2019年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文

1、2021 年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資產(chǎn)清查工作報(bào)告范 文2021 年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文一一、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)組織與開(kāi)展情況 一 根據(jù)工作方案 , 公司對(duì)本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)作出如下組織 部署:1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)發(fā)動(dòng)會(huì)并作出具體部署, 要求工作小組高度重視本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng) , 切實(shí)查找存在問(wèn)題與缺乏 , 制訂整改措施并逐項(xiàng)落實(shí)到位 , 使公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作得 到進(jìn)一步提高。2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局 ?關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知? 深證局發(fā) 20211 號(hào) 以下簡(jiǎn)稱(chēng) ?專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)通知? 、?關(guān)于填報(bào)深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 根底工作調(diào)查問(wèn)卷

2、以下簡(jiǎn)稱(chēng)?調(diào)查問(wèn)卷? 、?關(guān)于深圳轄 區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報(bào)? 以下簡(jiǎn)稱(chēng) ?常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)? 和公司現(xiàn)有的各種財(cái)務(wù)制度與文件。3、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人布置專(zhuān)項(xiàng)活開(kāi)工作安排, 就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署 , 要求相關(guān)人員按規(guī)定 時(shí)間認(rèn)真完成自查內(nèi)容 , 形成工作底稿和初步自查情況提交 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4、公司審計(jì)室按照工作方案的要求 , 制訂審計(jì)方案并及 時(shí)開(kāi)展審計(jì)。 二 根據(jù)工作方案 , 本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況如下 :1、公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)?調(diào)查問(wèn)卷?與?常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)? 分類(lèi)整理、匯總自查內(nèi)容 , 開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作專(zhuān)項(xiàng) 活動(dòng)自查報(bào)告2、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)人員的自查

3、工作底稿與自查結(jié) 果詳細(xì)復(fù)核 , 對(duì)自查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查, 并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果 , 提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對(duì)自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見(jiàn) , 要求財(cái)務(wù)部按時(shí)提交 專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào)告。4、按?工作方案?要求 , 財(cái)務(wù)部將自查底稿與自查報(bào)告 提交公司審計(jì)室。5、審計(jì)室按照制定的審計(jì)方案 , 依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān)文 件要求對(duì)自查報(bào)告內(nèi)容逐項(xiàng)稽核 , 并就與財(cái)務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容 進(jìn)行審核 , 同時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展情況, 聽(tīng)取審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作的指導(dǎo)。6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內(nèi)容、 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或存在的缺乏、提出整改措

4、施、期限和責(zé)任人等情 況向總經(jīng)理作出全面匯報(bào) ; 審計(jì)室就專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的稽核結(jié)果與 建議形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議 , 并向總 經(jīng)理作出通報(bào)。7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計(jì)情況 , 形成了專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的自 查報(bào)告提交董事會(huì)審議。二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改措施依據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法? 、?企業(yè)內(nèi)部控制根本規(guī) 范?、?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)? 、?會(huì)計(jì)電算化管理方法? 、?會(huì)計(jì) 檔案管理方法?等相關(guān)規(guī)定 , 公司逐項(xiàng)對(duì)照?調(diào)查問(wèn)卷?和 ?常見(jiàn)問(wèn)題通報(bào)?進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。公司在財(cái)務(wù)管 理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算根底工作標(biāo)準(zhǔn)性、資金管 理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使

5、用和控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工 作較為標(biāo)準(zhǔn) , 同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定缺乏之處需 進(jìn)一步加以完善。為此 , 提出以下整改措施、整改期限和整 改責(zé)任人 , 認(rèn)真加以落實(shí) :( 一 ) 關(guān)于財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)方面存在問(wèn)題: 會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整改措施 : 財(cái)務(wù)部將根據(jù)會(huì)計(jì)人 員實(shí)際情況制訂會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能、財(cái)政稅收政策法規(guī)、 關(guān)務(wù)知識(shí)、外匯管理等方面的針對(duì)性培訓(xùn)方案 , 同時(shí)安排財(cái) 務(wù)人員積極參加各政府職能部門(mén)與銀行舉行的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。整 改期限:2021 年 9月 30日前,并長(zhǎng)期堅(jiān)持。( 二 ) 關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度方面開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工 作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)自

