基礎(chǔ)會計應用技能實訓復習資料

1、模擬實訓三填制記賬憑證2009 年憑證借方貸方月日字號總賬科目明細科目金額總賬科目明細科目金額41收1銀行存款2000000.00實收資本天意公司2000000.005轉(zhuǎn)1生產(chǎn)成本SL7987500.00原材料控制器6付1管理費用辦公費1300.00銀行存款（轉(zhuǎn)356）8收2庫存現(xiàn)金140.00其他應收款羅毅夫8轉(zhuǎn)2管理費用差旅費3860.00其他應收款羅毅夫13付2庫存現(xiàn)金86000.00銀行存款（現(xiàn)320）13付3應付職工薪酬86000.00庫存現(xiàn)金16轉(zhuǎn)3其他應付款樂風商貿(mào)1600.00營業(yè)外收入17付41牙應付職工薪酬養(yǎng)老保險金24080.00銀行存款（轉(zhuǎn)357）38098.00應付職

2、工薪酬醫(yī)療保險金10320.00應付職工薪酬失業(yè)保險金2580.00應付職工薪酬工傷保險金430.0017付422"應付職工薪酬生育保險金688.0026付5管理費用業(yè)務招待費500.00庫存現(xiàn)金500.00模擬實訓四 登記日記賬庫存現(xiàn)金日記賬2009憑證摘要對方借方V貸方V余額月日編號科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分430期 末余 額865 (0 053付3提取現(xiàn) 金銀行存款150 C00236 !N08收2收取 押 金其他90 |)(1 0326 !N011付6購買印花稅票管理費用240 ()0302 !5 0015付8借支差旅費其他200 ()0

3、0102 !N017付9墊 付 運費應收賬款500 ()0525 ()018付10提取現(xiàn) 金銀行存款470 ()000475 2CJ0018付11發(fā)放 工資應付職工470 ()000525 (0 021付12支付業(yè)務招待費管理費用500 ()0250 (025收5退回差旅費余額其他17 |0 (1 0195 (0 031本月合計4957 000502 400019500銀行存款日記賬賬號 026-81697064825開戶銀行天津銀行津海支行0憑證編號要 摘J額 余月日IE千.百十.萬千百十.L元角分千百萬.千百.元.角分千百十萬千百計.角43匚額 余 末 期rLnunccnucDnunucD

4、DDc1-o2C-O-O-IO-51EO料 購rLnunnccnuDD7 -o2 -DC.o-o-DDnu31-9K-O-O-2轉(zhuǎn)費 告 廣 付 支rLnunccnucDnnu68-o0o.ncnu25-1-DC.O-IO-3EO金 現(xiàn) 取 提rLnunccnuccnu15-廠o-0o-ncnu23-6O-IO-nu6料 購rLnunccnucc2-oo廠DC-o-o-ncnunuCnuCnu6|<1匚資 投 到 收rL丄oLr)0-o.oD-nucnunucnDnco3(-5C-o-O-O-nu9<3匚款 欠 回 收rLnu8 -3-DC-o-ccnunucnDnc丄11<

5、-K-o-O-O -nu10|#5匚稅 值 增 月 上 納 交rLnunccnuccnu66-5:MHo-nc丄o5 -O-O-nu14|#71261品 用 公 辦 買 購rLnunccnuccnu16-"MHonc1o3(oO -nu8付06金 現(xiàn) 取 提rLnunccnucD4-7o -Dco-o-ncnu56-66OIO-nu20n款 欠 回 收rLn丄1_5Oo-Io-nnnHnnunnucnnnnn丄74-4O-O -n31付匚自心 本 款 借 還 償rLnunucnunucnunu5-8 -7_nno-Dc1-6 一8O-O-31二匚計 合 月 本rL2 -2LJ52一o

6、-oD-cD15-9>8一o-oDc丄6” 一2O-O-nu匚rLrLncDrrrDnunucDDnnrLnuDnurD模擬實訓五登記明細賬應 收 賬 款 明細賬戶名_天津中天有限公司備注2009 年記賬 憑證摘要頁 數(shù)借方V貸方V-借或貸余額V月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分4 30期末余額借83000059收3收回欠款830000平628轉(zhuǎn)10銷貨468000借468000應 收 賬 款 明細賬戶名_北京京海公司備注月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬十百十元角分億千百十萬十百十元角分4 30期末余額借197 0000 055轉(zhuǎn)3銷貨70

