財會稅務(wù)財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，保證企業(yè)投資人、債 權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國會計法 ，特制定本制度。第二條 本制度的執(zhí)行與我廠的經(jīng)營活動，成本費用控制密切相關(guān)，全體員工應(yīng)以 集體利益為己任，積極配合，為創(chuàng)造最佳經(jīng)濟(jì)效益而努力工作。第三條 廠部實行廠長負(fù)責(zé)制，廠長全權(quán)決策和管理廠部各項經(jīng)營活動。下設(shè)財務(wù) 部作為財務(wù)管理職能機(jī)構(gòu)。財務(wù)部對廠長負(fù)責(zé)，全面執(zhí)行財務(wù)管理工作。第二章 財經(jīng)紀(jì)律和違章處罰第四條 財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的貫徹實施，全面管理我廠財務(wù)工作。第五條 財務(wù)人員要忠于職守，嚴(yán)守機(jī)密，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)。對財務(wù)人員違反財務(wù)制 度，造成財務(wù)工作嚴(yán)

2、重混亂，或工作失誤 ，致使本單位利益遭受嚴(yán)重?fù)p失的，對財務(wù)人員 予以解聘，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第六條 未經(jīng)廠長審批，擅自挪用資金或支付款項；利用帳戶替他人套取現(xiàn)金的，予 以警告并扣發(fā)當(dāng)月工資，情節(jié)嚴(yán)重的予以解聘，并賠償經(jīng)濟(jì)損失。第三章 資金管理第七條 本廠財務(wù)支出，實行廠長一支筆，未經(jīng)廠長簽字審批，財務(wù)一律不得開支、 報銷、做帳。廠長外出時，由受權(quán)人代行廠長職責(zé)。第八條 金使用審批權(quán)限1、各經(jīng)營部零星開支 200 元以下的，由部門經(jīng)理審批。2、日常零星開支 200 元以上的報總部審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批和先斬后奏第九條 營過程中業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將自己負(fù)責(zé)的款項及時回籠。對到期未能 收回的款項，應(yīng)主

3、動向總部反映客戶方資金占用情況。業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人收回款項后如 需向客戶支付勞務(wù)費的， 應(yīng)填寫勞務(wù)費申請表 交總部審批， 由總部另行安排他人處理， 業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人不能參與勞務(wù)費的處理事宜。第十條 員工都不得以任何名義向財務(wù)人員借款私用；員工因公出差、購物、招待 等借款，應(yīng)填寫借支單，經(jīng)廠長審批后，財務(wù)人員才能借款。嚴(yán)禁拖欠公款。第十一條 現(xiàn)金的使用范圍：1、員工工資，各種崗位津貼、獎金。2、個人勞務(wù)報酬。3、國家規(guī)定對個人的其他支出。4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。5、員工報銷的相關(guān)費用。6、結(jié)算起點 500 元以下的零星開支。第十二條 日常現(xiàn)金收支管理一、現(xiàn)金收支管理。1、零星開支在出

4、納的庫存現(xiàn)金中支付，現(xiàn)金不足時，可從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。出納 不得以白條抵現(xiàn)或座收座支。2、出納在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真審查現(xiàn)金收付憑證，不符合規(guī)定的，有權(quán)拒絕支付。3、保險柜內(nèi)現(xiàn)金不得超過二千元，否則出現(xiàn)問題由出納負(fù)責(zé)。二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制1、現(xiàn)金出納工作，實行內(nèi)部牽制原則。一切貨幣的收付，物資的進(jìn)出，以及其他 財務(wù)手續(xù)的處理都必須有三人以上經(jīng)手（分別為廠長、當(dāng)事人和證明人）以便彼此制約、 相互監(jiān)督。2、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度。出納應(yīng)將每天現(xiàn)金實際盤點數(shù)與現(xiàn)金日記帳余額 相核對，保證帳幣相符。3、 對收入付出憑證，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金 付訖”“銀行付訖”等

5、戳記。第十三條工資發(fā)放：廠部定于每月5號發(fā)上月工資。由財務(wù)人員將員工工資領(lǐng)款單 交廠長簽字審批后將款項支出。第十四條費用報銷條款1、廠部員工因公出差，享受差旅待遇。（1）市內(nèi)出差報銷車船費、誤餐費（5元）。凡已在食堂就餐的，不得報銷誤餐費。（2）員工市外出差，在途補(bǔ)貼費和住宿標(biāo)準(zhǔn)為：普通員工部門經(jīng)理總經(jīng)理生活補(bǔ)貼40元/天60元/天80元/天住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天60元/天100元/元員工跟領(lǐng)導(dǎo)一起市外出差，食宿標(biāo)準(zhǔn)可跟其領(lǐng)導(dǎo)一樣，但必須經(jīng)總經(jīng)理審批。憑 發(fā)票實有實報，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。（3）員工出差以乘火車，汽車為主，其他交通工具須事先報總部審批。（4）員工出差期間招待費應(yīng)先審批后開支，否則不予報銷。

