財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)

1、第一章1會(huì)計(jì)的概念：會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以憑證為依據(jù)，借助于專(zhuān)門(mén)的技術(shù)方法， 對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會(huì) 計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。2、會(huì)計(jì)的職能：反映和監(jiān)督3、會(huì)計(jì)要素：反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的：收入、費(fèi)用、利潤(rùn)4、會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量會(huì)計(jì)主體不一定是企業(yè)法人5、 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：可靠性、相關(guān)性、可理解性（一貫性原則）、可比性、實(shí)質(zhì)重于形 式、謹(jǐn)慎性（壞賬準(zhǔn)備）、及時(shí)性6、權(quán)責(zé)發(fā)生制的理解7、收益性支出與資本性支出的區(qū)分第二章1借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有

2、貸，借貸必相等 *資產(chǎn)類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)的賬戶(hù)借方登記增加額，貸方登記減少額所有者權(quán)益類(lèi)、收入類(lèi)、利潤(rùn)類(lèi)的賬戶(hù)借方登記減少額，貸方登記增加額第三章1資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金（現(xiàn)金 主要針對(duì)個(gè)人 、銀行存款、其他貨幣資金）、交易性金融 資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)匯票）、應(yīng)收賬款（銷(xiāo)售貨款）、預(yù)付賬款（采購(gòu)）、其他應(yīng)收款（除 銷(xiāo)售貨款以外的）、存貨長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)*票據(jù)：銀行匯票、商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）、銀行本票、支票存貨包括產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、物料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等 存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法 商譽(yù)不是無(wú)形資

3、產(chǎn)2、負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款3、所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)*留存收益是指盈余公積和未分配利潤(rùn)4、費(fèi)用：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用5、收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入6、利潤(rùn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入 -營(yíng)業(yè)成本 -營(yíng)業(yè)稅金及附加 -銷(xiāo)售費(fèi)用 -管理費(fèi)用 -財(cái) 務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投 資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用2、

4、計(jì)算題 A貼現(xiàn)所得金額的計(jì)算應(yīng)收票據(jù)的利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額2年折舊額=固定資產(chǎn)原值*預(yù)計(jì)的折舊年限年數(shù)總和法（預(yù)計(jì)折舊年限-已使用年限）年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值）*預(yù)計(jì)的折舊年限* （預(yù)計(jì)折舊年限 + 1） /2第四章1、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變 動(dòng)表以及附注資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。禾U潤(rùn)表：反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。主要?dú)w為 三類(lèi)的現(xiàn)金流量活動(dòng)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)2、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析：主要以比率分析法為主償債能力：短期流動(dòng)

5、比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨 比率越高，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，流動(dòng)比率以2為宜，速動(dòng)比率以1為宜長(zhǎng)期 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額比率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大營(yíng)運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收賬款）/2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =365 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 /存貨周轉(zhuǎn)率盈利能力：主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額第五章1、企業(yè)財(cái)務(wù)

6、管理的合理目標(biāo)是股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化2、 財(cái)務(wù)管理環(huán)境：法律環(huán)境（公司法、稅法、財(cái)務(wù)法規(guī)）、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境票面利率*票據(jù)期限票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)票面金額+應(yīng)收票據(jù)的利息貼現(xiàn)息=票據(jù)的到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)月數(shù)/12 貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)的到期值-貼現(xiàn)息B計(jì)提折舊的計(jì)算平均年限法固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值年折舊額=預(yù)計(jì)使用年限雙倍余額遞減法金融市場(chǎng)的分類(lèi)：按交易的期限：短期資金市場(chǎng)（貨幣市場(chǎng)） 、長(zhǎng)期資金市場(chǎng)（資本市場(chǎng)） 按交割時(shí)間：現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng) 按交易的性質(zhì)：發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)3、資金的時(shí)間價(jià)值：資金經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。（終值和現(xiàn)值）4、年金的分類(lèi)：普通年金（

