稅法(一)(2015) 第1章 稅法基本原理 課后作業(yè)

1、稅法（一）(2015) 第一章 稅法基本原理 課后作業(yè)一、單項選擇題 1. 下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（ ）。A.稅收的征稅主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體都無權征稅B.稅法的調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系C.從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系D.從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中強制性是其核心2. 納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。A.程序優(yōu)于實體原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.法律優(yōu)位原則D.法律不溯及既往

2、原則3. 企業(yè)依據稅法進行稅收籌劃體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（ ）。A.指引作用B.預測作用C.經濟作用D.強制作用4. 稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產生應以（ ）為基礎和標志。A.國家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務成立的法律事實D.稅務機關作出征稅行為5. 對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（ ）年；特殊情況下，追征期是（ ）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56. 下列各項中，不屬于稅務機關作出的稅收保全措施的是（ ）。A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款B.依法拍賣納稅人相當于應納稅

3、款的商品C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品D.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物7. 根據稅法運行的相關規(guī)定，下列各項中（ ）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權的劃分8. 我國現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的稅率是（ ）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率9. 稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用稅務規(guī)章的（ ）。A.應當提請全國人大常委會裁決B.地方性法規(guī)不再適用C.應當適用稅務規(guī)章D.應當由稅務機關確定適用稅務規(guī)章還是地方性法規(guī)10. 下列各項中，

4、可以制定稅收規(guī)范性文件的是（ ）。A.省級稅務機關B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)級稅務機關C.市級稅務機關的內設機構D.省級稅務機關的直屬機構11. 稅務機關派出人員在進行稅務檢查時，應當向納稅人或扣繳義務人出示（ ）。 A.介紹信和工作證 B.介紹信和稅務檢查證 C.稅務檢查證和稅務檢查通知書 D.工作證和稅務檢查通知書12. 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征稅款的制度屬于（ ）。A.免稅法B.間接抵免法C.直接抵免法D.稅收饒讓13. 下列關于避免國際重復征稅的說法中，不正確的是（ ）。A.免稅法可以徹底避免國際重復征稅B.稅收饒讓是一種獨立

5、的避免國際重復征稅的方法C.避免國際重復征稅的基本方法包括免稅法和抵免法D.目前世界各國所采取的避免國際重復征稅的方式主要有單邊方式、雙邊方式和多邊方式14. 2014年納稅人取得的收入在2015年補稅時，依據2014年有關稅收實體法的規(guī)定計算應納稅額，稅款繳納程序按2015年稅收征管法規(guī)定的程序執(zhí)行，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）原則。A.實體從舊，程序從新B.法律不溯及既往C.新法優(yōu)于舊法D.程序優(yōu)于實體15. 下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（ ）。A.新稅法代替舊稅法B.直接宣布廢止某項稅法C.稅法本身規(guī)定廢止的日期D.稅法本身與其他法規(guī)沖突16. 下列各項中，（ ）是構成稅收實體

6、法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象B.稅目C.計稅依據D.稅率17. （ ）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質量等級和品種規(guī)格單一的大宗產品征稅的稅種。A.超額累進稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.比例稅率18. 稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權的國家機關是指（ ）。A.全國人民代表大會及其常務委員會 B.國務院C.財政部 D.國家稅務總局19. 稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是 （ ）。A.稅收

7、法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力20. 稅務機關通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內不實施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則 D.實質課稅原則21. 為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（ ）。A.實體從舊，程序從新原則

8、B.程序優(yōu)于實體原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.法律優(yōu)位原則22. 下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據的是（ ）。A.立法事后解釋B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋C.行政解釋 D.由最高人民法院作出的審判解釋二、多項選擇題 1. 下列關于稅法解釋的說法中，正確的有（ ）。A.稅法的法定解釋同樣具有法的權威性B.司法解釋的主體由最高人民法院、最高人民檢察院和全國人民代表大會組成C.稅法的行政解釋，能作為法庭判案的直接依據D.稅法的立法解釋包括事前解釋和事后解釋，通常我們所說的稅收立法解釋是指事后解釋E.擴充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持擴充解釋2. 根據稅收法律制度的相關規(guī)定，

9、下列各項中，屬于稅收法律關系的特點的有（ ）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質E.稅收法律關系的主體一方是納稅人，另一方是稅務機關3. 下列各項中，屬于稅收法律關系消滅的原因的有（ ）。A.納稅人履行納稅義務B.納稅義務因超過期限而消滅C.納稅義務的免除D.新稅法的頒布E.納稅主體的消失4. 下列關于稅收實體法要素的說法中，正確的有（ ）。A.納稅人就是負稅人B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅率是計算稅額的尺度，代表課

