 萬元時(shí)是重要的，利潤(rùn)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)加總為 20 萬元是重要的，那么，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)重要性水平應(yīng)定為（ ）萬元A.10B.20C.15D.307、在與治理層溝通特定事項(xiàng)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常先與管理層討論，除非這些事項(xiàng)不適合與管理層討論。不適合與管理層討論的事項(xiàng)包括（ ）A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 B 、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間C、管理層的勝任能

4、力和誠信問題D、審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題8. 下列關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試的表述不正確的是（ ） 。A 細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試B 測(cè)試的目的是直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)C 測(cè)試的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)9.在關(guān)于銷售業(yè)務(wù)的審計(jì)中，不適宜采用審計(jì)抽樣的是（A. 確認(rèn)賒銷是否均經(jīng)過批準(zhǔn)C. 審查大額或異常的銷售業(yè)務(wù)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師欲從1000 張憑單中按系統(tǒng)選樣方法選出D 實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試需要大量使用分析手段研究數(shù)據(jù)間的關(guān)系）B. 確認(rèn)銷貨發(fā)票是否均附有發(fā)運(yùn)單副本D. 確定銷貨發(fā)票副本上是否表明賬戶號(hào)碼40 張作為樣本， 確定的選樣起點(diǎn)為 556， 則所等到的最小滄

5、耳旦編號(hào)是（A.6B.24C.128D.3811.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見還是保留意見，其考慮的焦點(diǎn)在于（ ）A.財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的嚴(yán)重程度B.被審計(jì)單位濫用會(huì)計(jì)政策的嚴(yán)重程度C. 被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)的不合理程度D. 審計(jì)范圍受到限制的嚴(yán)重程度12 . 甲公司將 2010 年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其 2009 年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（A 總體合理性 B 計(jì)價(jià)或分?jǐn)侰 發(fā)生 D 完整性13 . 在確定函證對(duì)象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（ ）A 函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng) B交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C 執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng) D 應(yīng)收納

6、入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)14 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購明細(xì)賬，是為了證實(shí)購貨與付款循環(huán)中的（ ）。A.完整性B.截止C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.存在15 .在下列審計(jì)程序中， （ ）與查找未入賬的應(yīng)付賬款無關(guān)。A. 審核應(yīng)付賬款賬簿記錄 B 審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證C.審核期后未付賬單的主要憑證D.追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單及相關(guān)的賣方發(fā)票）重要固定資產(chǎn)。16 .對(duì)于購入固定資產(chǎn)，審計(jì)人員實(shí)地觀察的重點(diǎn)是（A本期新增的B.本期減少的C.計(jì)提折舊的D.正在使用的17 .下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是（） 。A. 對(duì)成本執(zhí)行分析程序B 審查有關(guān)憑證是否經(jīng)適當(dāng)審批C 審查有關(guān)記

7、賬憑證是否附有原始憑證，以及原始憑證的順序編號(hào)是否完整D 詢問和觀察存貨的接觸、審批程序18.為驗(yàn)證已發(fā)出的薪酬支出是否均已入賬，應(yīng)執(zhí)行的程序是（） 。A 檢查工資費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)B 將工資結(jié)算匯總表、工資費(fèi)用分配表與有關(guān)的費(fèi)用明細(xì)賬核對(duì)C 將工資率與工資手冊(cè)核對(duì)，驗(yàn)證工資的計(jì)算是否正確D 審閱工資結(jié)算匯總表和工資費(fèi)用分配表，檢查其恰當(dāng)性1.1. 以下有關(guān)期末存貨的監(jiān)盤程序中，與測(cè)試存貨盤點(diǎn)記錄的真實(shí)性相關(guān)的是（） 。A 從存貨實(shí)物中選區(qū)項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄C 在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前，再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)20.所有者權(quán)益一般（ ）A. 以控制測(cè)試為主B. 以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鰾 從存貨盤點(diǎn)記錄中選取

8、項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物C.以細(xì)節(jié)測(cè)試為主D. 以分析程序?yàn)橹鱀.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨移動(dòng)的情況（每題 2分,共 24分, 多選、少選均不給分）1、下列各項(xiàng)中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有（） 。A.鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的特征B.與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性C.客觀環(huán)境或甲公司管理層是否施加限制D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力2 . 按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求， 下列情形中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并實(shí)行回避的是（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有客戶股票、債券或客戶有其他經(jīng)濟(jì)利益B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任客戶的常年會(huì)計(jì)顧問或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的負(fù)責(zé)人和主管