6、查報(bào)告存在問(wèn)題 :(1) 公司尚未建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度 , 未對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的 任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定 ;(2) ?公司財(cái)務(wù)管 理制度?中未對(duì)親屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定 ;(3) 未專(zhuān) 門(mén)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和預(yù)計(jì)負(fù)債制定標(biāo)準(zhǔn)與程 序;(4) ?公司財(cái)務(wù)管理制度?中僅僅規(guī)定了原那么性的責(zé)任追 究條款 , 缺乏可操作性。 整改措施 : 根據(jù)?公司財(cái)務(wù)管理制度?等有關(guān)規(guī)定 , 擬定?公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度? , 提交公司董 事會(huì)審議批準(zhǔn) ; 擬修訂?公司財(cái)務(wù)管理制度? , 對(duì)親屬回避、 定期輪崗作出明確規(guī)定 ; 根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)價(jià)、資產(chǎn)減值和 預(yù)計(jì)負(fù)

7、債核算要求 , 制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序 ; 擬修訂 ?公司財(cái)務(wù)管理制度?中的責(zé)任追究條款, 對(duì)責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處分措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程 序等作出明確的規(guī)定 , 且責(zé)任追究與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核 掛鉤。 三 關(guān)于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問(wèn)題: 財(cái)務(wù)人員對(duì)金蝶財(cái)務(wù)軟件 k3-v10.4 版本的一些功能運(yùn)用存在不完全熟 悉、局部操作技能不熟練的情況。整改措施: 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化知識(shí)全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧 的專(zhuān)門(mén)培訓(xùn) , 同時(shí)與金蝶財(cái)務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強(qiáng)聯(lián)系 獲得其技術(shù)指導(dǎo)和支持。 四 關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制方面存在問(wèn)題: 財(cái)務(wù)部與客戶的對(duì)賬書(shū)面確

8、認(rèn)執(zhí)行不到位。整改措施 : 財(cái)務(wù)部對(duì)重 點(diǎn)客戶核對(duì)銷(xiāo)售貨款 , 并書(shū)面確認(rèn)核對(duì)結(jié)果。整改責(zé)任人 : 財(cái)務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計(jì)室負(fù)責(zé)人王秀玲通 過(guò)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的自查階段工作 , 進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)人員對(duì)標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作重要性的認(rèn)識(shí) , 加強(qiáng)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作 系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對(duì)查找到缺乏之處 , 公司將嚴(yán)格按照整改措施 認(rèn)真加以落實(shí)。開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)自查報(bào) 社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于 xx 年 x 月 x 日至 x 日 對(duì) xx 年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證 的主要事實(shí)如下：2021 年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文二按照聯(lián)一、根本情況 現(xiàn)有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè) 主社個(gè)

9、，信用代辦點(diǎn)個(gè) ; 在冊(cè)正式職 工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社 各項(xiàng)存款余額萬(wàn)元，比年初凈增萬(wàn)元，增長(zhǎng)%，完成聯(lián)社計(jì)劃的 %;各項(xiàng)貸款余額萬(wàn)元，比年初凈增萬(wàn)元，完成聯(lián)社方案 的%;不良貸款萬(wàn)元，比年初凈降萬(wàn)元，剔除央行票據(jù)置換貸 款 1 萬(wàn)元，實(shí)際凈降萬(wàn)元，完成聯(lián)社方案的 %，占比 %，比年 初下降個(gè)百分點(diǎn)。 在總貸款中逾期貸款萬(wàn)元、 呆滯貸款萬(wàn)元、 呆賬貸款萬(wàn)元，分別占各項(xiàng)貸款的 %、 %、%。全年實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù) 收入萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng) %，其中貸款利息收入萬(wàn) 元, 手續(xù)費(fèi)收入萬(wàn)元 ; 財(cái)務(wù)支出萬(wàn)元， 比上年增加萬(wàn)元， 增長(zhǎng) %; 其中存款利息支出萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)費(fèi)用萬(wàn)元