10、稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定5. 下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（ ）。A.跨期結轉B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額6. 下列各項中，屬于稅務規(guī)章的制定程序的有（ ）。A.立項B.執(zhí)行C.決定和公布D.審查E.起草7. 下列關于稅收規(guī)范性文件有關規(guī)定的表述中，不正確的有（ ）。A.稅收規(guī)范性文件的制定機關可以將稅收規(guī)范性文件的解釋權授權下級稅務機關B.稅收規(guī)范性文件一般應當自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往C.稅收規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起30日內向上一級稅務機關報送備案D.稅收規(guī)范性文件的制定機關應當對稅收規(guī)范性文件進行清理E.

11、稅收規(guī)范性文件的定期清理一般每年組織一次8. 下列關于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有（ ）。A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力B.稅收執(zhí)法是有責行政行為C.稅收執(zhí)法具有裁量性D.稅收執(zhí)法具有被動性E.稅收執(zhí)法具有效力先定性9. 下列關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（ ）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個人C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是內部非行政執(zhí)法E.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督10. 根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，目前世界上的稅收管轄權分為（ ）。A.來源地管轄權B.居民管轄

12、權C.公民管轄權D.居住地管轄權E.國籍管轄權11. 下列關于國際避稅與反避稅的說法中，正確的有（ ）。A.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換B.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯(lián)交易C.國際避稅只能通過納稅客體的國際轉移進行D.不征個人所得稅的國家通常會被作為國際避稅地E.關聯(lián)交易包括關聯(lián)企業(yè)之間的交易，也包括關聯(lián)個人與關聯(lián)企業(yè)之間的交易12. 下列關于國際稅收協(xié)定的說法中，不正確的有（ ）。A.國際稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力B.國際稅收協(xié)定不得與國內稅法相抵觸C.國際稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法D.國際稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅

13、收待遇E.國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為單邊稅收協(xié)定和雙邊稅收協(xié)定13. 下列關于稅法的特點的表述中，不正確的有（ ）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從立法過程來看，稅法屬于習慣法C.從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī)D.從內容來看，稅法具有綜合性E.從內容來看，稅法具有單一性14. 下列關于稅法與其他部門法的關系的說法中，正確的有（ ）。A.稅法屬于部門法，是依據憲法制定的，任何稅法違反憲法的規(guī)定都是無效的B.稅法體現(xiàn)國家單方面的意志，權利義務關系不對等，這些特點是與民法完全對立的C.稅法屬于經濟法律部門D.稅法具有行政法的一般特征，都是體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表

14、示一致E.稅法與刑法都具備明顯的強制性，一定意義上，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證15. 下列各項中，屬于稅務機關職權的有（ ）。A.對納稅人經營狀況保密B.對違反稅法的納稅人采取行政強制措施C.對納稅人發(fā)票使用情況進行查驗登記D.在授權范圍內依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件E.按規(guī)定付給扣繳義務人代扣稅款的手續(xù)費16. 下列各項中，屬于稅法立法解釋的有（ ）。A.全國人大及其常委會對稅收法律所作的解釋B.國家稅務總局在執(zhí)法過程中對稅收法律如何具體應用所作的解釋C.國務院對稅收行政法規(guī)所作的解釋D.最高人民法院的審判解釋E.地方人大常委會對地方稅收法規(guī)所作的解釋17. 下列關于稅

15、收法律關系的說法中，正確的有（ ）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關行使的征稅權可以自由放棄或轉讓C.履行征稅職責的財政機關、海關也屬于征稅主體D.稅務機關可以自己決定自己管轄范圍內的稅收優(yōu)惠E.被授權的稅務機關有權在授權范圍內依照一定的程序制定稅收行政規(guī)章，作出行政解釋18. 下列各項中，不屬于稅收法律的有（ ）。A.中華人民共和國個人所得稅法實施細則B.中華人民共和國車船稅稅法C.關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定D.稅務部門規(guī)章制定實施辦法E.中華人民共和國企業(yè)所得稅稅法19. 下列關于稅收的減免稅分類表述中，正確的有（ ）