7、2 000 ()C借899 0000 0應 收 賬 款 明細賬戶名上海西沃斯公司 _備注2009 年記賬 憑證摘要頁 數(shù)借方V貸方V借或貸余額V月日字號億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分億千百十萬千百十元角分517轉(zhuǎn)6銷貨1170000017付9墊付運費50000借1175000020收4收回欠款11750000平6庫存商 品 明細賬名稱 SL800產(chǎn)品單位（臺 ）年日憑號證數(shù)摘要賬頁借方貸方結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分0期末余額301100.00 |33000002轉(zhuǎn)2入庫201100.002200000H5轉(zhuǎn)4銷售

8、401100.0044000001本月合計201100.002200000401100.004400000101100.00110000011庫存商 品 明細賬名稱 SL802產(chǎn)品 單位（ 套）年日憑號證數(shù)摘要賬頁借方貸方結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分0期末余額201500.0030000005轉(zhuǎn)5入庫501500.0075000007轉(zhuǎn)7銷售501500.0075000001本月合計501500.007500000501500.007500000201500.003000000庫存商 品 明細賬名稱FD502產(chǎn)品單位（臺 ）年日

9、憑號證數(shù)摘要賬頁借方貸方結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分6轉(zhuǎn)10入庫10600.006000008轉(zhuǎn)12銷售5600.003000001本月合計10600.006000005600.003000005600.00300000管理 費 用 明細賬2009年憑證號摘要借方貸方借或貸余額借(方辦公費印月日百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬51轉(zhuǎn)1領(lǐng)用辦公桌800008000011付6購買印花稅票2400014付7購買辦公用品16000016000018轉(zhuǎn)8結(jié)算職工工資167000021付11支付

10、業(yè)務招待費5000025轉(zhuǎn)9報銷差旅費18300031轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)管理費用216700024000031本月合計21670002167000平0240000方金額分析職工薪酬業(yè)務招待費差旅費百十萬千百十兒角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十兒角分百十萬千百十兒角分百'十萬'千百'十'兒:角分百百十兒:角分167000050000183000167000050000183000167000050000183000模擬實訓六登記總分類賬日期憑證摘要會計分錄過賬5.1轉(zhuǎn)1領(lǐng)用辦公桌管理費用一一辦公費800周轉(zhuǎn)材料辦公桌800付1購料（轉(zhuǎn)258）原材料一一

11、光電芯片60000應交稅費一一增（進項）10200銀行存款702005.2付2支付廣告費（轉(zhuǎn)259）銷售費用一一廣告費6800銀行存款6800轉(zhuǎn)2產(chǎn)品入庫庫存商品SL80022000生產(chǎn)成本SL800220005.3付3提取現(xiàn)金（現(xiàn)641）庫存現(xiàn)金1500銀行存款15005.5轉(zhuǎn)3銷售產(chǎn)品應收賬款京海公司70200主營業(yè)務收入SL800 60000應交稅費一一增（銷）10200轉(zhuǎn)4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營業(yè)務成本44000庫存商品SL800440005.6付4購料（轉(zhuǎn)260）原材料一一控制器20000銀行存款20000收1收到投資銀行存款100000實收資本一一天意1000005.8收2收取押金庫存現(xiàn)

12、金900其他應付款9005.9收3收回欠款銀行存款8300應收賬款一一中天83005.1付5支付上月增值稅應交稅費一一增值稅6653銀行存款66535.11付6購買印花稅票管理費用一一印花稅240庫存現(xiàn)金2405.14付7購買辦公用品（轉(zhuǎn)261）管理費用一一辦公費1600銀行存款16005.15付8借支差旅費其他應收款一一羅毅夫2000庫存現(xiàn)金20005.15轉(zhuǎn)5產(chǎn)品入庫庫存商品SL80275000生產(chǎn)成本SL802750005.17轉(zhuǎn)6銷售產(chǎn)品應收賬款一一西沃斯117000主營業(yè)務收入SL802100000應交稅費一一增（銷項）17000付9代墊運費應收賬款一一西沃斯500庫存現(xiàn)金5005.