10、， 手續(xù)費(fèi)支出 1 萬(wàn)元 ; 全轄實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年減少萬(wàn)元，完成市聯(lián)社方案 的 4%。貸款收息率 %，營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 %，人均費(fèi)用萬(wàn)元，資本充 足率為 %，固定資產(chǎn)占比為 %。檢查認(rèn)為， 2021 年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況， 立足改 革和開(kāi)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和方法，取得 了一定的成績(jī)?？偟膩?lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況開(kāi)展較好，出現(xiàn)了 存、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng)，信譽(yù) 得到了提升，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理 和核算上也還存在一定的缺乏。二、存在的問(wèn)題 一 財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題1、局部費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期本錢(qián)。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦 公設(shè)施辦公家具、 多功能顯示屏

11、等 、支付的平安防衛(wèi)費(fèi) 防 彈玻璃、防盜門(mén)等 共計(jì)萬(wàn)元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核 算，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬(wàn)元，在聯(lián)社賬 外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬(wàn)元。其中萬(wàn)元沖銷(xiāo)了 1391 墊支的 家具款，萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具，萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝 飾款。年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在 5321-低值易耗品攤？嘶刀兄 q喊旃？悶芬慌？金額萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社 內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款，存款人名字為，儲(chǔ)蓄存單號(hào) 碼為，于年月日支取，本息合計(jì)萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ) 蓄存款戶，戶名，賬號(hào)為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息 所得稅元，實(shí)際余額萬(wàn)元。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬(wàn)元，至月日該賬戶現(xiàn)

12、余萬(wàn)元，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷(xiāo) 戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理 。二是當(dāng)年開(kāi)支的費(fèi)用未 納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費(fèi)萬(wàn)元 在 2642 管理部門(mén)統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支 聯(lián)社規(guī)定將 %上 劃集中使用， %由信用社據(jù)實(shí)列支 。又于當(dāng)天用 2642 科目 管理部門(mén)統(tǒng)籌基金沖減 5321 科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬(wàn)元。2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確1呆賬準(zhǔn)備少核銷(xiāo)、多計(jì)提。全轄年初余額萬(wàn)元，當(dāng) 年應(yīng)核銷(xiāo)萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)萬(wàn)元，少核銷(xiāo)萬(wàn)元 ; 年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)余額為萬(wàn)元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)到達(dá)萬(wàn)元，實(shí)際余額為萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元(2) 效益獎(jiǎng)計(jì)提有誤。年賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，調(diào)增工程：網(wǎng) 絡(luò)攤銷(xiāo)費(fèi) 1 萬(wàn)元，

13、計(jì)算機(jī)中心運(yùn)行費(fèi)萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備 金萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團(tuán)貸款萬(wàn)元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元 視同利潤(rùn) ; 調(diào)減工程：減免 2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)票 據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提效益獎(jiǎng)基數(shù) 為萬(wàn)元，扣除 %企業(yè)所得稅萬(wàn)元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎(jiǎng)萬(wàn)元 (308.8-101.9)30 ，實(shí)提萬(wàn)元，少提萬(wàn)元。(3) 職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元。(4) 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基 數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。 ( 聯(lián)社理由是歷年有紅字多 萬(wàn)元 ) 。(5) 職工住房公積金多提萬(wàn)元。(6) 超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應(yīng)收利息萬(wàn)元。年年末余額為萬(wàn) 元，當(dāng)年沖銷(xiāo)萬(wàn)元，年末余額萬(wàn)元，超比例沖銷(xiāo)萬(wàn)

14、元。3、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象(1) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬(wàn)元。(2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)超比例開(kāi)支萬(wàn)元。全轄共支萬(wàn)元，從抽 查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現(xiàn)象。4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò)費(fèi) 萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)萬(wàn)元，房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元。裝修費(fèi)未按規(guī) 定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費(fèi)萬(wàn)元當(dāng)年未攤銷(xiāo)5、部份資產(chǎn)已損失 , 金額萬(wàn)元。 一是委托及代理資產(chǎn) ( 負(fù) 債 業(yè)務(wù)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元。如信用社萬(wàn)元是與農(nóng)行未脫鉤 之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款 , 現(xiàn)已損失 ; 二是調(diào)出調(diào)劑資金 科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè) 的貸款 , 現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項(xiàng)科目預(yù)計(jì)損失萬(wàn) 元，主要是接受基