16、。A.各種稅的基本法規(guī)定的減稅、免稅稱為特定減免B.法定減免通常是定期的減免稅或一次性的減免稅C.特定減免可以分為無限期的減免和有限期的減免兩種D.與稅收減免對應的是稅收附加和稅收加成E.在稅收基本法中，不能或不宜一一列舉而采用補充規(guī)定的減免稅形式是特定減免20. 下列各項稅種中，納稅期限采用“按年計征，分期預繳或繳納”方式的有（ ）。A.耕地占用稅B.企業(yè)所得稅C.房產稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅21. 稅收司法行為應當遵循的基本原則有（ ）。A.稅收司法獨立性原則B.稅收司法中立性原則C.稅收司法謹慎性原則D.稅收司法及時性原則E.稅收司法監(jiān)督性原則22. 下列關于國際稅法的表述中，正確

17、的有（ ）。A.國際稅法的主要內容包括稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等B.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”C.國際稅法的效力高于國內稅法D.稅收管轄權具有明顯的獨立性和融合性E.跨國納稅人的國外經營活動有盈有虧時，用分國限額法對納稅人有利，用綜合限額法對居住國有利23. 下列各項中，屬于國際稅法的基本原則的有（ ）。A.國家稅收主權原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收中性原則D.國際稅收獨立原則E.國際稅收平均分配原則24. 下列各項中，屬于國際稅收協(xié)定的基本內容的有（ ）。A.稅收管轄權的問題B.避免或消除國際重復征稅的問題C

18、.避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇D.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅E.國際稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力25. 下列各項中，關于稅收法律創(chuàng)制程序的說法中，正確的有（ ）。A.稅收法律案由有權提出議案的機關、組織和人員依據法定程序向立法機關提出關于修改、制定，廢止法律的建議B.有法案審判權的機關對法律案運用審判權，決定其是否應列入議事日程、是否需要對其加以修改C.稅收法律案的通過采取表決方式進行，通常由全體代表過半數或常委會全體組成人員過半數，方可通過D.經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應由國家主席簽署主席令予以公布E.經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應由國務院總理頒布總

19、理令予以公布答案解析一、單項選擇題 1. 【答案】 D 【解析】 從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中無償性是其核心?！局R點】 稅法的概念與特點2. 【答案】 A 【解析】 程序優(yōu)于實體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生。【知識點】 稅法原則3. 【答案】 B 【解析】 企業(yè)依據稅法進行稅收籌劃，體現(xiàn)了納稅人合理利用稅法預測作用為自己服務的情形?！局R點】 稅法的作用4. 【答案】 C 【解析】 稅

20、法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標志。國家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產生納稅義務，稅收法律關系的產生只能以納稅主體應稅行為的出現(xiàn)為標志?！局R點】 稅收法律關系的產生、變更、消滅5. 【答案】 A 【解析】 對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年?！局R點】 稅收執(zhí)法6. 【答案】 B 【解析】 選項B 屬于稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施?！局R點】 稅收執(zhí)法7. 【答案】 D 【解析】 稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問

21、題。【知識點】 稅收立法8. 【答案】 B 【解析】 我國現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用超率累進稅率計稅。【知識點】 稅收實體法要素9. 【答案】 A 【解析】 稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，稅務規(guī)章就不再適用；國務院認為應當適用稅務規(guī)章的，應當提請全國人大常委會裁決。因為國務院的權限范圍是可以對稅務規(guī)章的合法性及合理性加以判斷，有改變或者撤銷稅務規(guī)章的權利，而對地方性法規(guī)，由于其制定主體是地方人大，國務院無權改變或撤銷地方性法規(guī)，只能提請全國人大常委會裁決。【知識點】 稅收管轄權10. 【答案】 A 【解析】 縣

22、級以下稅務機關以及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不具有行政主體資格，不能以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。【知識點】 稅收立法11. 【答案】 C 【解析】 稅務機關派出人員在進行稅務檢查時，應當向納稅人或扣繳義務人出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人或扣繳義務人有權拒絕檢查?！局R點】 稅收執(zhí)法12. 【答案】 D 【解析】 稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征稅款。【知識點】 國際重復征稅13. 【答案】 B 【解析】

23、 選項B：嚴格來說，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加?！局R點】 國際重復征稅14. 【答案】 A 【解析】 實體從舊、程序從新原則的含義包括兩個方面：一是實體稅法不具備溯及力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。上述業(yè)務體現(xiàn)了該原則?！局R點】 稅法原則15. 【答案】 D 【解析】 稅法失效的三種類型包括：新稅法代替舊稅法（最常見）；直接宣布廢止某項稅法；稅法本身規(guī)定廢止的日期?！局R點】 稅法原則,稅法的效力與解釋,稅法原則,稅法的效力與解釋16. 【答案】 A 【解析】 課稅對象是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標