6、2、費用報銷程序：在報銷單上詳細(xì)注明費用發(fā)生起止時間、地點、金額、經(jīng)手人、事由五項內(nèi)容，并注明報銷時間和總金額。交部門主管（或財務(wù)主管）審核后報廠長簽字 審批即可報銷第十五條 廠部零星開支及廠部其他一切費用支出必須單據(jù)齊全，先經(jīng)財務(wù)人員審核 再報廠長簽字審批后才能將款項支出。時間定為每天下午 3 點后（如遇特殊情況需總部審 批）。第四章 存款管理第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度。出納辦理各項銀行結(jié)算，應(yīng)堅持領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)， 按時報帳，保證結(jié)算業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行，當(dāng)天收訖的支票和現(xiàn)金，當(dāng)天存入資金帳戶， 不得有拖延行為。第十七條 出納應(yīng)及時登記銀行日記帳，及時掌握廠部帳戶收付存款情況，按月編制“銀行

7、存款余額調(diào)節(jié)表” ，并積極主動查對未達(dá)帳項。第五章 財務(wù)管理第十八條 使用年限在一年以上的， 單位價值在 800 元以上的生產(chǎn)使用設(shè)備； 或單位價值在 1000 元以上，使用年限二年以上的非生產(chǎn)用設(shè)備為固定資產(chǎn)，不具備以上條件的 為低值易耗品。第十九條 廠部的固定資產(chǎn)及新增辦公設(shè)備和用品，須由財務(wù)部登記管理，并填寫固定資產(chǎn)清查表，由領(lǐng)用人或財務(wù)主管進(jìn)行保管，并對所保管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)。損壞丟失按 價賠償。對于廠部財物不得任意損壞、擠占、挪用或占為己有，財務(wù)人員對廠部固定資產(chǎn) 每年都要做一次盤存報表，對損壞及丟失的固定資產(chǎn)做出說明交廠長審批。第二十條 低值易耗品的購買，應(yīng)由當(dāng)事人填寫書面申請單報廠

8、長審批。低值易耗品的管理視同固定資產(chǎn)，要登記造冊，如損壞或丟失要追究使用者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二十一條 銷售商品都必須簽定銷售合同， 做到款到發(fā)貨。 各駐外地經(jīng)營部應(yīng)積極做 好銷售工作，定期支付總部貨款。長期拖欠貨款或銷售業(yè)績欠佳的經(jīng)營部將由總部決定對 其整改第二十二條 廠部產(chǎn)品必須填寫出庫單才能發(fā)貨。出庫單上應(yīng)詳細(xì)填寫相關(guān)信息，并經(jīng) 廠長簽字核準(zhǔn)，絕對禁止無單發(fā)貨，出現(xiàn)問題由保管員負(fù)責(zé)。第二十三條 為了成本核算的準(zhǔn)確性，庫管、財務(wù)和生產(chǎn)部門每月對所有庫存商品進(jìn)行 全面盤點，月末做出庫存商品報表，帳實必須相符。如發(fā)現(xiàn)倉庫商品短缺、丟失，應(yīng)追究 庫管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對滯存在庫時間較長的商品，應(yīng)主動向廠長書

9、面放映情況，提出處理意 見，以便及時研究處理。第二十四條 商品的銷售因種種原因出現(xiàn)退貨現(xiàn)象，退貨時應(yīng)在相應(yīng)的出庫單上沖紅再 注明退貨字樣，并填制退貨單位、商品數(shù)量、金額、退貨原因等內(nèi)容。第六章成本費用管理第二十五條 生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)。原材料的消耗及成本費用的發(fā)生，應(yīng)由生產(chǎn) 車間建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格控制成本費用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約消耗，減少費用， 降低成本，財務(wù)部應(yīng)建立成本核算制度。第二十六條建立嚴(yán)格的領(lǐng)、退料制度，按消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。第二十七條 嚴(yán)格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算。第二十八條 重視制造費用發(fā)生的核算，費用項目的設(shè)置要合理，

10、合法。第二十九條 生產(chǎn)成本，運輸成本，營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本第三十條 對期間費用一一管理費用，財務(wù)費用，銷售費用的項目要合理合法，支出 要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要正規(guī)。第三十一條 財務(wù)定期組織以成本管理為重點的經(jīng)濟(jì)活動分析會。 對廠部資金運行、產(chǎn) 品成本和企業(yè)管理費用的問題進(jìn)行分析，并提供解決問題的建議方案。第七章工薪與人事管理第三十二條 員工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由人事部門 及時書面通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。第三十三條 工資的計算與支付，要嚴(yán)格按照考勤制度，工時產(chǎn)量記錄，工資標(biāo)準(zhǔn)及有 關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定正確計提應(yīng)付職工福利費，職工教育費。第三十四條 對員工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)， 并經(jīng)職 工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款執(zhí)行。第三十五條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人或其同組人員代領(lǐng)，