9、人、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有過分親密的系D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系3 . 進(jìn)一步審計(jì)程序的類型包括（ ） 。A. 檢查B. 觀察 C. 詢問D. 函證4 .按審計(jì)抽樣所了解的總體特征不同可以將審計(jì)劃分為（ ）A.非統(tǒng)計(jì)抽樣B.統(tǒng)計(jì)抽樣C.變量抽樣D.屬性抽樣5 .如果審計(jì)范圍受到重大限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告可能是（ ） 。A. 無保留意見的審計(jì)報(bào)告B. 保留意見的審計(jì)報(bào)告C. 否定意見的審計(jì)報(bào)告D. 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告6 下列（ ）情況下，審計(jì)人員應(yīng)采取積極式的函證A 上年度的積極式函證回復(fù)率特別低 B預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較大C 個(gè)別賬戶的欠款金

10、額較大D被審計(jì)單位內(nèi)部控制無效7 . 審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)確實(shí)已發(fā)給真實(shí)的客戶時(shí)，為驗(yàn)證其真實(shí)性，可采用（ ） 程序進(jìn)行測(cè)試A 將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中發(fā)運(yùn)分錄核B核對(duì)銷貨明細(xì)賬、銷貨發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證C 將應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方分錄與真實(shí)的證據(jù)核對(duì)D 復(fù)核銷貨總賬、明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額項(xiàng)目和異常項(xiàng)目8 .審計(jì)人員對(duì)某公司購貨與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)，該公司明細(xì)賬往來賬戶年末余額及本年度進(jìn)貨總額如下，請(qǐng)問審計(jì)人員應(yīng)該選擇（ ）公司進(jìn)行函證。A.378000 元， 598700 元 B.0 ， 37656700 元 C.86000 元， 83990 元 D.367780

11、0 元， 2637540 元9 .對(duì)各類固定資產(chǎn)， 審計(jì)人員應(yīng)查閱有關(guān)原始憑證， 以確定所審查的固定資產(chǎn)是否確實(shí)為被審計(jì)單位的合法財(cái)產(chǎn)。具體驗(yàn)證應(yīng)注意（ ）A 對(duì)外購的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，通常應(yīng)審核采購發(fā)票、購貨合同B 對(duì)于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，可查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押貸款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單C.對(duì)融資租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)融資租賃合同，證實(shí)其并非經(jīng)營(yíng)租賃D 對(duì)汽車等運(yùn)輸設(shè)備，應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)運(yùn)營(yíng)執(zhí)照10 .在生產(chǎn)和酬薪循環(huán)的有關(guān)內(nèi)部控制中，不相容的職務(wù)有（） 。A. 生產(chǎn)的授權(quán)審批和生產(chǎn)過程的記錄職務(wù) B. 生產(chǎn)過程的記錄和生產(chǎn)的執(zhí)行職務(wù)C.存貨的保管和記錄職務(wù)D.工資的授權(quán)批準(zhǔn)和

12、記錄職務(wù)11 .某客戶的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任證券投資的會(huì)計(jì)記錄工作，他不宜再（）A.參與證券買賣B參與證券保管.C.兼任證券業(yè)務(wù)的授權(quán)審批D.兼任證券買賣的負(fù)責(zé)人12 注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2010 年 12 月 31 日對(duì)審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤程序后， 在其編制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表中應(yīng)當(dāng)列明（ ）基本內(nèi)容。A.12 月 31 日賬面庫存現(xiàn)金B(yǎng).12 月 31 日未記賬傳票收入金額C.12 月 31 日實(shí)有庫存數(shù)D.12 月 31 日未記賬傳票支出金額三、判斷題 （每小題1 分, 共 10分）1 . 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。 （）2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受客戶關(guān)系前需要考慮審計(jì)客

13、戶是否有較高的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平。（）3 被審計(jì)單位管理層聲明不屬于審計(jì)證據(jù)。 （）4 . .因?yàn)橹匾运脚c審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)也存在反向關(guān)系，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，相應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)就越多。 （）5 .在確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。（）6 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而無須關(guān)注被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略。 （）7 .審計(jì)抽樣的基本目標(biāo)是在有限的審計(jì)資源條件限制

14、下，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)數(shù)據(jù)，以形成和支持審計(jì)結(jié)論（）8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般為被審計(jì)單位管理層。 （）9.審計(jì)人員在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)查實(shí)企業(yè)所有在年度決算日以前收到的賒購發(fā)票均已計(jì)入當(dāng)年應(yīng)付賬款。 （）10.應(yīng)付債券的審計(jì)一般以實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鳌?（）四簡(jiǎn)答題（本大題共2 小題，第一題 6 分第二題 10 分. 共計(jì) 16分）1、 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序答：（一）檢查1.檢查記錄或文件（1）審閱記錄或文件原始憑證的審閱記賬憑證的審閱會(huì)計(jì)賬簿的審閱財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱其他記錄的審閱（2）核對(duì)記錄或文件賬表核對(duì)賬賬核對(duì)賬證核對(duì)賬實(shí)核對(duì)；2.檢查有形資產(chǎn)（二）觀察 （三）詢問 （四）函證 （五）重新計(jì)算