24、志?！局R點】 稅收實體法要素17. 【答案】 B 【解析】 定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質量等級和品種規(guī)格單一的大宗產品征稅的稅種。【知識點】 稅收實體法要素18. 【答案】 A 【解析】 稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權的國家機關是指全國人民代表大會及其常務委員會。 【知識點】 稅收立法19. 【答案】 D 【解析】 選項D：依法稽征原則指的是稅務行政機關必須嚴格依據法律的規(guī)定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序。【知識點】 稅法原則20. 【答案】

25、 C 【解析】 稅務機關通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內不實施檢查，體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則。【知識點】 稅法原則21. 【答案】 B 【解析】 程序優(yōu)于實體原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發(fā)生?！局R點】 稅法原則22. 【答案】 C 【解析】 原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據。【知識點】 稅法的效力與解釋二、多項選擇題 1. 【答案】 A, D 【解析】 選項B：司法解釋的主體只能是最高人民法

26、院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據；選項C：稅法的行政解釋，原則上講不能作為法庭判案的直接依據；選項E：字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋。【知識點】 稅法的效力與解釋2. 【答案】 A, B, C, D 【解析】 稅收法律關系的特點包括：（1）主體的一方只能是國家；（2）體現(xiàn)國家單方面的意志；（3）權利義務關系具有不對等性；（4）具有財產所有權或支配權單向轉移的性質?！局R點】 稅收法律關系的概念與特點3. 【答案】 A, B, C, E 【解析】 稅收法律關系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務；（2）納稅義務因超過

27、期限而消滅；（3）納稅義務的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。選項D新稅法的頒布不一定會導致某些稅法的廢止，所以不一定會導致稅收法律關系的消滅?！局R點】 稅收法律關系的產生、變更、消滅4. 【答案】 B, C, D, E 【解析】 選項A：納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，而負稅人是實際負擔稅款的單位和個人。納稅人如果能通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人就不是負稅人?！局R點】 稅收實體法要素5. 【答案】 B, C, D 【解析】 選項A和選項E屬于稅基式減免的形式?！局R點】 稅收實體法,稅收實體法要素6. 【答案】 A, C, D, E 【解析】 稅務規(guī)

28、章的制定程序包括：立項、起草、審查、決定和公布?！局R點】 稅收立法7. 【答案】 A, E 【解析】 選項A：稅收規(guī)范性文件由制定機關負責解釋，不得將解釋權授權本級機關的內設機構或者下級稅務機關；選項E：稅收規(guī)范性文件的定期清理由法規(guī)部門負責，每兩年組織一次?！局R點】 稅收立法8. 【答案】 A, B, C, E 【解析】 稅收執(zhí)法具有主動性，稅收執(zhí)法是積極、主動的行為，而不像稅收司法活動具有被動性，遵循“不告不理”原則，所以選項D錯誤。【知識點】 稅收執(zhí)法,稅收執(zhí)法9. 【答案】 B, D 【解析】 選項B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務機關，非稅務機關的組織和個人，如審計機關，也可以依法對稅

29、務及其工作人員進行監(jiān)督，但這不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍；選項D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為。【知識點】 稅收執(zhí)法10. 【答案】 A, B, C 【解析】 根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，目前世界上的稅收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權?！局R點】 稅收管轄權11. 【答案】 A, B, D, E 【解析】 選項C：國際避稅可以通過轉移納稅主體與納稅客體進行?！局R點】 國際避稅與反避稅12. 【答案】 B, E 【解析】 選項B：國際稅收協(xié)定有時會與國內稅法發(fā)生沖突，此時根據國際法中“條約必須遵守”的原則，在稅收協(xié)定的適用范圍內，以稅收協(xié)定的條文為準實施涉外稅收征收管理。選項E：國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。【知識點】 國際稅收協(xié)定13. 【答案】 B, E 【解析】 選項B：現(xiàn)代國家的稅法都是經過一定的立法程序制定的，所以稅法屬于制定法不屬于習慣法；選項E：稅法不是單一的法律，而是由實體法、程序法、爭訟法等構成的綜合法律體系?！局R點】 稅法的概念與特點14. 【答案】 A,