7、期末交付的） 、即付年金（期初交付的） 、延期年金和永續(xù)年金5、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（由負(fù)債引起的）風(fēng)險(xiǎn)越大，要求的報(bào)酬率越高6、利息率 利率的分類(lèi)： 按利率之間的變動(dòng)關(guān)系：基準(zhǔn)利率和套算利率 按債權(quán)人取得的報(bào)酬情況：實(shí)際利率和名義利率（名義利率=實(shí)際利率 - 通貨膨脹率）按在借貸期內(nèi)是否不斷調(diào)整：固定利率和浮動(dòng)利率 按利率變動(dòng)與市場(chǎng)的關(guān)系：市場(chǎng)利率和官定利率 資金的利率 =純利率 +通貨膨脹補(bǔ)償 +變現(xiàn)力附加率 +違約風(fēng)險(xiǎn)附加率 + 到期風(fēng)險(xiǎn)附加率 純利率：體現(xiàn)資金供求關(guān)系斥民 、:第六章 1、從會(huì)計(jì)核算的角度劃分成本：制造成本和期間費(fèi)用 制造成本也叫生產(chǎn)成本，是指企業(yè)為制造產(chǎn)品在生

8、產(chǎn)過(guò)程中所消耗的材料、人工和制造費(fèi) 用。一般叫做直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。 （料、工、費(fèi)） 期間費(fèi)用：主要包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 2、按成本與業(yè)務(wù)量（數(shù)量）之間的關(guān)系劃分成本：變動(dòng)成本和固定成本 變動(dòng)成本是指發(fā)生總額隨業(yè)務(wù)量的增減變化而成正比例增減變化，而單位變動(dòng)成本保持不 變的成本，如原材料耗用、按銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)提的銷(xiāo)售傭金。固定成本是指發(fā)生總額保持不變，與業(yè)務(wù)量的變化無(wú)關(guān)的成本。其單位成本隨業(yè)務(wù)量的增 加而降低，隨業(yè)務(wù)量的減少而增加。如折舊費(fèi)、管理人員的工資福利、工人的固定工資福 利、保險(xiǎn)費(fèi)等 3、其他成本概念：質(zhì)量成本、邊際成本、機(jī)會(huì)成本 4、標(biāo)準(zhǔn)成本法用于控制產(chǎn)品成本、預(yù)算控

9、制法用于控制期間費(fèi)用。5、計(jì)算題： 單位產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn) =銷(xiāo)售單價(jià) -單位變動(dòng)成本全部產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)=全部產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入 -全部產(chǎn)品的變動(dòng)成本固定成本 固定成本保本點(diǎn)銷(xiāo)售量 = 單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)銷(xiāo)售單價(jià) - 單位變動(dòng)成本固定成本保本點(diǎn)銷(xiāo)售收入 = 邊際貢獻(xiàn)率 利潤(rùn) =銷(xiāo)售收入 - 變動(dòng)成本 - 固定成本固定成本1- 單位變動(dòng)成本 / 銷(xiāo)售單價(jià)）=銷(xiāo)售數(shù)量X單價(jià)-銷(xiāo)售數(shù)量X單位變動(dòng)成本-固定成本（計(jì)算數(shù)量、單價(jià)都可以套用）目標(biāo)利潤(rùn) + 固定成本預(yù)計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量單位邊際貢獻(xiàn) 目標(biāo)利潤(rùn) + 固定成本預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入邊際貢獻(xiàn)率固定成本+單位變動(dòng)成本X銷(xiāo)售量保本銷(xiāo)售單價(jià)單位邊際貢獻(xiàn)第七章1、現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行匯票等。 現(xiàn)金管理的方法：力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步、加速回收應(yīng)收帳款、推遲應(yīng)付帳款的支付。 應(yīng)收帳款的增加，會(huì)極大的影響企業(yè)的流動(dòng)性。2、信用政策一般包括信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件。信用標(biāo)準(zhǔn)的制定，可以建立在對(duì)客戶(hù)的進(jìn)行信用調(diào)查和信用評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。 信用條件一般用（2/10, N/30）這樣的符號(hào)表示。3、計(jì)算題：折扣百分比360放棄現(xiàn)金折扣成本x1- 折扣百分比 信用期 - 折扣期4、存貨是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最差的部分，要占用資金，會(huì)增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)等各項(xiàng)支出