投資與融資循環(huán)問卷

1、投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要A. 投資循環(huán)1. 企業(yè)投資業(yè)務(wù)分為哪幾類?分別采用何種核算方法?2. 各項投資活動（購入與出售）是否經(jīng)董事會、經(jīng)理辦公會或類似權(quán)力機構(gòu)（以下稱決策機構(gòu)）和財務(wù)部門核準？3. 全部公司債券、股票、期貨和外匯交易是否均經(jīng)決策機構(gòu)授權(quán)的人員處理？4. 對上述巨額的交易是否對被授權(quán)者規(guī)定一定的限額，超過限額是否須獲得決策機構(gòu)的批準？5. 是否所有投資決策都形成書面文件?6. 是否與被投資單位簽定投資合同、協(xié)議？7. 投資是否都按規(guī)定的比例和金額投出？8. 是否獲得被投資單位出具的投資證明？9. 是否按年編制資本預(yù)算并經(jīng)決

2、策機構(gòu)批準?10. 投資金額是否超過國家規(guī)定比例？11. 所有投資憑證是否集中管制？12. 是否委托獨立機構(gòu)代辦保管投資證券？13. 所有投資憑證是否均放在保險箱內(nèi)？14. 保險箱是否由兩人以上共同開啟？15. 是否定期盤點所有投資證券并將實存數(shù)和帳面余額相比較？16. 投資證券是否以客戶的名義登記？17. 證券保管人員是否處理會計記錄？18. 是否對每一種投資證券分別設(shè)立明細帳，并詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數(shù)量、取得日期、購入成本等？19. 所有投資收益的會計處理是否恰當？20. 按權(quán)益法核算的長期投資是否及時獲得被投資單位經(jīng)審計的財務(wù)報告，董事會報告等文件？21. 對全資和控股的被投

3、資單位的管理和控制主要采取什麼方式，效果如何？22. 對有重大影響公司的被投資單位的管理和控制主要采取什麼方式，效果如何？投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(二)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要 B融資循環(huán)一、長期負債1. 是否全部長期負債交易均經(jīng)決策機構(gòu)適當核準?2. 決策機構(gòu)會議記錄是否載明授權(quán)事宜? 3. 融資借款是否均簽定借款合同？4.抵押擔保是否獲得授權(quán)批準？5.是否聘請獨立機構(gòu)代辦債券的登記和發(fā)行？6.是否委請代理機構(gòu)代辦債券的過戶和贖回？7.如果未聘請獨立代理機構(gòu)：（1）未簽發(fā)的債券是否有適當控制？（2） 債券和票據(jù)在發(fā)行前是否經(jīng)兩人會簽？8. 是否指定專人保管未發(fā)行或庫

4、存?zhèn)c票據(jù)?9. 內(nèi)部審計人員是否定期檢視在庫債券?10. 是否委托獨立機構(gòu)代發(fā)債券利息?11. 如果自辦利息發(fā)放:(1) 對債券息票控制是否適當?(2) 對現(xiàn)金支付是否控制?12. 利息支出是否按期入帳,并劃清資本性支出和收益性支出?13. 未領(lǐng)取利息是否有適當管制？14. 是否妥善保管每筆借款合同？15. 過期未還貸款是否及時辦理延期、展期手續(xù)，并做記錄？二、 股本交易1. 凡涉及投入資本的增減業(yè)務(wù),是否經(jīng)過規(guī)定的持續(xù)授權(quán)批準?2. 是否委請獨立的股票注冊登記人?3. 是否委請獨立的股票過戶代理人?4. 是否使用股東分戶帳或過戶登記簿?5. 如果未委請獨立的經(jīng)紀人:(1) 未發(fā)行股票是否由主管控制?(2) 股票是否在發(fā)行前進行登記?投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷(三)受訪人：調(diào)查問題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要(3) 空白股票及其存根是否預(yù)先編號?(4) 注銷股票是否及時截廢?5. 獨立代理人員是否代付股利?6. 未領(lǐng)取股利是否專戶存儲?7. 如果以現(xiàn)金資產(chǎn)交換股票