第四章資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算有答案

1、第四章 資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算一、 填空題1.銀行貸款是銀行的主要_業(yè)務(wù)之一。 2.在銀行貸款業(yè)務(wù)中，信貸部門負責(zé)貸款的_；會計部門負責(zé)貸款的_。3.貼現(xiàn)是持票人以未到期的_向銀行貼付一定的利息所作的轉(zhuǎn)讓。4.在商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，若貼現(xiàn)銀行收到無款支付而退回的匯票，對已貼現(xiàn)的款項從_收取。若貼現(xiàn)申請人賬內(nèi)無款支付或不足支付，其不足部分轉(zhuǎn)_。5.商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)只能由_來行辦理。6.銀行的擔保貸款包括_，_和_。7.貼現(xiàn)銀行可持未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行_，也可以向人民銀行申請_。8.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照_計收利息。

2、二 、是非題1. 貸款是指銀行對借款人提供的按約定的利率還本付息的貨幣資金。（ ） 2. 擔保款按擔保的方式不同可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。（ ）3. 貸款利息采取定期結(jié)息方式應(yīng)按季計收利息，采取利隨本清方式。為了正確反映經(jīng)營成果，也應(yīng)接季預(yù)計利息入賬。( )4.計提貸款損失準備資產(chǎn)具體包括貸款、信用卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款、進出口押匯等（ ）。5.抵押貸款的額度，以抵押物的現(xiàn)值為基數(shù)乘以銀行確定的抵押率。 （ ）6. 如果抵押品拍賣凈收人大于貸款本金，其差額應(yīng)作為利息收人入賬。 （ ）7. 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比較，其共同點為兩者均是銀行的資產(chǎn)，是借款人的融資方式，銀行都要計收

3、利息。（ ）二、單項選擇題1以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是 。A保證貸款B擔保貸款C質(zhì)押貸款D抵押貸款2為了核銷貸款損失而提取的準備金是（ ）A.壞賬準備金 B.貸款損失準備金C.投資風(fēng)險準備金 D.存款準備金3.按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款為（ ） A.抵押貸款 B.信用貸款 C.質(zhì)押貸款 D.保證貸款4.借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還的貸款是（ ） A.關(guān)注貸款 B.呆滯貸款 C.逾期貸款 D.正常貸款5計提貸款損失準備的資產(chǎn)不包括( )。.抵押貸款 .委托貸款 .貼現(xiàn) .信用墊款三、多項選擇題按貸款的方式可分為 。A信用貸款B票據(jù)貼

4、現(xiàn)C抵押貸款D擔保貸款2貸款業(yè)務(wù)的核算要求做到 。A正確核算貸款業(yè)務(wù) B嚴格貸款的發(fā)放手續(xù)C監(jiān)督貸款的使用D監(jiān)督貸款的收回3票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點為 。A.貸款的對象不同B.計收利息的時間不同C.可以提前收回資金 D.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同 4.貸款損失準備應(yīng)根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、 等因素，分析其風(fēng)險程度和回收的可能性合理計提。A擔保人的支持力度 B.借款人的信用等級C抵押品的市價 D.銀行內(nèi)部信貸管埋5.票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)是指（ ） A.銀行匯票 B.商業(yè)承兌匯票 C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)本票A. 銀行本票6.計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括（ ）A.抵押貸款 B

5、.委托貸款 C.貼現(xiàn) D.信用墊款 E.銀行卡透支7.我國商業(yè)銀行信貸資金運用有以下幾個方面 A.短期貸款 B.拆出資金 C.存放同業(yè) D.債券與投資 E.存放中央銀行款項8.按貸款承擔責(zé)任不同，貸款分為 A.自營貸款 B.委托貸款 C.特定貸款 D.保證貸款 E.抵押貸款9.按國際金融業(yè)同業(yè)通行標準分類評級，銀行貸款劃分的等級有 A.正常 B.次級 C.關(guān)注 D.可疑 E.損失10.貸款中可作為抵押物和質(zhì)押物的有（ ）A. 具有價值和使用價值的固定資產(chǎn)B. 有價證券C. 市場上緊俏的鮮活商品D. 貴金屬E. 能夠封存的流動資產(chǎn)四 簡答題1.簡述貸款業(yè)務(wù)核算的基本要求。2.簡述貸款與貼現(xiàn)的聯(lián)系

6、與區(qū)別。五、實務(wù)題習(xí)題一 練習(xí)貸款的核算一、資料 農(nóng)業(yè)銀行奉賢支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：11月10日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來城中商廈借款憑證一份，準予信用貸款，金額為80 000元，期限一個月，年利率為5.4。利隨本清，經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。21月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來農(nóng)戶王關(guān)林借款憑證一份，準予信用貸款，金額為20 000元，期限為10個月，年利率為5.4，利隨本清。經(jīng)審查無誤后，付給現(xiàn)金。32月1O日，收到城中商廈提交的還款憑證一份，金額80 360元，其中：80 000元為歸還一個月期限的貸款，360元為支付貸款利息。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。4.3月20日，編制的短期貸款計息余額表的本季

