單位必須重視與銀行對賬工作

1、企業(yè)須重視銀行對賬單企業(yè)每個月都會收到銀行的對賬單，銀行對賬單上記載 了該單位賬戶在上個月存款和支付款情況以及余額。筆者從 事基層會計工作，經核對，銀行每次簽發(fā)生的對賬單能收回 的只有2 0%左右，可見，大部分企業(yè)對于對賬工作并不重 視。孰不知，小小的一張銀行對賬單有很多的用途。首先，銀行對賬單有助于企業(yè)防范風險。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往由現 兩者余額不同的情況。企業(yè)應該先分析未達賬項，排除未達 賬項的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作 風險、管理風險或外部風險導致的。未達賬項是指銀行和企業(yè)對同一筆款項收付業(yè)務，因記 賬時間不同，而發(fā)生的一方已經入賬， 另一方未入

2、賬的款項。 企業(yè)在編制銀行余額調節(jié)表后，就可以排除未達賬項的影 響。1 .有助于企業(yè)防范操作風險。操作風險主要包括：企業(yè)會計人員計算記賬金額時由現 的運算錯誤，登記賬戶的錯誤，以及銀行操作人員記賬錯誤 等。例如：本月購入A材料一批，開給供貨方支票計9 3 7萬元，記賬時誤記為9 7 3萬元。本月購入B材料一批，入賬金額為5 6萬元，開給供貨方支票誤記為6 5萬元。企業(yè)轉賬支票金額為3萬元，銀行操作人員誤轉為30萬元。舉例的三種情況，通過認真的對賬，都能查由來。中, 企業(yè)資金沒有損失，但是另兩種情況造成了企業(yè)資金損失。企業(yè)若想知道有沒有付錯錢，通過認真核對銀行對賬單就可 以知道。2 .有助于企業(yè)

3、防范管理風險。管理風險是指由于企業(yè)內部控制制度設計有缺陷或者 是缺乏必要的內部控制制度，使得企業(yè)的內部工作人員有機 會侵占企業(yè)的資金。內部人員侵占企業(yè)資金可能會通過兩種 方式：現金或轉賬。(1)通過現金方式侵占企業(yè)資金。企業(yè)財務人員用現 金支票取現，若取現之后不記賬，雖然企業(yè)實際的現金減少 了，但是不與銀行對賬是不會發(fā)現的。取現時，需要做的會計分錄：借：現金貸：銀行存款(2)通過轉賬的方式挪用企業(yè)資金。企業(yè)轉賬時，銀 行存款的減少一般要換來另一項資產(如存貨)的增加，或 者是一項負債的減少。記賬的分錄是：借：一項資產（或是一項負債）貸：銀行存款通過轉賬方式侵占企業(yè)資金，同樣不會記賬。無論用哪

4、種方式侵占企業(yè)資金，都不會記銀行存款日記賬。因此，與 銀行對賬是極為重要的。目前，眾多的小企業(yè)、私營企業(yè)中大部分內部控制都比 較薄弱，這時企業(yè)老總每個月親自對賬一次就非常必要。3 .有助于企業(yè)防范外部風險。企業(yè)外部人員侵占企業(yè)資金的案件時有發(fā)生。通常的手 段是仿造單位的印鑒和銀行票據，甚至有“克隆票”的由現,銀行并不能1 0 0 %識別由這些問題票據。因此，銀行耗費 了大量的人、財、物進行對賬工作，目的是為了保證客戶資 金的安全，若企業(yè)短期內發(fā)現資金被盜用等問題，就會減少 甚至挽回損失；同時銀行也可以免責一一“我已經把有關你 企業(yè)的賬務信息以對賬單的形式發(fā)給你了，你應該發(fā)現不符 而沒有發(fā)現，即

5、你沒能認真對賬，生了問題是你的責任。”其次，銀行對賬單有助于企業(yè)理財。銀行對賬單有助于企業(yè)防范財務風險，同時，以對賬單 為基礎，企業(yè)可以編制現金（銀行存款）收支計劃、可以檢 查財務制度的執(zhí)行情況。1 .銀行對賬單有助于企業(yè)編制現金收支計劃。企業(yè)財務管理的基本原則之一就是“量入為由”，由于 應收賬款等應收債權，現實的收入未必能為將來的支生提供 1 0 0%保證，因此，企業(yè)要充分關注銀行存款。企業(yè)有多 少銀行存款，只有與銀行核對之后，才能準確的確定，并以 此為基礎編制現金收支計劃，避免簽發(fā)空頭支票（將會被罰 款，以及引發(fā)該企業(yè)信用危機）以及陷入支付危機。如果企業(yè)凈現金流量為流生，那么企業(yè)就應該調整

6、支由 規(guī)則，或者是采用一些放大企業(yè)資金的方法，比如：加強催 收賬款力度、采用差額承兌匯票方式支付貨款、與進貨商進 行協商采用部分賒購方式購入原材料、短期借款等。但是運 用這些方法一定要慎重，要考慮未來的實際償還能力。2 .有助于企業(yè)檢查其財務制度的有效性。銀企對賬有助于企業(yè)檢查其財務制度的有效性，防范管 理風險。通過分析銀企對賬中查由的問題，判斷相關的財務 制度是否有效的執(zhí)行。財務制度包括大額資金支由審批制度。例如甲企業(yè)規(guī) 定：“現金支取超過5萬元，轉賬支付超過1 0萬元必須由 老總簽字后方能支付?！蹦敲?，該企業(yè)的老總如何知道財務 人員是否遵守了這一財務制度呢？只有通過對賬的方式，他 才能知道

7、。大額支取是相對于零星支取而言的，有的大額支 取甚至關系到企業(yè)的生死存亡，比如戰(zhàn)略性投資。企業(yè)對大 額支取都是非常關注，一般都會制定與甲企業(yè)類似的財務制 度。制度的執(zhí)行情況，需要企業(yè)的老總親自查看對賬單才能 知道。如果是非經過授權人審批的大額支由，就必須對該支 由做由專項審計，審計其支由的合理性，甚至追究相關人員 的責任。再次，現代科技能為企業(yè)對賬提供更為方便、及時的方 式。有的企業(yè)老總想隨時了解銀行存款賬上有多少錢，那 么，利用現代科技就能提供方便、及時的服務，如果您愿意,您可以天天對賬，只需要一部電話或一部手機或是能上網的 電腦。如果您辦公室有一部電話，通過簽約的方式，就可以 通過打電話了解公司賬戶的有關信息（切記，一定要簽約。 銀行必須為客戶賬戶信息保密，隨便一個人打電話，銀行人 員是不會告訴他的，只有簽約）；如果您上網，簽約網上銀 行，就能上網了解賬戶信息； 如果您有一部手機，通過簽約, 開通手機短信通，您的賬戶一變動，手機就會收到有關賬戶 變動的信息。企業(yè)老總一般非常忙，可以將手機短信通設定 為只有大額存取現、大額轉賬才通知，一旦您的公