企業(yè)所得稅單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)所得稅單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源的確定，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購(gòu)買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定2.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于專門收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是（）。A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，連續(xù)時(shí)刻超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.以分期收款方式銷售物資的，按照合同約定的收款日期確

2、認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定3 .依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中能夠不征企業(yè)所得稅的是（）。A.金融債券利息收入B.非營(yíng)利性組織的從生成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入C.已做壞賬缺失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.依法收取并納入財(cái)政治理的政府性基金4 .某企業(yè)2007年1月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%,該企業(yè)在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)能夠扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A. 30B. 28C. 28D. 245.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為1000萬(wàn)元，房屋出租收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)

3、收入50萬(wàn)元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)2008年度所得稅前能夠扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A. 6B. 6.25C. 4.75D. 3.756.某金融企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中列支有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)60萬(wàn)元，紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)20萬(wàn)元。假設(shè)其余項(xiàng)目會(huì)計(jì)與稅法間無(wú)調(diào)整，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A. 660B. 500C. 440D. 4607 .按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在運(yùn)算企業(yè)所得彳兌應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)減值預(yù)備8 .被沒

4、收財(cái)務(wù)的缺失C.遭到龍卷風(fēng)突擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出8.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額3500萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、治理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用300萬(wàn)元、上繳增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅140萬(wàn)元、都市愛護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中贊助支出10萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額是（）萬(wàn)元。A. 148.75B. 163.75C. 166.25D. 151.259.某國(guó)有企業(yè)2008年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元

5、和51萬(wàn)元，稅率分別為40與和15樂(lè)來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了幸免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定）。則2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。A. 250B. 255C. 248D. 24610.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收治理的說(shuō)法正確的是（）.A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)納稅年度虧損，能夠不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣運(yùn)算的，

6、應(yīng)當(dāng)折合成人民幣運(yùn)算并繳納稅款二、多項(xiàng)選擇題L依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.勞務(wù)收入D.國(guó)債利息收入2.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是（A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)對(duì)利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)3.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的有（）。R.企業(yè)按規(guī)定為自有小汽車?yán)U納保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B.

7、企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租期限平均扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，承諾扣除4.下列項(xiàng)目中，不能夠從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的治理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息5 .依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（）.A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直截了當(dāng)歸屬于使

8、該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)6 .依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。R.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本B.企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不得運(yùn)算攤銷費(fèi)用C.企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確運(yùn)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額7 .依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得能夠免征企業(yè)所得稅的有（）,A.農(nóng)作物新品種的選育8 .林產(chǎn)品的采集C.海水養(yǎng)殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)8 .下列項(xiàng)目中，屬

9、于企業(yè)所得稅優(yōu)待政策的有（）。A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等緣故，能夠縮短折舊年限9 .非居民企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備的投資，能夠按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷10 依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠指定勞務(wù)費(fèi)的支付人未扣繳義務(wù)人C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)

10、繳入國(guó)庫(kù)D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納11 .企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A.參照同類或類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定B.按照企業(yè)合理的費(fèi)用加利潤(rùn)的方法核定C.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定三、判定題1 .非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不包括經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付物資的營(yíng)業(yè)代理人。（）2 .企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，連續(xù)時(shí)刻超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年

11、度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）3 .企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分當(dāng)年和以后年度均不得扣除。（）4 .非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予直截了當(dāng)扣除。（）5 .從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開始商業(yè)性生產(chǎn)前發(fā)生的費(fèi)用和有關(guān)固定資產(chǎn)的折耗、折舊方法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府另行規(guī)定。（）6 .無(wú)形資產(chǎn)按照直線法運(yùn)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限一律不得低于10年。（）7 .居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過(guò)5

12、00萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）8 .企業(yè)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%：采取加速折舊方法的，能夠采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）9 .關(guān)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)對(duì)的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款。（）10 .企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。()四、運(yùn)算題1 .2008年度某企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為10

13、0萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情形如下：(1)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元：(2)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；(3)直截了當(dāng)向某足球隊(duì)捐款35萬(wàn)元；(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元：(5)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬(wàn)元。要求：(1)運(yùn)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額：(2)運(yùn)算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額：(3)運(yùn)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額；(4)運(yùn)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額：(5)運(yùn)算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)2 .某生產(chǎn)混凝土攪拌機(jī)的生產(chǎn)企業(yè)在2008年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有