7、累計積數(shù)城中商廈為27 660 000元、城東工廠為36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，年利率為5.4，計收本季度利息。5.3月20日，計提農(nóng)戶王關(guān)林本季度20 000元貸款的利息。6.10月20日，城中商廈有一筆半年期的信用貸款30 000元，已到期，但無款歸還將本金予以轉(zhuǎn)賬。7.10月30日，城中商廈歸還逾期10日的貸款30 000元，并按7.56的逾期貸款年利率計收利息。8.11月20日，農(nóng)戶王關(guān)林以現(xiàn)金付清今年1月20日所借信用貸款20 000元的本金，及9月21日后的利息。9.12月20日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來湖濱工廠的借款憑證一份及抵押貸款的有關(guān)單證，準予貸款90

8、 000元，期限半年，年利率為5.4。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。10.12月30日，收到太陽公司提交的還款憑證一份和轉(zhuǎn)賬支票一張，還清100 000元抵押貸款的本金和兩個月的利息1000元。習(xí)題二 練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算一、資料 工商銀行無錫支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：11月15日，收到欣星公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，銀行承兌匯票由在工商銀行紹興支行開戶的魯鎮(zhèn)工廠簽發(fā)并承兌，金額為120 000元，到期日為4月15日，月貼現(xiàn)率為3，經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。22月10日，收到錫南工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行寧波支行開戶的西湖公司簽發(fā)，金額為108 000

9、元，到期日為5月20日，月貼現(xiàn)率為3。經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。 33月20日，收到天河工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行常州支行開戶的東興工廠簽發(fā)，金額為99 000元，到期日為7月20日，月貼現(xiàn)率為3。經(jīng)審查無誤，予以貼現(xiàn)。 ！4.4月15日，收到工商銀行紹興支行劃來欣星公司的銀行承兌匯票的票款120 000元。55月20日，收到工商銀行寧波支行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票種由其簽發(fā)的付款人未付款項通知書，金額為108 000元的票款未收到，將錫南工廠貼現(xiàn)的票款從其帳戶中扣回。6.7月20日，收到工商銀行常州支行退回的委托收款憑證、商業(yè)承兌匯票和由其簽發(fā)的付款

10、人未付款項通知書，金額為99 000元的票款未收到。天河工廠的貼現(xiàn)票款僅從其賬戶中扣回69 000元，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。 答案：一、 填空題：1. 資產(chǎn) 2. 組織、審批和分析檢查，發(fā)放與收回的具體手續(xù)3. 商業(yè)匯票4. 貼現(xiàn)申請人帳戶 ，逾期貸款5. 收款人（持票人）6. 保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款7. 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)8. 每日萬分之五二、 是非題1 V， 2V， 3V ， 4 V， 5 V： 6X：差額作為營業(yè)外收入 7.V三、 單選題1.B 2.B 3.C 4.C 5.D 四、 多選題1.BC 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5. BC 6.ACDE 7.ABCDE 8.

11、ABC9.ABCDE 10.ABDE五、 實務(wù)題習(xí)題一 練習(xí)貸款的核算1借：貸款信用貸款城中商廈 80000 貸：吸收存款城中商廈 800002借：貸款信用貸款王關(guān)林 20000 貸：庫存現(xiàn)金 200003借：吸收存款城中商廈 80360 貸：貸款信用貸款城中商廈 80000 利息收入 3604城中商廈應(yīng)計利息=27660000*5.4%/360=4149元 城東工廠應(yīng)計利息=36840000*5.4%/360=5526元 廣林公司應(yīng)計利息=59340000*5.4%/360=8901元 借：應(yīng)收利息城中商廈 4149 城東工廠 5526 廣林公司 8901 貸：利息收入 185765農(nóng)戶應(yīng)計

12、利息=20000*5.4%*（12+28+20）/360=180元 借：應(yīng)收利息王關(guān)林 180 貸：利息收入 1806借：貸款逾期貸款信用貸款城中商廈 30000 貸：貸款信用貸款城中商廈 300007逾期貸款利息=30000*7.56%*10/360=63元 借：吸收存款城中商廈 30063 貸：貸款逾期貸款信用貸款城中商廈 30000 利息收入 638計提利息=20000*5.4%*60360=180元 借：庫存現(xiàn)金 20180 貸：貸款信用貸款王關(guān)林 20000 利息收入 1809借：貸款抵押貸款湖濱工廠 90000 貸：吸收存款湖濱工廠 90000 收入：擔保物債務(wù)履行期擔保物（單證）

