公司資產(chǎn)管理細則

1、公司資產(chǎn)管理細則受控狀態(tài)：控發(fā)放編號:生效日期：_2007-04-02版本/修改次第更改頁次/早節(jié)編制審核批準生效日期1貨幣資1.1公司在寮金管理生生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬長，任何1.2 部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。1.3 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和1.4 流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處1.5 理。公司只有經(jīng)法定代表人及其授權(quán)人方有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批1.6 權(quán)。1.7 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超1.8 過1

2、0000元。對每筆超過兩萬元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天、超過十萬提前 兩天、超過二十萬提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備.現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或 不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn) 金每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)公司支出程序規(guī)定的相關(guān)人員簽 批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及 時糾正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其

3、責(zé)任。除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出原則上不 能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫 明用途，由部門負責(zé)人審核確認，經(jīng)財務(wù)部主管或財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理批準22.12.22.2.12.2.22.2.32.2.42.2.52.2.62.32.3.12.3.22.3.32.3.42.3.52.3.62.3.72.3.82.42.5簽字后方可領(lǐng)用 銀行存款認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度支票領(lǐng)取：凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、（預(yù)計）金額

4、、使用人等項，經(jīng)部門負責(zé)人批準、財務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理簽字批準后方能領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過伍萬元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款 報告及附件（撥款會簽單或已簽字發(fā)票等）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10日內(nèi)報賬。對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù) 部對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票.持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。第十條支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、 號碼、用途、

5、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)主管，并傳至總經(jīng)理。 月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要， 按照財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理的要求臨時報送.按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部主任審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。原則上財務(wù)部主任保管財務(wù)專用章，出納保管人名章，有事外出，作好書面交接記錄，并告知其他會計人員。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。庫存支票不能加蓋銀行印鑒，

6、隨時簽發(fā)支票隨時加蓋預(yù)留銀行印鑒。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定， 按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬 并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總 賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。3應(yīng)收及預(yù)付款管理3.1 應(yīng)收款的發(fā)生：財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個3.2 人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信3.3 譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。3.4 所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存。公司負責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)

7、常核 查所有應(yīng)收帳項（至少每季一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳3.5 齡賬目分析，財務(wù)部主任審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基3.6 準。3.7 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。公司負責(zé)應(yīng)收賬款的 財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù) 人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回；債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能

8、收回。公司財務(wù)部主任應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理雙簽后，均應(yīng)撰 寫情況摘要匯總到董事局。由董事局確定后才可進行壞帳處理。公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責(zé)，及時清理”的原則。其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認， 經(jīng)財務(wù)部門核對無誤，報公司總經(jīng)理簽批。預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。4存貨管理4.1 存貨，在公司主要是在建工程、未售商品房、網(wǎng)點房和公司辦公耗材。4.2 在建工程管理參照公司成本核算進行。4.3 未售商品房網(wǎng)點房的管理：公司根

9、據(jù)開發(fā)產(chǎn)品備查簿登記開發(fā)產(chǎn)品的在建、4.4 銷售、交付、未付等狀況，對于未售商品房、網(wǎng)點房公司財務(wù)根據(jù)結(jié)算價值4.4.1 登記其歷史成本，并結(jié)合公司固定資產(chǎn)管理部門一辦公室和客戶服務(wù)中心的4.4.2 管理監(jiān)督管理。4.4.3 低值易耗品4.4.4 根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算445的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的各辦公耗材，為低值易耗品。低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司4.4.6領(lǐng)導(dǎo)批準，方能選購。購買低值易耗品且在公司年初股東大會通過預(yù)算內(nèi)的，4.5 由辦公室主任同意、財務(wù)部門部門審核，總經(jīng)理審批。非生產(chǎn)用低值易耗品

10、由辦公室統(tǒng)一購買.4.6 為了加強對在用低值易耗品的管理， 辦公室應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易4.7 耗品登記簿。序時登記低值易耗品的采購入庫和領(lǐng)用情況。定期與實物核4.8 對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理,并在備查簿中進行登記。公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單， 填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失 損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽 章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤 銷額和應(yīng)補提的攤銷額。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗 的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng) 于查明原因后，及時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。盤盈的存 貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保 險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然 災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。及時辦理竣工決算，