15、金會(huì)資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回， 金額萬(wàn)元 ; 信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的 貸款萬(wàn)元 , 現(xiàn)貸款已損失。6、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)處理不及時(shí)11391 其他應(yīng)收款未及時(shí)清理和處置，金額萬(wàn)元。一 是該科目實(shí)際損失額達(dá)萬(wàn)元，損失款項(xiàng)未進(jìn)行處置 ; 其中各 社墊付歷年訴訟萬(wàn)元 聯(lián)社營(yíng)業(yè)部萬(wàn)元、牌樓信用社萬(wàn)元， 分水信用社萬(wàn)元 ，現(xiàn)根本無(wú)法收回，已損失 ; 個(gè)信用社發(fā)生 的經(jīng)濟(jì)案件損失萬(wàn)元 ; 兩個(gè)信用社分別于年和 9 年違規(guī)操作 存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強(qiáng)制執(zhí)行 萬(wàn)元。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷(xiāo) 進(jìn)入損益。22621 其他應(yīng)付款處理不及時(shí)。全轄共有余額

16、萬(wàn)元。 主要存在：一是聯(lián)社機(jī)關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬(wàn)元應(yīng)逐 年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金不夠 支付退休職工的醫(yī)藥費(fèi)和補(bǔ)差工資而形成。二是聯(lián)社機(jī)關(guān)暫 收年勞動(dòng)分紅稅萬(wàn)元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì)并入的 農(nóng)行扶貧貸款有萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。 聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠萬(wàn)元 。7、有隱匿存款的現(xiàn)象。 經(jīng)查，該聯(lián)社等個(gè)信用社在 2621 科目隱匿存款萬(wàn)元。8、一是聯(lián)社機(jī)關(guān) 2621 科目應(yīng)付各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)金賬戶中聯(lián)社 收各信用社 2 年多預(yù)提的各項(xiàng)考核獎(jiǎng)萬(wàn)元，年未劃回相應(yīng)的 信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn) 元未納入當(dāng)年收入，而是擺在 2621 科

17、目。9、費(fèi)用開(kāi)支賬務(wù)處理不標(biāo)準(zhǔn)(1) 費(fèi)用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費(fèi)中列支客戶 座談會(huì)開(kāi)支費(fèi)用。營(yíng)業(yè)部年月日在印刷費(fèi)中列支客戶座談會(huì) 購(gòu)印刷品費(fèi)萬(wàn)元 ; 二是在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)開(kāi)支費(fèi) 用。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支客戶座談會(huì)購(gòu)文具費(fèi)萬(wàn)元 三是公雜費(fèi)中列有修理費(fèi)。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費(fèi)中列支室 內(nèi)局部裝飾費(fèi)萬(wàn)元 ; 四是在其他費(fèi)用中列有醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。年 月日在其他費(fèi)用中列支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)萬(wàn)元 ; 五是信用社在差旅 費(fèi)中列支守庫(kù)費(fèi) ; 六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車(chē)修 理費(fèi)。(2) 費(fèi)用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社 2021 年 月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費(fèi)無(wú)收貸清單，附件是勞 務(wù)

18、發(fā)票。10、賬務(wù)核算不標(biāo)準(zhǔn)一是 1392 和 2622 委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目 核算的年轄內(nèi)多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬(wàn) 元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額萬(wàn) 元。二是歷年利潤(rùn)分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應(yīng)付利潤(rùn)科目 中進(jìn)行核算，而是長(zhǎng)期擺在 2621 科目中核算。營(yíng)業(yè)部有萬(wàn)元，聯(lián)社機(jī)關(guān)有萬(wàn)元。11、當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)情況：年該聯(lián)社賬面利潤(rùn)萬(wàn)元。 調(diào)增工程金額為萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò)攤銷(xiāo)費(fèi)萬(wàn)元，計(jì)算機(jī)中心運(yùn) 行費(fèi)萬(wàn)元，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團(tuán) 貸款萬(wàn)元，計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元視同利潤(rùn)，信用社抵貸資產(chǎn) 租金收入萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多 提萬(wàn)元，職工