14、關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元按稅法規(guī)定調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)覺該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行調(diào)整：(1)4月，該企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置總成本80萬(wàn)元，使用期為10年，支出全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。(殘值比例按5%):(2)6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直截了當(dāng)向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整；(3)7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在運(yùn)算應(yīng)納木兌所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。(4)12月，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)環(huán)境愛護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置價(jià)格300萬(wàn)元。該設(shè)備符合設(shè)密抵免的相關(guān)規(guī)定。要求：

15、依照上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)運(yùn)算該企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額：(2)運(yùn)算該企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈(zèng)彳兌前扣除額：(3)運(yùn)算該企業(yè)當(dāng)年建工程貸款利息稅前扣除額；(4)運(yùn)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額：(5)運(yùn)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題1 .某制藥企業(yè)為居民企業(yè)，增值稅一樣納稅人。2008年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)企業(yè)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50000平方米，其中，廠房占地40000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。(2)企業(yè)擁有貨車20輛(每輛自重噸位30噸),客

16、貨兩用車5輛(每輛自重噸位2噸、乘4人)，通勤用的大型客車5輛(每輛乘50人)，5座小轎車8輛。(3)當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格)：購(gòu)進(jìn)已稅原料，取得增值不兌專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元，原料全部驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的一般發(fā)票；收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明買價(jià)，累計(jì)4000萬(wàn)元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直截了當(dāng)領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元(按同類不含稅價(jià)格運(yùn)算)藥品，與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7300萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)

17、用3100萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，發(fā)生治理費(fèi)用900萬(wàn)元(未包括應(yīng)計(jì)入治理費(fèi)用中的稅金)。(5)3月份，企業(yè)同意其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)予的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元,企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元，企業(yè)采納直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。(6)所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向其他企業(yè)支付借款1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。(7)所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬(wàn)元。(8)所發(fā)生的治理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元。(說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使

18、用稅每平方米稅額3萬(wàn)元，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車9座以下的年納稅額420元，9座以上的年納稅額540元)依照上述資料，按下列序號(hào)運(yùn)算該企業(yè)2007年度納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需運(yùn)算出合計(jì)數(shù)：(1)運(yùn)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)運(yùn)算應(yīng)繳納的車船彳兌。(3)運(yùn)算應(yīng)繳納的增值稅。(4)運(yùn)算應(yīng)繳納的都市愛護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(5)運(yùn)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。(6)運(yùn)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。(7)運(yùn)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(8)運(yùn)算超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。(9)運(yùn)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。(10)運(yùn)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2 .某市卷煙廠為增值稅一樣納稅人，

19、職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元。2008年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形為：(1)年初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲10噸，每噸單價(jià)0.8萬(wàn)元，共計(jì)金額8萬(wàn)元；當(dāng)年內(nèi)又購(gòu)進(jìn)已稅煙絲50噸，每噸不含單價(jià)0.8萬(wàn)元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購(gòu)貨金額40萬(wàn)元、增值稅額6.8萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；采購(gòu)煙絲過(guò)程中共計(jì)以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開具的一般發(fā)票。(2)當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬(wàn)元；銷售卷煙120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元：經(jīng)批準(zhǔn)銷售卷煙8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具一般發(fā)票，取得銷售收入23.4萬(wàn)元。(

20、3)當(dāng)年卷煙銷售成本共計(jì)為120萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。(4)發(fā)生治理費(fèi)用20萬(wàn)元(治理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元)。(5)銷售費(fèi)用10萬(wàn)元(含廣告費(fèi)8萬(wàn)元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬(wàn)元和計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)37.5萬(wàn)元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情形如下：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,己取得專用收據(jù)；計(jì)提福利費(fèi)30萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生28萬(wàn)元：計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)4.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元。(7)營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元，向本廠困難職工直截了當(dāng)捐贈(zèng)4萬(wàn)元,通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。(8) “投資收益”賬戶說(shuō)明有來(lái)源于全資子公司投資收益27萬(wàn)元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%)o(9)

21、 2007年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的經(jīng)營(yíng)缺失為7.30萬(wàn)元。(煙絲消費(fèi)稅稅率30%,卷煙消費(fèi)稅稅率45%.每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元)要求：按下列順序回答問(wèn)題，每步均為共計(jì)金額：(1)運(yùn)算本年度應(yīng)繳納的增值稅：(2)運(yùn)算本年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：(3)運(yùn)算本年度應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加；(4)運(yùn)算該企業(yè)2008年收入總額；(5)運(yùn)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：(6)運(yùn)算工資費(fèi)用以及職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納中兌所得額：(7)運(yùn)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)：(8)運(yùn)算該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額：(9)運(yùn)算該企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。答案部分一、單項(xiàng)

