財(cái)政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案

1、財(cái)政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià) 工作實(shí)施方案 為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見 （財(cái)會(huì) XX212 號(hào)） 文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí) 施工作，根據(jù)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見 （ 財(cái)會(huì) XX1031 號(hào)） 要求，結(jié)合我 縣實(shí)際，提出如下工作方案：一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之 前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情 況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作， 明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開 展內(nèi)部控制體系

2、建設(shè) ; 同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的 不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單 位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、基本原則（ 一） 堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于 單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（ 二） 堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面 評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別 是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能 產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位 實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（ 三 ） 堅(jiān)持

3、問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì) 單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作 的方向和重點(diǎn)。（ 四 ） 堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單 位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用 以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、主要任務(wù)（ 一 ） 組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于 XX 年 7 月中旬， 全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí) 施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。（ 二 ） 開展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)

4、單位應(yīng)當(dāng)于 XX 年 9 月底前， 按照本實(shí)施辦法的要求， 以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （ 試 行）（財(cái)會(huì) XX21 號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接 領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分 表及其填表說明 （見附件 2 和附件 3） ，組織開展內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。（ 三 ） 評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣 分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 （ 參考格式見附件 4） 向單位主要負(fù)責(zé)人匯 報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確 保在 XX 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位 可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性

5、評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位 進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和 差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和 效果。縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜 合性評(píng)價(jià)， 形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告， 作為 XX 年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。（ 四 ） 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。 縣直各單位、 各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局應(yīng)當(dāng)于 XX 年 11 月 20 日前，向縣財(cái)政局 （ 會(huì)計(jì)股 ） 報(bào)送單位內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開 展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在 的問題、

6、工作建議及典型案例等。四、有關(guān)要求（ 一 ） 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立望江縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組 （ 名單附后，附件 1） ，負(fù)責(zé)具體組 織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái) 政分局要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部 門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí) 做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單 位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控 制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng) 價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。（ 二 ） 加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分局要切 實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣

7、傳督 查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng) 價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部 控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。（ 三 ） 加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，要 加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大 宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭 作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。一、工作目標(biāo)（ 一 ） 對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。（ 二 ） 明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重 點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。（ 三 ） 發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的

8、不足之處和薄弱環(huán) 節(jié)，建立健全內(nèi)部控制體系。二、基本原則（ 一 ） 單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評(píng)價(jià)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各 類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ) 水平。（ 二 ） 堅(jiān)持重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是 涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn) 生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí) 際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（ 三 ） 堅(jiān)持針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別 是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控 制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。（ 四 ） 堅(jiān)

9、持立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、 業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外 部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客 觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、工作安排（ 一） 各部門 （ 單位 ） 應(yīng)當(dāng)于 XX 年 9 月中旬，全面啟動(dòng)本 部門 （ 單位 ） 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案， 廣泛動(dòng)員、精心組織單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。（ 二） 開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)當(dāng)于 XX 年 10 月 15 日前，按 照指導(dǎo)意見 的要求， 以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （ 試 行）（財(cái)會(huì) XX21 號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接 領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)

10、價(jià)指標(biāo)評(píng)分 表及其填表說明 （見附件 1 和附件 2） ，組織開展內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo) 體系外，各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在 評(píng)價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)， 作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名 稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容可作為特別說明項(xiàng)在評(píng)價(jià)報(bào) 告（ 附件 3）特別說明項(xiàng) （二）中反映。（ 三 ） 評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣 分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單 位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在XX年1

11、0月30前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作及行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 （參考格式見附件 3） 上報(bào)區(qū)財(cái)政局。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類 型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建 設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部 控制水平和效果。四、有關(guān)要求（ 一） 強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各主管部門負(fù)責(zé)下屬單位評(píng)價(jià)組織 工作。區(qū)級(jí)各主管部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本部門所屬單位內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，在單位主要 負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門 協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作， 確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過“以 評(píng)促建”的方式推動(dòng)本部門各單位內(nèi)部控制水平的整體提升。（ 二 ） 加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式 和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí) 有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū) （部門） 單位內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)工作進(jìn) 度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn) ; 對(duì)在 評(píng)價(jià)過程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)， 應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任 ; 對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問 題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。（ 三