13、17轉(zhuǎn)7結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營業(yè)務成本75000庫存商品SL802750005.18付10提取現(xiàn)金（現(xiàn)642）庫存現(xiàn)金47000銀行存款470005.18付11支付工資應付職工薪酬47000庫存現(xiàn)金47000轉(zhuǎn)8計算工資生產(chǎn)成本30300管理費用一一人員薪酬16700應付職工薪酬470005.2收4收回欠款銀行存款117500應收賬款一一西沃斯1175005.21付12報銷業(yè)務招待費管理費用一一業(yè)務招待費500庫存現(xiàn)金5005.25收5退回差旅費余款庫存現(xiàn)金170其他應收款一一羅毅夫1705.25轉(zhuǎn)9報銷差旅費管理費用一一差旅費1830其他應收款一一羅毅夫18305.26轉(zhuǎn)10產(chǎn)品入庫庫存商品FD5

14、26000生產(chǎn)成本FD5260005.28轉(zhuǎn)11銷售產(chǎn)品應收賬款中天4680主營業(yè)務收入 FD524000應交稅費一一增（銷項6805.28轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本主營業(yè)務成本3000庫存商品 FD5230005.31轉(zhuǎn)13計算本月利息財務費用一一利息費263應付利息263付13歸還借款本息短期借款一一中行5000應付利息875銀行存款5875轉(zhuǎn)14結(jié)轉(zhuǎn)收入主營業(yè)務收入164000本年利潤164000轉(zhuǎn)15結(jié)轉(zhuǎn)費用本年利潤150733主營業(yè)務成本122000管理費用21670財務費用263銷售費用6800科 目 匯 總 表2009年5月31日科匯字 1 號會計科目借方貸方賬頁億千百十萬千百十元角分千

15、百十萬千百十元角分庫存現(xiàn)金49570.0050240.00銀行存款225800.00159628.00應收賬款192380.00125800.00其他應收款2000.002000.00原材料80000.00摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬十萬千百十元角分十萬千了十元角分管理部門領(lǐng)用生產(chǎn)成本SLJ80080000周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料XXXXXX80000合計¥80000¥80000轉(zhuǎn)字 9號附件張記賬李光復核弓長武強財會主管于明剛出納轉(zhuǎn)賬憑2009年5月 10日模擬實訓七更正錯賬制單林同轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額記賬十萬千百十元角分十萬千百十元角分管理部

16、門領(lǐng)用管理費用辦公費80000VV周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料XXXXXX80000VV合計¥80000¥800002009年5月 10日轉(zhuǎn)字10號附件1張財會主管于明剛復核弓長武強制單出納記賬李光2.更正:付款憑證2009年5月10日摘要應借科目記 賬金額一級科目二級或明細科目億千百十萬千百十元角分更正5月6日付字4號原材料乙材料V1800000憑證1,"-r轉(zhuǎn) 1260合計¥1800000應貸科目：銀行存款付字8 號附件記賬李光復核弓長武強制單林同財會主管于明剛出納3張3.更正:摘要應貸科目記 賬金額一級科目二級或明細科目億千百十萬千百十元角分更正5月7日收1憑

17、證實收資本天意公司1000000h合計¥1000000應借科目：銀行存款收字5號日附件記賬李光復核弓長武強制單林同財會主管于明剛出納收款憑證2009 年 5 月 10張4.銀行存款日記賬開戶行天津銀行賬號 026-8169706482551期初余額10200001付1轉(zhuǎn)258購入材料702 (000319 00002付2轉(zhuǎn)259付廣告費680 ()00251 00003付3現(xiàn)641提取現(xiàn)金150 ()00236 00006付4轉(zhuǎn)260購入材料200 ()006收1收到資本金11）c000013100009收3收回前欠貨款83）（00139 丫000010付5交納上月應交增值稅

18、7;655633 (0 )0010付5交納上月應交營業(yè)稅300 ()01133239)070010付8更正5月6日付字4號18000010收5更正5月7日收1憑證100 0000104 丫4700)模擬實訓八銀行存款的清查銀行存款余額調(diào)節(jié)表開戶銀行：天津銀行賬號：81697064825項目金額項目金額銀行存款日記賬余額167972.00銀行對賬余額189387.00力口：銀行已記增加，企業(yè)未記24800.00力口：企業(yè)已記增加，銀行未記8300.00減：銀行已記減少，企業(yè)未記960.00減：企業(yè)已記減少，銀行未記5875.00調(diào)節(jié)后的余額191812.00調(diào)節(jié)后的余額191812.00模擬實訓

