崗前班全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格1234章 _Fixed

1、第一章  稅收內(nèi)函一、單項(xiàng)選擇題1、稅收的三性特征不含（ ）A 強(qiáng)制性 B 公平性 C 無(wú)償性 D 固定性2、稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，其核心是（ ）A 強(qiáng)制性 B固定性 C 確定性 D無(wú)償性3、早在夏代，我國(guó)就已經(jīng)出現(xiàn)了國(guó)家憑借其政權(quán)力量進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式（ ）A 貢 B助 C 徹 D初稅畝4、春秋時(shí)期，魯國(guó)適應(yīng)土地私有制發(fā)展實(shí)行的（ ），標(biāo)志著我國(guó)稅收從雛形階段進(jìn)入了成熟時(shí)期。A 初稅畝 B兩稅法 C 一條鞭法 D 租庸調(diào)制5、稅收產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（ ）A 剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) B國(guó)家的出現(xiàn) C 階級(jí)的產(chǎn)生 D 物品交換的實(shí)現(xiàn)6、國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式是（ ）A 行政性

2、收費(fèi) B罰沒收入 C 稅收 D 發(fā)行貨幣7、稅收分配的主體是（ ）A 企業(yè)組織 B個(gè)人 C 稅務(wù)局 D 國(guó)家8、稅收產(chǎn)生和存在的前提條件是（ ）A 國(guó)家的存在 B經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 C 階級(jí)的產(chǎn)生 D 現(xiàn)實(shí)的需要二、多項(xiàng)選擇題1、在現(xiàn)階段，稅收的作用主要表現(xiàn)在（ ）等方面A 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源 B 稅收能夠促進(jìn)資源的有效配置 C 稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一 D 稅收可以促進(jìn)收入分配公平，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)2、下列關(guān)于我國(guó)稅收歷史發(fā)展過程的說法正確的有（ ）A 夏商周時(shí)期的貢助徹是我國(guó)稅收的雛形階段 B初稅畝是我國(guó)農(nóng)業(yè)賦稅從雛形階段進(jìn)入成熟階段的標(biāo)志 C 在我國(guó)封建社會(huì)幾千年的發(fā)展過程中，對(duì)特

3、定商品（尤其是鹽酒茶等）課征得雜稅占有主要的地位 D我國(guó)在20世紀(jì)20年代就已經(jīng)引入了直接稅并開始在現(xiàn)實(shí)中實(shí)行這一稅種的征收3、稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的基本標(biāo)志有（ ）A 稅收的法定性 B稅收的強(qiáng)制性 C稅收的無(wú)償性 D稅收的固定性4、下列對(duì)稅收強(qiáng)制性的說法正確的是（ ）A 任何地位和個(gè)人都必須依法納稅 B是由國(guó)家本身的特點(diǎn)決定的 C 稅收的強(qiáng)制性直接來(lái)自于國(guó)家政治權(quán)力的強(qiáng)制性 D 對(duì)于一些特殊情況，可以考慮免稅納稅5、下列對(duì)稅收無(wú)償性的說法正確的是（ ）A 國(guó)家本身不創(chuàng)造財(cái)富，為了保持財(cái)政的收支平衡，只能采取無(wú)償?shù)姆绞饺〉?B國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，不用返還給納稅人，也不用向納稅人支

4、付任何報(bào)酬C 稅收的無(wú)償性事由稅收收入使用的無(wú)償性決定的 D 無(wú)償性是稅收最本質(zhì)的特征6、下列對(duì)稅收固定性的說法錯(cuò)誤的是（ ）A 稅收的固定性是強(qiáng)制性的必然要求 B稅收的固定性在現(xiàn)實(shí)中體現(xiàn)為稅收的法定性C稅收的固定性有利于社會(huì)的穩(wěn)定 D稅收的固定性完全出于國(guó)家的意愿三、判斷題1、稅收很早就產(chǎn)生了，在原始社會(huì)初期就已經(jīng)存在著稅收行為（ ）。2、稅收是私有財(cái)產(chǎn)制度和國(guó)家政權(quán)相結(jié)合的產(chǎn)物（ ）。3、稅收所具有的基本特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性（ ）。4、商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)時(shí)期，稅收采用的實(shí)物繳納的形式（ ）。5、由于稅收具有固定性，所以稅收一經(jīng)確定，就不會(huì)再發(fā)生變動(dòng)（ ）。6、稅收的征收主體主要是各級(jí)稅