19、住房公積金多提萬(wàn)元，待核銷(xiāo)應(yīng)收利息超比例 進(jìn)行沖銷(xiāo)萬(wàn)元。調(diào)減工程金額為萬(wàn)元： 減免 2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元， 專(zhuān) 項(xiàng)票據(jù)提應(yīng)收利息萬(wàn)元，當(dāng)年支付的平安防衛(wèi)費(fèi)萬(wàn)元，聯(lián)社 機(jī)關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬(wàn)元未在當(dāng)年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。實(shí)際 考 核 利 潤(rùn) 為 萬(wàn) 元 ， 扣 除 33%所 得 稅 萬(wàn) 元 , 應(yīng) 提 效 益 獎(jiǎng) (329.6-108.8)30 66.2 萬(wàn)元，實(shí)提 5 萬(wàn)元，少提萬(wàn)元。( 二 ) 信貸管理上存在的問(wèn)題1、抵債資產(chǎn)管理不夠標(biāo)準(zhǔn)。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基 礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺(tái)賬建立不標(biāo)準(zhǔn)。如聯(lián)社資保科 管理的抵債資產(chǎn)臺(tái)賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處 置進(jìn)度。二是在接收、處置

20、抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現(xiàn) 象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn) 待變現(xiàn)利息，如接收只列萬(wàn)元本金，而未將相應(yīng)利 息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息 ; 社未經(jīng)審批在并社時(shí)調(diào)增萬(wàn)元 抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債 資產(chǎn)萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專(zhuān)項(xiàng)票據(jù) 置換。2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年 月日共有債券投資筆萬(wàn)元，經(jīng)銀監(jiān)會(huì)檢查確認(rèn)，風(fēng)險(xiǎn)較大， 收回困難。3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對(duì)該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額貸款萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：(1) 借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶重公 司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬(wàn)元，該筆貸

21、款由公司承貸，但貸 款資料中沒(méi)有總公司的借款授權(quán)書(shū)。(2) 貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價(jià)偏 高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司貸款萬(wàn)元，用貨船作抵，其 折價(jià)比例為 %，超過(guò)重信聯(lián) 2021212 號(hào)文件之規(guī)定的 %;二是 抵押物不符合規(guī)， 如信用社借款戶學(xué)校， 于年月日借款萬(wàn)元， 用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。(3) 貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借 款戶年月日與社簽訂萬(wàn)元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放萬(wàn)元，后于 年月又發(fā)放萬(wàn)元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限 ; 二是貸款 抵押物補(bǔ)充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬(wàn) 元，用作保，但未將的保險(xiǎn)受益人變更為信用社。(4) 保證貸款有擔(dān)

22、保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營(yíng)業(yè)部借 款戶公司年月日借款萬(wàn)元， 擔(dān)保單位公司不具備 aaa 級(jí)資格。(5) 工程貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊(cè)資本萬(wàn)元，先后 貸款萬(wàn)元，其中年月日貸款萬(wàn)元，該戶貸款無(wú)詳實(shí)的工程貸 款論證資料、用地規(guī)劃許可證。(6) 按揭貸款操作不合規(guī)。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭貸款萬(wàn)元 ,未按規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。(7) 銀團(tuán)貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團(tuán) 貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的 現(xiàn)象。4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社 自查現(xiàn)在還有 5 個(gè)社發(fā)放貸款筆萬(wàn)元 ( 于年月日到期，該戶 共欠信用社貸款萬(wàn)元 ) ，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整