19、九會計報表的編制資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：新奧電子設(shè)備有限公司2009年11月 30日單位：元資產(chǎn)期末余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金638144.15短期借款30000.00交易性金融資產(chǎn)60000.00交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款213600.00應付賬款434230.00預付款項144230.00預收款項28600.00應收利息600.00應付職工薪酬440320.00應收股利應交稅費60800.00其他應收款3602.20應付利息4900.10存貨332893.75應付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應付款3420.00其他流動資產(chǎn)一年

20、內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計1393070.10其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計1002270.10可供岀售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款93500.00長期應收款應付債券長期股權(quán)投資長期應付款投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)3663000.00預計負債在建工程155000.00遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計93500.00生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計1095770.10油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)17000.00實收資本（或股本）4000000.00開發(fā)支岀資本公積10000.00商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積62300.00遞延所

21、得稅資產(chǎn)未分配利潤60000.00其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計4132300.00非流動資產(chǎn)合計3835000.00資產(chǎn)總計5228070.10負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán) 益）總計5228070.10禾寸潤表會企02表編制單位：新奧電子設(shè)備有限公司2009年11月單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入393900.00減：營業(yè)成本288000.00營業(yè)稅金和附加3200.00銷售費用18000.00管理費用54230.00財務費用-1630.00資產(chǎn)減值損失1600.00力口 ：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）-5000.00投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)

22、和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）25500.00力口：營業(yè)外收入3500.00減：營業(yè)外支出3800.00其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）25200.00減：所得稅費用5200.00四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）20000.00模擬實訓十綜合業(yè)務實訓序號日 期憑證號借方科目貸方科目借方近額貸方金額11付1應付賬款一諾瑪菲242300.00銀行存款242300.0021收1銀行存款1000000.00實收資本天達1000000.0031付2庫存現(xiàn)金2000.00銀行存款（現(xiàn)9722）2000.0042付3預付賬款一一郵政局3000.00銀行

23、存款（轉(zhuǎn)7254）3000.0054轉(zhuǎn)1管理費用一一辦公費1100.00周轉(zhuǎn)材料辦公桌800.00周轉(zhuǎn)材料辦公椅300.0065收2銀行存款368550.00主營業(yè)務收入901192000.00主營業(yè)務收入903123000.00應交稅費一一應交增值稅（銷）53550.0076付4其他應付款一競遠1000.00庫存現(xiàn)金1000.0086付5在途材料一一控制器54050.00銀行存款54050.00轉(zhuǎn)2在途材料一一控制器39950.00應交稅費一一應交增值稅（進）15980.00預付賬款名仕55930.0097付6在途材料一一控制器600.00應交稅費一一應交增值稅（進）45.16庫存現(xiàn)金645

24、.16109付7預付賬款一一天成16700.00銀行存款（轉(zhuǎn)7255）16700.001110付8應交稅費未交增值稅35320.00銀行存款35320.0010付9應交稅費應交城建稅2472.40應交稅費 教育費附加1059.60銀行存款3532.001212付10固定資產(chǎn)一一汽車188034.19應交稅費應交增值稅（進）31965.81銀行存款（轉(zhuǎn)7256）220000.001313付11庫存現(xiàn)金302000.00銀行存款（現(xiàn)9723）302000.001413付12應付職工薪酬一一工資302000.00庫存現(xiàn)金302000.001514收3銀行存款322592.40主營業(yè)務收入901256

25、000.00主營業(yè)務收入56319720.00應交稅費一一應交增值稅（銷）46872.401615付13庫存現(xiàn)金2000.00銀行存款（現(xiàn)9724）2000.001717付14管理費用一一差旅費2316.00庫存現(xiàn)金2316.001817收4庫存現(xiàn)金200.00P營業(yè)外收入200.001918轉(zhuǎn)3在途材料端子線10000.00應交稅費應交增值稅（進）1700.00預付賬款一一天成11700.002018付15應付職工薪酬一社保70416.00銀行存款70416.002119付16應付職工薪酬一住房公積金36704.00銀行存款36704.002220收5銀行存款4914.00其他業(yè)務收入4200.00應交稅費應交增值稅