行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法

1、第四條本細(xì)則適用于省廣播電視局所屬各單位。第一章總則第一條 為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范省廣播電視局所屬各級(jí)單位的財(cái)務(wù) 行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家的利益，依據(jù)中華人民共和國(guó) 會(huì)計(jì)法和廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法 等國(guó)家財(cái)政法規(guī)及其他相關(guān)財(cái)務(wù) 規(guī)章制度，制定本細(xì)則。第二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要任務(wù)是：監(jiān)督省廣播電視局所屬各級(jí)單位是否嚴(yán)格 遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和省廣電局各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按規(guī)定的范圍、用途、 標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支各項(xiàng)費(fèi)用；預(yù)防和及時(shí)糾正各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，提高國(guó)有資產(chǎn)的 使用效益，促進(jìn)我省廣電事業(yè)發(fā)展。第三條本財(cái)務(wù)監(jiān)督制度對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，將按照相關(guān)規(guī)定予以處罰第二章財(cái)務(wù)

2、監(jiān)督的主體及職責(zé)第五條省廣播電視局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員為財(cái)務(wù)監(jiān)督的主體。建立局本級(jí)規(guī)劃財(cái)務(wù)處對(duì)局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。第六條 局規(guī)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)需要，有權(quán)隨時(shí)對(duì)局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，特殊情況報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。第七條 局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦 理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的權(quán)利:（一）對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的財(cái)務(wù)收支憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充;（二）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支憑證不予受理，并要求補(bǔ)充;（三）對(duì)不真實(shí)、不合法的財(cái)務(wù)收支憑證不予受理;（四）對(duì)弄虛作假、違紀(jì)違法的財(cái)務(wù)收支憑證，在不予辦理的同時(shí)，有權(quán)扣 留其

3、憑證，并及時(shí)向所在局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任;（五）對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違法的財(cái)務(wù)收支行為或涉及到單位弄虛作假、違紀(jì)違法的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)制止和糾正，并及時(shí)向局規(guī)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人及局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第八條 任何單位和個(gè)人對(duì)違反國(guó)家或省廣電財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)檢舉。局 下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員收到群眾舉報(bào)材料后，有權(quán)處理的，應(yīng)及時(shí)處理;無(wú)權(quán)處理的，要及時(shí)移送有關(guān)部門(mén)處理，并同時(shí)為檢舉人保密，不得將檢舉人的 姓名和舉報(bào)材料透露或轉(zhuǎn)給被檢舉的單位和被檢舉人。第九條 局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)必須按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和全國(guó)廣電財(cái)務(wù) 的規(guī)章制度，履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé):（一）對(duì)涂改、偽造、故意毀滅會(huì)計(jì)檔案或設(shè)置賬外賬

4、的行為，必須制止和 糾正.同時(shí)還要向局規(guī)劃財(cái)務(wù)處報(bào)告。（二）對(duì)授意、指使、強(qiáng)令偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，必須制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向局規(guī)劃財(cái)務(wù)處報(bào)告, 請(qǐng)求處理。（三）局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不符時(shí)，按照國(guó)家和省廣電有關(guān)規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí) 處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)向局規(guī)劃財(cái)務(wù)處報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，及時(shí)處理局下屬各單（四）對(duì)其他違反國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和全國(guó)廣電財(cái)務(wù)制度的行為, 位財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)制止、糾正和報(bào)告。第十條局下屬各單位在接受局規(guī)劃財(cái)務(wù)處的財(cái)務(wù)檢查時(shí)，有關(guān)人員必須如 實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、

5、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)情況，不得拒 絕、隱匿、謊報(bào)。第三章財(cái)務(wù)監(jiān)督的形式第一條財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種基本形式。局 下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)監(jiān)督的具體容和 不同階段，將不同監(jiān)督形式結(jié)合起來(lái)，保證監(jiān)督的有效性。第十二條 事前監(jiān)督是指對(duì)局下屬各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施前的審核和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)事前監(jiān)督，防止國(guó)家利益受損和資產(chǎn)的浪費(fèi)、流失。局規(guī)劃財(cái)務(wù)處對(duì)以下事項(xiàng)必須嚴(yán)格進(jìn)行事前監(jiān)督:各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃;對(duì)外投資（包括現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)的投資）；儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)置;（四）基建和維修工程;（五）其他重大或重要支出項(xiàng)目。

