XX高校往來款項管理辦法

1、XX 高校往來款項管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)往來款項管理，規(guī)范往來款項使用、清理、結(jié)算等行為，真實、 準(zhǔn)確反映學(xué)校財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債狀況，根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)制度（財教2012 488 號） 、 高等學(xué)校會計制度（財會2013 30 號）以及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所指往來款項是指應(yīng)收及預(yù)付款項、應(yīng)付及預(yù)收款項等。第三條本辦法適用于學(xué)校所屬各學(xué)院、各部門。第二章應(yīng)收及預(yù)付款項管理第四條 應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款，是學(xué)校對單位及個人的一種債權(quán)。應(yīng)收賬款是指學(xué)校開展經(jīng)營活動銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等而應(yīng)收取的款項。預(yù)付賬款是指學(xué)校按照購貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供

2、應(yīng)單位的款項。其他應(yīng)收款是學(xué)校除財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項應(yīng)收及暫付款項，主要包括因特殊原因發(fā)生的學(xué)校教職工預(yù)借差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、進(jìn)修費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工程款等款項。第五條 應(yīng)收及預(yù)付款項管理原則（一） 對象控制原則。借款人應(yīng)為本校職工，非本校職工原則上不得借款，特殊情況時，必須由相關(guān)部門的有關(guān)人員在借款單上簽名作為擔(dān)保責(zé)任人。（二）預(yù)算控制原則。各類借出款、預(yù)付款應(yīng)有相應(yīng)的項目預(yù)算。不支付無預(yù)算、超預(yù)算或超范圍的借款及預(yù)付款。（三）公務(wù)借用原則。學(xué)校應(yīng)收及預(yù)付款項只能用于學(xué)校教學(xué)、科研、行政、后勤等各項公用性開支，不得用于個人消費(fèi)性開支。公務(wù)活動應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公務(wù)

3、卡結(jié)算制度，原則上不再辦理個人現(xiàn)金借款。（四）及時結(jié)算原則。借款人所借款項應(yīng)及時結(jié)算，前款未清，又無正當(dāng)理由的，原則上不得再次借款。（五）定期清理原則。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理，不得長期掛賬。嚴(yán)格控制應(yīng)收款項的占用時間，及時催收各項借款。第六條應(yīng)收及預(yù)付款項結(jié)算期限（一）差旅費(fèi)借款。借款人在公務(wù)活動結(jié)束后30 日內(nèi)（工作日，下同）辦完報銷結(jié)算手續(xù)。（二） 會議費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、 進(jìn)修費(fèi)借款。借款人依據(jù)會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)通知等，在任務(wù)結(jié)束后30 日內(nèi)辦完報銷結(jié)算手續(xù)。（三）基建工程及維修借款應(yīng)按施工合同規(guī)定辦理，在工程竣工驗收審計后兩周內(nèi)辦理報銷結(jié)算手續(xù)。（四）因特殊原因發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)借款應(yīng)在辦理出院

4、手續(xù)后 50 日內(nèi)辦完報銷結(jié)算手續(xù)。（五）經(jīng)批準(zhǔn)借支的公車運(yùn)行費(fèi)等周轉(zhuǎn)金必須在12 月20 日前結(jié)算還清，次年重新辦理借款手續(xù)。（六）其他借款。自付款日起30 日內(nèi)辦完報銷結(jié)算手續(xù)。（七）借款人所借款項因計劃變更不能及時投入使用的，應(yīng)及時退回借款。第七條借款責(zé)任（一）各單位負(fù)責(zé)人或項目負(fù)責(zé)人，對本單位或項目經(jīng)費(fèi)借款、預(yù)付款的使用、報銷、結(jié)算、清理負(fù)管理責(zé)任，對逾期不還的借款行為負(fù)連帶責(zé)任。（二）借款人要在還款期限內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)，不得無故長期拖欠或占用學(xué)校資金。借款人不能按期結(jié)算所借款項，財務(wù)部門從借款人個人收入扣還，直至結(jié)清為止。（三）對嚴(yán)重違反借款規(guī)定，給學(xué)校造成損失的將追究相關(guān)責(zé)任人的