22、選擇題1.【正確答案】C【答案解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得來(lái)源的確定：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定?！敬鹨删幪?hào)40463】【該題針對(duì)“征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】D【答案解析】采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定?！敬鹨删幪?hào)40466】【該題針對(duì)“應(yīng)稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)ABC均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅?！敬鹨删幪?hào)40467】【該題針對(duì)“不征稅收入和免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案

23、】D【答案解析】能夠扣除的利息費(fèi)用為：400X6%=24(萬(wàn)元)?！敬鹨删幪?hào)40469】【該題針對(duì)“利息費(fèi)用和借款費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】A【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（1000+100+50+100）X5%=6.25（萬(wàn)元）10X60%=6（萬(wàn)元），能夠扣除6萬(wàn)元?！敬鹨删幪?hào)40471】【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】B【答案解析】稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)限額=2000X12%=240（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)捐贈(zèng)額=80萬(wàn)元（60+20）,能夠

24、全額扣除。當(dāng)年應(yīng)納所得稅=2000X25%=500（萬(wàn)元）【答疑編號(hào)40472】【該題針對(duì)“公益性捐贈(zèng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】C【答案解析】自然災(zāi)難等不可抗力因素造成的缺失能夠在收入總額中扣除?！敬鹨删幪?hào)40475】【該題針對(duì)“不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】C【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12$以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額=3500200015020030014014一61025=655（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額=655X12%=78.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，能夠全額扣除。企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=655+1

25、0=665（萬(wàn)元）企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅=665X25%=166.25（萬(wàn)元）【答疑編號(hào)40488】【該題針對(duì)“應(yīng)納稅金的運(yùn)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】B【答案解析】應(yīng)該今后自一個(gè)國(guó)家的所得合并要一起抵免。甲國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=（60+（1-40%）+51+（1-15%）X25%=40（萬(wàn)元）：在甲國(guó)已納額=60：（1-40%）X40%+51：（1-15%）X15%=49（萬(wàn)元），不用補(bǔ)稅。乙國(guó)所得按我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額=（42.5+7.5）X25%=12.5,應(yīng)補(bǔ)彳兌額=12.5-7.5=5（萬(wàn)元）2008年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅=1000X25%+5=255（萬(wàn)元）【答

26、疑編號(hào)40489】【該題針對(duì)“應(yīng)納稅金的運(yùn)算”，“境外所得抵扣稅金的運(yùn)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】D【答案解析】按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅：企業(yè)在納稅年度內(nèi)不管盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得彳兌納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料?！敬鹨删幪?hào)40501】【該題針對(duì)“征收治理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)的收入總額

27、包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，具體包括銷售物資所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、同意捐贈(zèng)所得和其他所得。國(guó)債利息收入為免稅收入?！敬鹨删幪?hào)40464】【該題針對(duì)“應(yīng)稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)A,權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C,租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)對(duì)租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！敬鹨删幪?hào)40468】【該題針對(duì)“不征稅收入和免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】ABD【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%

28、的部分，準(zhǔn)予扣除?！敬鹨删幪?hào)40473】【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案】BCD【答案解析】企業(yè)之間支付的治理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除?！敬鹨删幪?hào)40476】【該題針對(duì)“不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】ACD【答案解析】通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)?！敬鹨删幪?hào)40480】【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)B,自行開發(fā)的支出已在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)不得運(yùn)算攤銷費(fèi)用：選項(xiàng)D,企業(yè)不能提

29、供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確運(yùn)算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。【答疑編號(hào)40485】【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】ABD【答案解析】海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得，能夠減半征稅，不是免稅。【答疑編號(hào)40490】【該題針對(duì)“稅收優(yōu)待的政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】AD【答案解析】非居民企業(yè)減按10%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境愛護(hù)、方能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，能夠按一定比例實(shí)行稅額抵免?！敬鹨删幪?hào)40495】【該題針對(duì)“稅收優(yōu)待的政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A,對(duì)非居民企業(yè)在中

30、國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人?！敬鹨删幪?hào)40497】【該題針對(duì)“源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】ACD【答案解析】企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料的，或者提供虛假、不完整資料，未能真是反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情形的，彳兌務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定方法有：參照同類或類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定；按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定：按照其他合理方法核定?！敬鹨删幪?hào)40499】【該題針對(duì)“專門納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、