23、形態(tài)。其 原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中 ; 二是如果調(diào)了會(huì)影響專(zhuān)項(xiàng)票據(jù) 兌付。5、大額貸款審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批 成員簽字不齊全，本次對(duì)該聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì)審批的筆萬(wàn) 元大額貸款和展期筆萬(wàn)元貸款逐戶逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不 同程度存在缺少參與審批成員的簽名 ; 二是無(wú)調(diào)查人結(jié)論性 意見(jiàn)和審批后的結(jié)論 , 主要是月日前審批的筆 5萬(wàn)元貸款 ; 三 是月日前審批的貸款無(wú)會(huì)議紀(jì)要。6、信貸檔案資料管理不標(biāo)準(zhǔn)。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸 科保管的所有銀團(tuán)貸款和營(yíng)業(yè)部的貸款檔案資料均無(wú)資料 目錄，其資料存放無(wú)序。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司萬(wàn)元銀團(tuán) 貸款無(wú)相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)書(shū)、同意貸款回 復(fù)、

24、調(diào)查報(bào)告、市聯(lián)社咨詢(xún)文件、提款通知書(shū)，無(wú)銀團(tuán)貸款 協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì)審批記錄和表決等 資料。7、呆賬核銷(xiāo)未如實(shí)調(diào)賬。經(jīng)查，該聯(lián)社4 年度經(jīng)逐級(jí)審查報(bào)批核銷(xiāo)呆賬貸款戶元 , 其中個(gè)人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬萬(wàn)元、四季度調(diào)賬萬(wàn)元，還 余元，同時(shí)處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計(jì)元未調(diào)賬 聯(lián)社理由個(gè)別社財(cái)力缺乏，余下的明年再調(diào)賬 。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現(xiàn)該門(mén)市在申報(bào)呆賬核銷(xiāo)時(shí)有人為少報(bào) 貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款 萬(wàn)元，上報(bào)審批萬(wàn)元，而只核銷(xiāo)了萬(wàn)元。8、信用工程開(kāi)展尚有差距。本次抽查社村均不同程度 存在一些缺乏， 一是農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案

25、要素不齊， 社村比擬突出 ; 二是無(wú)分戶評(píng)級(jí)表 ; 三是無(wú)頒證登記表 ; 四是無(wú)信用工程開(kāi) 展監(jiān)測(cè)臺(tái)賬 ; 五是貸款面較低，社村僅為 %、社村為 23.9%。9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社 營(yíng)業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額萬(wàn)元中有 萬(wàn)元?dú)w屬不正確，其中有筆萬(wàn)元 其中萬(wàn)元系今年發(fā)放 非農(nóng) 業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。三、建議 一 嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)社審貸會(huì)工作 規(guī)那么，加強(qiáng)貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把 貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)。 二 加強(qiáng)信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對(duì)全 區(qū)信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，但凡不符合要求的要嚴(yán) 格按照市

26、聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補(bǔ)充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９埽?使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、的軌道。 三 進(jìn)一步深化信用工程創(chuàng)立工作，完善相關(guān)根底資 料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實(shí)發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，穩(wěn)固農(nóng)村陣地 四 加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn) 質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。 五 加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理，標(biāo)準(zhǔn)接收和處置程序，加大 責(zé)任的落實(shí)，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。 六 加強(qiáng)對(duì)員工隊(duì)伍的培訓(xùn)，增強(qiáng)核算意識(shí)，提高業(yè)務(wù) 技能，正確核算各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理各種賬務(wù)，減少差 錯(cuò)，不斷提高核算質(zhì)量。2021 年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文三 根據(jù)市 教育局?關(guān)

27、于對(duì)全市中小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作進(jìn)行評(píng)估的通 知?淄教計(jì)字 202129 號(hào)和縣教育局?關(guān)于召開(kāi)全縣中 小學(xué)財(cái)產(chǎn)物資管理工作會(huì)議的通知? 高教函發(fā) 202125 號(hào) 精神，為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高教育經(jīng)費(fèi) 的使用效率。由校長(zhǎng)牽頭，對(duì)我校的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn) 真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：1，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況：我校財(cái)務(wù)管理制度健全， 制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度， 對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、 領(lǐng)用、 出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有?報(bào)賬 員管理制度? ?現(xiàn)金管理制度? ?財(cái)務(wù)管理制度?等制度，并 做到制度上墻。2，財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理情況：學(xué)校配有財(cái)務(wù)辦公室一間，配 有兼職財(cái)