13、110 借：吸收存款湖濱工廠 101000 貸：貸款抵押貸款湖濱工廠 100000 利息收入 1000習(xí)題二 練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算1 貼現(xiàn)天數(shù)=17+28+31+14=90天貼現(xiàn)利息=120000*3/1000*90/30=1080元支付欣星公司款項=120000-1080=118920元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)欣星公司 120000 貸：吸收存款欣星公司 118920 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 1080收入：貼現(xiàn)票據(jù)12 貼現(xiàn)天數(shù)=19+31+30+19=99天貼現(xiàn)利息=108000*3/*9930=1069.2元實付錫南工廠款項=108000-1069.2=106930.8元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)錫南工廠 10800

14、0 貸：吸收存款錫南工廠 106930.8 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 1069.2收入：貼現(xiàn)票據(jù)13貼現(xiàn)利息=99000*122*3/30=1207.8元 實付天河工廠款項=99000-1207.8=97792.2元 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)天河工廠 99000 貸：吸收存款天河工廠 97792.2 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 1207.8 收入：貼現(xiàn)票據(jù)14借：轄內(nèi)往來 120000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)欣星公司 120000 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 1080 貸：利息收入 1080 付出：貼現(xiàn)票據(jù)15借：吸收存款錫南工廠 108000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)錫南工廠 108000 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 1080 貸：利息收入 1080 付

15、出：貼現(xiàn)票據(jù)16借：吸收存款天河工廠 69000 貸款逾期貸款天河工廠 30000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)天河工廠 99000 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 1188 貸：利息收入 1188 付出：貼現(xiàn)票據(jù)1習(xí)題一1.借；吸收存款泰富商場 75000 貸：吸收存款華興公司 750002.借：清算資金往來 56000 貸：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶 560003. 借：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶 56000貸：吸收存款春江工廠 560004.借：吸收存款開開公司 45000 貸：清算資金往來 450005.借：其他應(yīng)收款宏昌工廠 36000貸：清算資金往來 360006.借：清算資金往來 36

16、000貸：其他應(yīng)收款宏昌工廠 360007.借：吸收存款新欣商廈 25000 貸：本票 25000付出：重要空白憑證 本票 18.借：本票 25000貸：吸收存款滬西工廠 250009.借：清算資金往來 48000貸：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶4/800010.借：吸收存款活期儲蓄存款范仁 50000貸：應(yīng)解匯款 范仁 50000借：應(yīng)解匯款 范仁 50000 貸：本票 50000付出：重要空白憑證 本票 111.借：吸收存款 光華公司 42000 貸：本票 42000付出：重要空白憑證 本票 112.借；本票 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000習(xí)題二 練習(xí)銀行匯票1借：吸收存款春

17、江工廠 80000 貸：匯出匯款春江工廠 800002. 借：清算資金往來 72000貸：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶 72000借：其他應(yīng)付款待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款賬戶 72000 貸：吸收存款華興公司 720003.借：匯出匯款 80000 貸：清算資金往來 800004. 借：清算資金往來 40000 貸：應(yīng)解匯款 400005.借：應(yīng)解匯款董華 5000 貸：庫存現(xiàn)金 50006. 借：吸收存款新欣商廈 66000 貸：匯出匯款新欣商廈 660007. 借：匯出匯款新欣商廈 66000 貸：清算資金往來 63500 吸收存款新欣商廈 2500習(xí)題三 練習(xí)商業(yè)匯票1. 登記發(fā)出委

18、托收款憑證登記簿2. 借：吸收存款上海服裝公司 78000 貸：清算資金往來 780003. 借：清算資金往來 27000 貸：吸收存款 270004. 銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿5. 借：吸收存款開開公司 500貸：手續(xù)費及傭金收入 500收入：銀行承兌匯票 16. 借：吸收存款滬西工廠 750 貸：手續(xù)費及傭金收入 750收入：銀行承兌匯票 17. 借：吸收存款 70000 貸款銀行承兌匯票逾期貸款 80000 貸：應(yīng)解匯款滬西工廠 1500008. 借：吸收存款滬西工廠 80400 貸：貸款銀行承兌匯票逾期貸款 80000 利息收入 4009. 借： 應(yīng)解匯款滬西工廠 150000 貸：清算資金往來 150000習(xí)題四 練習(xí)匯兌業(yè)務(wù)的核算 1.借：吸收存款新欣商廈 36000 貸：清算資金往來 360002. 借 ：庫存現(xiàn)金 22000 貸：應(yīng)解匯款-劉洋 22000 借：應(yīng)解匯款-劉洋 22000 貸：