15、 （六）重新執(zhí)行（七）分析程序1.分析程序的常用方法（1 ）比較分析法（2）比率分析法（3）趨勢(shì)分析法；2.分析程序的目的 （ 1） 用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（ 2 ） 當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序（3）用于總體復(fù)核。1、實(shí)質(zhì)性分析程序在銷售與收款循環(huán)中的應(yīng)用表現(xiàn)在哪些方面？答； 1.復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目。 2。追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票付聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證。 3 、將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄進(jìn)行核對(duì)。 4 將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄與銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批進(jìn)

16、行核對(duì)。 5 檢查證明銷售業(yè)務(wù)的分類正確的原始證據(jù)。 6 將銷售業(yè)務(wù)登記入賬的日期與發(fā)運(yùn)憑證的日期比較核對(duì)。 7 將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬加總，追查其至總賬。案例分析題（ 本大題共 3 小題，每小題 10 分，共 30 分）1 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A 公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行研究評(píng)價(jià)之后，發(fā)現(xiàn)A 公司存在以下五種可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的情況：（ 1） 所有的存貨都未經(jīng)認(rèn)真盤點(diǎn)（ 2） 接近資產(chǎn)負(fù)債表日前入庫的產(chǎn)成品可能已納入存貨盤點(diǎn)范圍，但可能未進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)記錄（ 3） 由B 公司代管的某種材料可能不存在。（ 4） B 公司存放于A 公司倉庫內(nèi)的某種產(chǎn)品可能已計(jì)入 A 公司存貨項(xiàng)目。（ 5） 存貨計(jì)價(jià)方法

17、已做變更要求： 說明為了證實(shí)上述情況是否真正導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別執(zhí)行的最主要的實(shí)質(zhì)性程序 （每一種情況只列一項(xiàng)程序）答 （ 1 ）對(duì)期末存貨進(jìn)行監(jiān)盤。（ 2）對(duì)期末存貨進(jìn)行截止測(cè)試。（ 3）向 B 公司進(jìn)行函證。（ 4）向管理層詢問，審閱相關(guān)合同與信函，并向 B 公司進(jìn)行函證。（ 5）進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試。2、光大會(huì)計(jì)師事務(wù)所甲、乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)遠(yuǎn)華公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、期末賬戶余額及各類交易和事項(xiàng)可能存在下列導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的情況：(1)在銷售交易中，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；(2)期末存貨的盤點(diǎn)可能存在較大的差錯(cuò)；(3)準(zhǔn)備持有至到期投資攤余成

18、本計(jì)算可能存在較大的差錯(cuò)；(4)可能存在未入賬的應(yīng)付賬款；(5)長(zhǎng)期借款中可能有一部分年內(nèi)將會(huì)到期；(6)在銷售交易中，將現(xiàn)銷記錄為賒銷。請(qǐng)按下列要求，完成題后的表格：(1)針對(duì)上述可能存在的問題，管理層是如何針對(duì)不同層次認(rèn)定的？(2)為了證實(shí)上述問題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別執(zhí)行的最主要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是什么？(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序能實(shí)現(xiàn)哪些審計(jì)目標(biāo)？(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序能獲取何種審計(jì)證據(jù)？審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程序號(hào)管理層的認(rèn)定審計(jì)程序用目標(biāo)審計(jì)證據(jù)的種類123456審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)過程 答案序號(hào)管理層的認(rèn)定審計(jì)程序標(biāo)審計(jì)證據(jù)的 種類1與交易和事項(xiàng)相關(guān)的準(zhǔn)確性重新計(jì)算準(zhǔn)確性書面證據(jù)2與期末賬戶余額相關(guān)的存在檢查后形資產(chǎn)存在實(shí)物、書面證據(jù)3與期末賬戶余額相關(guān)的準(zhǔn)確性重新計(jì)算準(zhǔn)確性書面證據(jù)4與期末賬戶余額及報(bào)表列報(bào)相 關(guān)完整性查找未入賬的應(yīng)付賬 款完整性書面證據(jù)5與報(bào)表列報(bào)相關(guān)的分類和可理 解性檢查是否存在1年內(nèi)到 期的長(zhǎng)期借款分類和可理解性書面證據(jù)6與交易和事項(xiàng)相關(guān)的分類檢查銷售合同及銷售記錄分類書面證據(jù)3.審計(jì)人員受委托對(duì)某有限公司2012年12月的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 .該公司會(huì)計(jì)報(bào)表顯示，2012年全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬，資產(chǎn)總額4 000萬計(jì)算并確定重要性水平 .審計(jì)人員在審查和閱讀該公司會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列問題：(1