28、務(wù)人員 2 人，設(shè)立報(bào)賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財(cái) 務(wù)中心統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員具有一定的專(zhuān)業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng) 業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費(fèi)使用合理，平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)3，會(huì)計(jì)核算中心建立和運(yùn)行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財(cái) 權(quán)如何劃分：財(cái)務(wù)辦公室配備了必要的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè) 備，且能夠正常使用，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)實(shí)行數(shù)字化管理 ; 數(shù) 據(jù)準(zhǔn)確，入賬及時(shí) ; 校長(zhǎng)執(zhí)行一支筆對(duì)教育局及學(xué)校負(fù)責(zé)。4，學(xué)校收入管理情況：學(xué)校收入主要是財(cái)政撥款及事 業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，嚴(yán)格杜絕小金庫(kù)及賬外 賬等違規(guī)行為，書(shū)雜費(fèi)收入由教務(wù)處核對(duì)義務(wù)教育及免費(fèi)補(bǔ) 助情況，報(bào)賬員按照教導(dǎo)處核對(duì)的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定

29、收取各種 費(fèi)用，收取完畢后全額上繳財(cái)政部門(mén)。5，學(xué)校支出管理情況：學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度， 購(gòu)置執(zhí)行先審批后辦理的制度，報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)要求各部門(mén)分管領(lǐng) 導(dǎo)簽字核準(zhǔn)， 各項(xiàng)支出要據(jù)實(shí)列支。 嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度， 重大事項(xiàng)須通過(guò)全體行政會(huì)通過(guò)，嚴(yán)格執(zhí)行一支筆審批制 度。堅(jiān)持做到了量入為出，以收定支，略有節(jié)余。6，學(xué)校資產(chǎn)管理情況：學(xué)校設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的固定資產(chǎn)管 理人員，建立健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管等內(nèi)部制度，建 立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦 會(huì)計(jì)對(duì)賬， 報(bào)廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)。 嚴(yán)格管理資產(chǎn)， 未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的情況，平安防護(hù)措 施較好，做好了防火、防盜

30、、防爆、防潮、防塵、防銹、防 蛀等工作。7，學(xué)校收費(fèi)管理情況：嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度公開(kāi)收 費(fèi)工程，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每學(xué)期開(kāi)學(xué)都把收費(fèi)工程、收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)張貼于校門(mén)口，接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的監(jiān)督 ; 統(tǒng)一使用財(cái) 政部門(mén)印制的收費(fèi) 收款 票據(jù)。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立 收費(fèi)工程、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過(guò)自查工作的開(kāi) 展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，今后我們要標(biāo)準(zhǔn)根底 管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督深化效勞內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理 各項(xiàng)工作落到實(shí)處。2021 年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資產(chǎn)清查工作報(bào)告范文四一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題我市工會(huì)所轄 13個(gè)區(qū)縣和 3 個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)。近年來(lái) ,各 區(qū)、

31、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索 取得了一定成效 , 但也存在一些問(wèn)題 , 主要表現(xiàn)在 : 區(qū)、縣財(cái) 政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位 ; 局部區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管 理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善; 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)根底工作薄弱等。這些問(wèn)題與市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的開(kāi)展不相適應(yīng) , 其弊端日漸凸顯 , 亟 待改善和加強(qiáng)。 一 財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位 目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中 , 城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì) 財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好 , 其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、 縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi), 與足額劃撥相差甚遠(yuǎn) , 臨潼區(qū)及 3 個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)至今尚未

32、解決。 二 稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后 , 各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高 , 但仍然存在 經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示 , 碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已 成立工會(huì)的有 4000 多家, 而繳經(jīng)費(fèi)的只有 1600 多家, 不到 40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家, 而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有 600 多家 , 也只到達(dá) 30%。 三 財(cái)務(wù)管理制度尚不完善 , 經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度 , 有的區(qū)、 縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)及審批制度不明確 , 尤 其缺少預(yù)決算管理制度 , 直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決 算情況說(shuō)明 , 有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、 工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá) 200%, 有的經(jīng)費(fèi)支出缺乏預(yù)算的 5%。有的開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、 出