31、判定題1.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】非居民企業(yè)托付營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括托付單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付物資等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所?！敬鹨删幪?hào)40462】【該題針對(duì)“納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】對(duì)【答案解析】參看教材268頁(yè)最后一段?！敬鹨删幪?hào)40465】【該題針對(duì)“應(yīng)稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。【答疑編號(hào)40470】【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案

32、】錯(cuò)【答案解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，就其中國(guó)境外總機(jī)構(gòu)發(fā)生的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，能夠提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用聚攏范疇、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。【答疑編號(hào)40474】【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】從事開采石油、天然氣等礦產(chǎn)資源的企業(yè)，在開始商業(yè)性生產(chǎn)前發(fā)生的費(fèi)用和有關(guān)固定資產(chǎn)的折耗、折舊方法，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定?！敬鹨删幪?hào)40477】【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】無(wú)形資產(chǎn)按照直線法運(yùn)算攤銷費(fèi)用，攤銷年限不得低于10年。然而作為投資或者受

33、讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，能夠按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。【答疑編號(hào)40482】【該題針對(duì)“資產(chǎn)的彳兌務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?！敬鹨删幪?hào)40492】【該題針對(duì)“稅收優(yōu)待的政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，能夠采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法?！敬鹨删幪?hào)40494】9.【正確答案】錯(cuò)【答案解析】關(guān)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依

34、法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)對(duì)的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。【答疑編號(hào)40498】【該題針對(duì)“源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10.【正確答案】對(duì)【答案解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整?！敬鹨删幪?hào)40500】【該題針對(duì)“專門納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、運(yùn)算題1.【正確答案】（1）依照現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

35、公益性捐贈(zèng)支出所得稅前扣除限額=100X12歸12（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出18萬(wàn)元，超過(guò)限額6萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。（2）該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額=20+20X50%=30（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。（3）該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額：向某足球隊(duì)捐款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額35萬(wàn)元；支付違反交通法規(guī)罰款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元。該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6-10+35+0.8=131.8（萬(wàn)元）（4）該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額二131.8X25%=32.95（萬(wàn)元）（5）該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額二32

36、.95-25（已預(yù)繳）=7.95（萬(wàn)元）【答疑編號(hào)40502】【該題針對(duì)“公益性捐贈(zèng)”，“扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)”，“不得扣除項(xiàng)目”，“應(yīng)納稅金的運(yùn)算”，“稅收優(yōu)待”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】（1）納稅人新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。運(yùn)算該企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額=80X（1-5%）+10+12X8=5.07（萬(wàn)元）（2）直截了當(dāng)向某小學(xué)捐款50萬(wàn)元，不屬于公益性捐贈(zèng)支出，在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（3）在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元，在運(yùn)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（4）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=600+（80-5.07）+50+10=734.93（萬(wàn)元）（5）環(huán)境愛

37、護(hù)專用設(shè)備的投資額的10%能夠從企業(yè)當(dāng)年額應(yīng)納稅額中抵免，抵免額為300X10%=30（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額二734.93X25230=157.73（萬(wàn)元）【答疑編號(hào)40504】【該題針對(duì)“利息費(fèi)用和借款費(fèi)用”，“公益性捐贈(zèng)”，“扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)”，“不得扣除項(xiàng)目”，“應(yīng)納稅金的運(yùn)算”，“稅收優(yōu)待”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】五、綜合題1.【正確答案】（1）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（500009001600）X3=142500（元）=14.25（萬(wàn)元）（2）應(yīng)繳納的車船稅=20X30X30+5X2X30+5X540+8X420=24360（元）=2.44（萬(wàn)元）（3）銷項(xiàng)稅額=12000X1

38、7%+200X17%=2074（萬(wàn)元）能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510-300X7%+4000X13%=1051（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的增值稅=20741051=1023（萬(wàn)元）（4）應(yīng)繳納的都市愛護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1023X（5%+3%）=81.84（萬(wàn)元）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用=55（550+50）X（15%）：1012X9=12.25（萬(wàn)元）（6）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用=120-1500X6%=30（萬(wàn)元）（7）超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=3070（12000+200）X15%=1240（萬(wàn)元）（8）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額：（12000+200）X5%0=61（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=124X60%=74.4（萬(wàn)元）,準(zhǔn)予扣除61萬(wàn)元。超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用=12461=63（萬(wàn)元）（9）確認(rèn)應(yīng)納,兌所得額時(shí)的企業(yè)收入總額=12000+200+550=127