5、責(zé)任。（四）財務(wù)部門要加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時全面清理、催還借款，并做到賬實相符、賬賬相符。第八條借款及歸還（一）借款人借款時應(yīng)由本人填寫一式三聯(lián)借款單，注明借款時間、用途、金額，按XX高校財務(wù)支由管理暫行辦 法辦理相關(guān)借款手續(xù)。（二）各部門借款經(jīng)辦人因工作或崗位變更，必須及時辦理借款未了事項的清理、移交手續(xù)。（三）借款人退休時，相關(guān)部門應(yīng)配合財務(wù)部門督促退休人員結(jié)清所有借款。（四） 教職工因調(diào)出、留學(xué)等辦理離校手續(xù)時，必須結(jié)清所借款項后方可辦理離校手續(xù)。第九條壞帳處理（一）因各種原因確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項可以確認(rèn)為壞賬。（二）壞帳的確認(rèn)：1、逾期3 年或以上，有確鑿證據(jù)表明確實無

6、法收回的應(yīng)收賬款；2、 逾期3 年或以上，有確鑿證據(jù)表明因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無法取得貨物，且確實無法收回的預(yù)付賬款；3、逾期3 年或以上，有確鑿證據(jù)表明因債務(wù)人撤銷、破產(chǎn)、死亡等原因確實無法收回的其他應(yīng)收款；4、學(xué)校認(rèn)定的其他情形。（三）壞賬的核銷。由資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)辦理必要的審批手續(xù)，處置申報程序及需提交的相關(guān)資料按照XX省省屬高等院校國有資產(chǎn)管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）由于單位或工作人員的失誤造成的應(yīng)收及暫付款項無法收回，不得確認(rèn)為壞賬，同時還要追究有關(guān)單位和責(zé)任人的責(zé)任，并要求予以賠償。（五）對已核銷的應(yīng)收及暫付款，學(xué)院仍保持追索權(quán)。一旦有重新收回的可能，有關(guān)部門要予以

7、協(xié)助，積極追索。第三章應(yīng)付及預(yù)收款項管理第十條 應(yīng)付及預(yù)收款項包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款是學(xué)校對單位及個人的一種債務(wù)。應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購買材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1 年以內(nèi)（含1 年）的款項。預(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項。其他應(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、代管款項之外的其他各項償還或結(jié)算期限在 1 年內(nèi)（含1 年）的應(yīng)付及暫收款項，如保證金、學(xué)費(fèi)暫存、科研經(jīng)費(fèi)暫存等。已收到但暫時無法確認(rèn)收款人的款項可作為應(yīng)付款項處理。第十一條應(yīng)付及預(yù)收款項管理原則（一）專項管理原則。應(yīng)付及預(yù)收款項應(yīng)按單位、個人或項目建立明細(xì)賬。（二）及時入賬原則。收到應(yīng)付及預(yù)收款項后，財務(wù)人員應(yīng)及時查明款項來源，按規(guī)定轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶。（三）定理清理原則。對3 年以上的應(yīng)付款項應(yīng)逐項查明發(fā)生日期、形成原因，及時清理。第十二條對需要進(jìn)行確認(rèn)的到賬款項，經(jīng)相關(guān)人員認(rèn)領(lǐng)后進(jìn)行相應(yīng)的會計核算。第十三條對超過3 年以上長期掛賬的應(yīng)付及預(yù)收款項，學(xué)校應(yīng)及時進(jìn)行清理，確屬無法償付或債權(quán)人豁免的，應(yīng)進(jìn)行核銷，并確認(rèn)為學(xué)校收入。第四章附則第十四條年終前應(yīng)進(jìn)行往來款項清理，并按規(guī)定進(jìn)