5、務(wù)局和海關(guān)（ ）。第二章  稅收原則一、單項(xiàng)選擇題1、亞當(dāng)·斯密的稅收四原則是（ ）A 公平、效率、適度、法治 B 財(cái)政、公平、效率、法治C 平等、確實(shí)、便利、節(jié)約 D 平等、明確、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（ ）A 財(cái)政原則 B 公平原則C 效率原則 D 法治原則3、政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（ ）A 稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性 B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性 D 稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（ ）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A 收入彈性 B 經(jīng)濟(jì)彈性 C 法律彈性 D 政策調(diào)整5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（ ）A  0.6-1.0 B&#

6、160; 0.6-1.2 C  0.8-1.0 D  0.8-1.26、量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（ ）A  橫向公平 B  縱向公平 C  征稅公平 D  絕對(duì)公平7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（ ）A  強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定 B  強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C  強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政 D  強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅8、納稅權(quán)利本位主義表明，（ ）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。A 征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B  征收機(jī)關(guān)義務(wù) C  納稅人權(quán)利 D

7、60; 納稅人義務(wù)9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（ ）A  稅收行政成本增長(zhǎng) B  稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng) C  市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降 D  資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括( )A  資源配置效率 B  行政效率 C  經(jīng)濟(jì)效率 D  生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A  稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則 B  稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C  稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則 D  稅收效率原則和稅收公平原則12、“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率

8、、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A  簡(jiǎn)稅制 B  寬稅基 C  低稅率 D  嚴(yán)征管三、多選：1、稅收原則包括（ ）A 財(cái)政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則2、稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度3、從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（ ）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅 B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源C 強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī) D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響4、收入彈性一般包括（ ）兩個(gè)方面A 經(jīng)濟(jì)彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性5、從一般經(jīng)濟(jì)

9、學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）A  明確原則 B  受益原則 C  能力原則 D  普遍原則6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）A  普遍征稅 B  平等課征 C  量能課稅 D  監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（ ）A  政府為征稅而花費(fèi)的征收成本 B  政府為征稅而花費(fèi)的管理成本C  納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本 D  納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過（ ）A  合理調(diào)配資源 B  加強(qiáng)內(nèi)部管理 C  降低稅

10、收成本 D  優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ ）A  稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B  保持稅本C  通過稅收分配來(lái)提高資源配置的效率D  稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致10、堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念（ ）A  堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任本位主義 B  堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義C  堅(jiān)持稅收法定主義 D  堅(jiān)持稅收司法主義11、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（ ）A  建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系 B  構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制C  創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控和考核手段

11、D  實(shí)施公正的過錯(cuò)責(zé)任追究12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ ）A  課稅要素法定原則 B  課稅要素明確原則 C  稅收程序明確原則 D  稅收程序法定原則三、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。3、一般說來(lái)，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。4、當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。5、稅收收入在滿足國(guó)家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取

12、之有度。6、稅收的增長(zhǎng)略高于國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。8、從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為中心的稅制。10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比。一、判斷：1、× 最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)·斯密的稅收四原則。2、3、× 一般說來(lái)，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。4、× 當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。5、6、× 稅收保持與國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民

13、收入的同步增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。7、× 平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來(lái)說才是公平的。8、9、× 21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。10、× 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。二、單選1、C  2、A  3、B  4、C  5、D  6、B  7、C  8、C  9、D  10、A 11、B  12、B三、多選1、ABCD  2、ACD  3、ABD  4、

14、AC  5、BC  6、ABC  7、AD  8、CD  9、ABCD10、BCD  11、ABCD  12、ABD第三章 宏觀調(diào)控 一、單選題1、稅收是財(cái)政收入的主要手段，在形式上表現(xiàn)為（ ）。A.價(jià)格 B.稅款 C.稅源 D.增值稅2.任何一個(gè)國(guó)家的不平等程度都可以通過01之間的一個(gè)數(shù)值表現(xiàn)出來(lái)，數(shù)值越高，貧富差距越大。國(guó)際上通常把這個(gè)數(shù)值叫做（）。A.經(jīng)濟(jì)效率 B.稅收乘數(shù) C.基尼系數(shù) D.恩格爾系數(shù)3.政府通過變動(dòng)支出和收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，只要能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并使個(gè)人收入增加，即使經(jīng)常出現(xiàn)財(cái)政赤字也無(wú)關(guān)緊要

