注冊會計(jì)師考試章節(jié)學(xué)習(xí)考情分析考題預(yù)測之第33講股東資格與股東權(quán)利董事監(jiān)事高級管理人員制度

1、第一單元公司法基本概念和制度【考點(diǎn)4】股東資格與股東權(quán)利（3級）（二）股東權(quán)利與義務(wù)（3級）（2011年案例分析題，2012年、2013年案例分析題，2015年案例分析題、單選 題,2016年單選題、多選題、案例分析題 ,2017年案例分析題,2018年單選題、多選題、案例分析題）2. 股利分配請求權(quán)（1）分配規(guī)則 有限責(zé)任公司的股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，但全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外。 股份有限公司分配利潤，按照股東持有的股份比例分配5但股份公司章程規(guī)定不按照持股比例分配的除外。（2）股利分配訴訟 股東請求公司分配利潤案件，應(yīng)當(dāng)列公司為被告。一審法庭辯論終結(jié)前，其他股東基于

2、同一分配方案請求分配利潤并申請參加訴訟的，應(yīng)當(dāng)列為共同原告。 股東提交載明具體分配方案的股東會或者股東大會的有效決議，請求公司分配利潤，公司拒絕分配利潤且其關(guān)于無法執(zhí)行決議的抗辯理由不成立的，人民法院應(yīng)當(dāng)判決公司按照決議載明的具體分配方案向股東分配利潤。 股東未提交載明具體分配方案的股東會或者股東大會決議，請求公司分配利潤的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回其訴訟請求，但違反法律規(guī)定濫用股東權(quán)利導(dǎo)致公司不分配利潤，給其他股東造成損失的除外?！究碱}1 單選題】2014年1月，自然人甲和乙設(shè)立丙有限責(zé)任公司，雙方約定甲出資4萬元，乙出資2萬元,對盈余分配無特別約定，截至 2014年底，甲實(shí)際繳付出資 1萬元，乙足

3、額繳付出資，公司擬分配盈余 9萬元, 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲可以分得的盈余是（）。（2015年）A. 6萬元B. 3萬元C. 4.5萬元D. 1.5萬元【答案】B【解析】有限責(zé)任公司的股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。本題中，公司未事先約定，則按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，甲可以分得1/3 X 9=3萬元。【考題2 單選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，在股東起訴請求公司分配利潤的案件中，應(yīng)當(dāng)列為被告的是 ）。（2018 年）A. 公司B. 反對分配利潤的董事C. 反對分配利潤的股東D. 公司及反對分配利潤的股東【答案】A【解析】股東起訴請求公司分配

4、利潤的案件，應(yīng)當(dāng)列公司為被告。3. 異議股東回購請求權(quán)【解釋】 股東（大）會作出對股東權(quán)益產(chǎn)生重大和實(shí)質(zhì)性影響的決議時(shí)，對該決議有異議的股東，有權(quán)要求公 司以公平價(jià)格回購其所持出資額或者股份，從而退出公司。（1）有限責(zé)任公司有限責(zé)任公司的股東在出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價(jià)格收購 其股權(quán)： 公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的； 公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的； 公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù) 的。（2）股份有限公司僅限于股東大會作出的公司4.

5、股東代表訴訟（2011 年、幣、2016年、2017年案例分析題；2018年單選題）筱“合并、分立”決議持有異議。（2009年案例分析題；2012年案例分析題；2015年 案例分析題；2018年案例分析題）幣、（1 ）基本規(guī)定起訴股東資格有限責(zé)任公司：任一股東1河上股份的股東拒絕提起訴訟名義侵權(quán)人程序董事、高管監(jiān)事會-股東 股份有限公司： 連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司自收到請求之日起 30日內(nèi)未提起訴訟 情況緊急下 股東可以以自己的名義起訴監(jiān)事董事會-股東公司以外的他人董事會或者監(jiān)事會-股東【提示】公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“股東”利益的，“股東”

6、可以（直接作為原告）依法向人民法院提起訴訟。（2008年案例分析題）（2）司法解釋 股東依據(jù)公司法規(guī)定直接對董事、監(jiān)事、高級管理人員或者他人提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)列公司為第三人參加訴訟。一審法庭辯論終結(jié)前，符合公司法規(guī)定條件的其他股東，以相同的訴訟請求申請參加訴訟的，應(yīng)當(dāng)列為共同原 告。 股東依據(jù)公司法規(guī)定直接提起訴訟的案件， 勝訴利益歸屬于公司。 股東請求被告直接向其承擔(dān)民事責(zé)任的， 人民法院不予支持。股東依據(jù)公司法規(guī)定直接提起訴訟的案件，其訴訟請求部分或者全部得到人民法院支持的，公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)股 東因參加訴訟支付的合理費(fèi)用?！究碱}1 單選題】某有限責(zé)任公司有甲、乙、丙三名股東。甲、乙各持8%勺股權(quán)

7、，丙持 84%勺股權(quán)。丙任執(zhí)行董事，乙任監(jiān)事。甲發(fā)現(xiàn)丙將公司資產(chǎn)以極低價(jià)格轉(zhuǎn)讓給其妻開辦的公司，嚴(yán)重?fù)p害了本公司利益，遂書面 請求乙對丙提起訴訟。乙礙于情面予以拒絕。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（2016 年）A. 甲可以提議召開臨時(shí)股東會，要求丙對相關(guān)事項(xiàng)作出說明B. 甲可以以自己的名義對丙提起訴訟，要求其賠償公司損失C. 甲可以以公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制失靈、公司和股東利益嚴(yán)重受損為由，請求人民法院判決解散公司D. 甲可以請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)，從而退出公司【答案】 B【解析】（1）選項(xiàng)A:有限責(zé)任公司中， 代表1/10以上表決權(quán)的股東 （甲持股8%< 10%、1