15、的“赤字財(cái)政政策”理論的創(chuàng)立者是（ ）。A.凱恩斯 B.馬克思 C.恩格斯 D.拉弗4.從促進(jìn)收入分配公平的稅收政策來(lái)看，（ ）是消弱財(cái)富過度集中的重要策略。；A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.所得稅 D.遺產(chǎn)稅5.對(duì)總供給和總需求進(jìn)行調(diào)節(jié)，這種調(diào)節(jié)活動(dòng)就是宏觀調(diào)控，其核心是（ ）。A.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) B.擴(kuò)大供給 C.擴(kuò)大需求 D.減少需求6.“就經(jīng)濟(jì)論稅收，就稅收論經(jīng)濟(jì)”的觀點(diǎn)叫（ ）。A. 經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說 B.科學(xué)發(fā)展觀 C. 稅收經(jīng)濟(jì)觀 D. 凱恩斯理論二、多項(xiàng)選擇1.宏觀調(diào)控應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的兩個(gè)重要原則是（ ）。A.結(jié)構(gòu)效應(yīng)原則 B.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)原則 C.政府盡量不直接參與資源配置 D.一旦參與要與市場(chǎng)手段來(lái)

16、進(jìn)行 2.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的（ ）的倍數(shù)。A.國(guó)民生產(chǎn)總值 B.稅收收入 C.國(guó)民收入 D.財(cái)政收入3.市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)（ ）。A. 宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 B. 微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率  C.  社會(huì)分配不公平 D.貧富分化4.科學(xué)發(fā)展與稅收目標(biāo)選擇包括的主要內(nèi)容是（ ）。A. 更新稅收理念 B. 優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)稅收征管 C. 降低稅率 D.深化稅制改革5.促進(jìn)收入分配公平的稅收政策表現(xiàn)為（ ）。A. 累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具B. 稅式支出是增加低收入者收入的有力措施 C. 遺產(chǎn)稅是消弱財(cái)富過度集中的重要措施D.社會(huì)保障稅是轉(zhuǎn)移支付的主

17、要資金來(lái)源第四章 依法治稅一、單選題1、（ ）是國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱。A稅法 B稅收制度 C稅則 D稅收體制2、下列不屬于稅制基本要求的是（ ）。A納稅義務(wù)人 B征稅對(duì)象 C稅率 D納稅期限3、稅收的實(shí)際承擔(dān)者，在經(jīng)濟(jì)學(xué)上被成為（ ）。A納稅人 B代理人 C負(fù)稅人 D扣繳義務(wù)人4、稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標(biāo)志是（ ）。A稅率 B稅源 C稅基 D稅目5、（ ）是從價(jià)計(jì)稅時(shí)按照計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的法定比例，通常采用固定百分比的形式。A比例稅率 B定額稅率 C累進(jìn)稅率 D幅度稅率6、（ ）是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。A稅目 B計(jì)稅依據(jù) C稅率 D納稅環(huán)節(jié)7

18、、在稅制要素中，對(duì)納稅對(duì)象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只對(duì)減除后的剩余部分計(jì)征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（ ）。A計(jì)稅依據(jù) B免征額 C稅基 D起征點(diǎn)8、根據(jù)規(guī)定，有權(quán)制定稅收法律的是（ ）。A全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì) B國(guó)務(wù)院 C財(cái)政部 D國(guó)家稅務(wù)總局9、下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的是（ ）。A穩(wěn)定性 B及時(shí)性 C合法性 D無(wú)償性10、在法學(xué)上被成為納稅客體的，也就是稅法上的（ ），主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或者行為，是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。A稅目 B稅率 C征稅對(duì)象 D納稅義務(wù)人11、稅收法律關(guān)系的核心是（ ）。A征稅主體 B稅收法律關(guān)系的對(duì)象 C納稅主體 D稅

19、收法律關(guān)系的內(nèi)容12、對(duì)于稅收管轄權(quán)的確定我國(guó)采用的是（ ）。A屬人原則 B屬地原則 C國(guó)籍原則 D屬人屬地相結(jié)合原則13、累進(jìn)稅率的顯著優(yōu)點(diǎn)是（ ）。A實(shí)現(xiàn)了橫向公平 B實(shí)現(xiàn)了縱向公平 C便于征收和管理 D計(jì)算比較簡(jiǎn)便14、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（ ）。A稅率 B納稅人 C征稅對(duì)象 D納稅期限15、在稅法中明確規(guī)定（ ）有助于防止漏征或重復(fù)征稅。A納稅地點(diǎn) B納稅期限 C納稅環(huán)節(jié) D計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇1、下列各項(xiàng)中，屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。A總則、罰則、附則 B納稅義務(wù)人 C稅目、稅率 D納稅期限、納稅地點(diǎn)、從法律角度劃分，納稅義務(wù)人包括（）。A法人 B個(gè)人 C自然人 D企業(yè)、對(duì)于納稅人與負(fù)稅人概念的理解，正確的有（）。A納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅的單位和個(gè)人B納稅人