8、/3以上的董事（甲 非董事）、監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事（甲非監(jiān)事）提議召開臨時(shí)股東會會議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會 會議。（2）選項(xiàng)B:公司“董事、高管”侵犯公司利益的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司 1以上股份的股東可以書面請求“監(jiān)事會”或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事 向人民法院提起訴訟。如果監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟（即本題所述情形）， 或者自收到請求之日起 30 日內(nèi)未提起訴訟， 或者情況緊急、 不立即提起訴訟將會使公司 利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起

9、訴訟。（3）選項(xiàng) C:在本題所述情形下，無需解散公司。（4）選項(xiàng)D:有下列情形之一的，對股東會決議“投反對票”的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán):公司連續(xù)5 年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的；公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程 規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的?！究碱}2 單選題】某有限責(zé)任公司股東甲、乙、丙的持股比例分別為9% 9%和82%公司未設(shè)監(jiān)事會，乙任監(jiān)事；丙任執(zhí)行董事，甲發(fā)現(xiàn)并將公司資產(chǎn)擅自低于市價(jià)給丙妻，嚴(yán)重?fù)p害公司利益。遂書面請求乙對丙提起 訴訟。乙礙于情面，未提起訴訟

10、。甲的下列行為中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。（ 2018年）A. 以自己的名義對丙提起訴訟，要求其賠償公司損失B. 提議召開臨時(shí)股東會，要求丙對相關(guān)事項(xiàng)作出說明C. 請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)，從而退出公司D. 以公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)失靈、公司和股東利益受到嚴(yán)重?fù)p害為由，請求人民法院解散公司【答案】 A【解析】董事、高級管理人員侵犯公司利益，有限責(zé)任公司的股東可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限 責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟。如果監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事收到股東的書面請求 后拒絕提起訴訟， 或者自收到請求之日起 30 日內(nèi)未提起訴訟， 或者情況緊急、 不立即提起訴訟將會使公

11、司利益 受到難以彌補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。5. 股東義務(wù)股東義務(wù)主要有以下三個方面:（2018年多選題）（ 1）出資義務(wù)，即按照法律和公司章程的規(guī)定，向公司按期足額繳納出資。（ 2）善意行使股權(quán)的義務(wù)。 公司法規(guī)定，公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害 公司或者其他股東的利益。（3）公司出現(xiàn)解散事由后，股東有組織清算的義務(wù)?！究碱}多選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定， 下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司股東義務(wù)的有（）。（2018年）A. 經(jīng)營管理公司的義務(wù)B. 善意行使股權(quán)的義務(wù)C. 出資義務(wù)D. 公司出現(xiàn)解散事由

12、后，組織清算的義務(wù)【答案】 BCD【考點(diǎn) 5】董事、 監(jiān)事、 高級管理人員制度 （3 級）（2005年單選題、 2013年案例分析題、 2015年單選題、 2017 年案例分析題）帀、1. 高管人員界定高級管理人員，是指公司的：（1）總經(jīng)理;（5）公司章程規(guī)定的其他人員。2. 董、監(jiān)、高的任職資格2）副總經(jīng)理；（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;4）上市公司董事會秘書;有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員: （1）無民事行為能力或者限制民事行為能力。（2）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)“ 到期未清償”。（3） 因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，“執(zhí)行期滿”未逾

13、 5年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，“執(zhí)行期滿”未逾 5年?！咎崾尽刻幈粍儕Z政治權(quán)利，不看罪行類別，一律5年；未處被剝奪政治權(quán)利，看是否屬“經(jīng)濟(jì)類”犯罪。（4） 擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有“個人責(zé)任”的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算“完結(jié)”之日起未逾 3年。（5） 擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司的法定代表人，并負(fù)有“個人責(zé)任”的，自該公司 被吊銷 營業(yè)執(zhí)照之日起未逾 3年。帀、【例題單選題】甲股份有限公司2018年1月召開股東大會，選舉公司董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該公司董事的是（）。A. 張某，因盜竊被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾3年

14、B. 李某，因犯罪被剝奪政治權(quán)利3年，5年前出獄C. 吳某，原系乙有限責(zé)任公司董事長，因其個人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn)，清算完結(jié)已逾3年D. 楊某，原系丙有限責(zé)任公司法定代表人，因其個人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照已逾5年【答案】B【解析】選項(xiàng) AB因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期 滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年。3. 董事、監(jiān)事、高管的義務(wù)（1）忠實(shí)義務(wù)“董事、高級管理人員”不得有下列行為： 挪用公司資金； 將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲； 違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資

15、金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他 人提供擔(dān)保； 違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易； 未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng) 營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)； 接受他人與公司交易的傭金歸為己有； 擅自披露公司秘密?！具`反上述規(guī)定的處理】 所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有； 給公司造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（2）勤勉義務(wù)（2017年案例分析題） 公司管理層應(yīng)當(dāng)接受質(zhì)詢和監(jiān)督。 公司股東會或股東大會要求董事、監(jiān)事、高管人員列席會議的，董事、監(jiān)事、高管人員應(yīng)當(dāng)列席會議并接受 股東的質(zhì)詢。 董事、高管人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)向公司監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事提供有關(guān)情況和資料，不得妨礙監(jiān)事會或監(jiān)事行 使職