6、財(cái)務(wù)部以便及第十三條事中監(jiān)督是指對(duì)正在實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行的監(jiān)督。門(mén)、財(cái)會(huì)人員要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行過(guò)程加強(qiáng)監(jiān)督, 時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并針對(duì)存在的問(wèn)題采取有效措施予以糾正和處理， 提高資金使用效 益。第十四條事后監(jiān)督是指局規(guī)劃財(cái)務(wù)處對(duì)局下屬各單位已執(zhí)行完畢的經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的合法性、合理性、效益性等方面的檢查、評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員要對(duì) 已執(zhí)行完畢的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)督，特別是要加強(qiáng)對(duì)重大和重要支出項(xiàng)目的事后檢 查，檢查其財(cái)務(wù)收支憑證、賬簿、報(bào)表及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、 完整性，審查其財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)的法規(guī)、 規(guī)章制度，并就檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn) 題予以糾正、處理，分析原因，總結(jié)

7、經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施和建議。第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督的容第一節(jié)預(yù)算的監(jiān)督管理第十五條局下屬各單位預(yù)算的編制，必須遵循實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、量入 為出、自求平衡的原則，不得編制赤字預(yù)算。第十六條局本級(jí)規(guī)劃財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)局下屬各單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編 制的預(yù)算的真實(shí)性、合理性、準(zhǔn)確性的審查。第十七條 局下屬各單位預(yù)算，必須嚴(yán)格按照國(guó)家、全省廣電事業(yè)規(guī)定的審 批程序進(jìn)行。各級(jí)預(yù)算一經(jīng)確定，必須維護(hù)其嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整 的，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員對(duì)無(wú)預(yù)算和超預(yù)算的項(xiàng) 目，應(yīng)拒絕辦理。第十八條 局下屬各單位必須根據(jù)確定的預(yù)算，合理控制用款進(jìn)度。局下 屬各單位的基建和維修工程，必須按

8、進(jìn)度和完工程度付款?；?xiàng)目不經(jīng)審計(jì)不 得進(jìn)行結(jié)算。第十九條 局本級(jí)規(guī)劃財(cái)務(wù)處必須定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，及 時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，并針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)措施, 加強(qiáng)管理。第二節(jié)收入的監(jiān)督管理第二十條局下屬所有單位的所有收入必須全部納入局下屬所有單位預(yù)算,由局下屬所有單位進(jìn)統(tǒng)一管理和核算，按局下屬所有單位規(guī)定的收入分配政策, 行分配分解。任何單位和個(gè)人不得隱瞞、截留、挪用、私存私放、坐支、私分應(yīng) 繳局下屬所有單位收入。第二十一條各單位應(yīng)依法組織收入。取得的各項(xiàng)事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)必須 按規(guī)定時(shí)間及時(shí)足額地上繳局下屬所有單位。第二十二條財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合對(duì)收費(fèi)工作的監(jiān)督檢

9、查加強(qiáng)對(duì)各單位收入的 監(jiān)督管理，促使各單位及時(shí)、足額地上繳各項(xiàng)收入。第四節(jié)支出的監(jiān)督管理第二十三條局下屬各單位必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度。各單位應(yīng)按 照廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，確定一名負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)工作, 審批各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支，不得多人審批。第二十四條 局下屬各單位的日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支以及各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)展情況合理安排用款進(jìn)度。對(duì) 無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的各項(xiàng)開(kāi)支拒絕辦理。第二十五條 局下屬各單位的各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和 局下屬所有單位有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支。各單 位的獎(jiǎng)酬金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別按照國(guó)家規(guī)

10、定的比例、額度計(jì)提和控制使用，特殊 情況必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能開(kāi)支， 不得違反單位規(guī)定，濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物和未 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)超額度開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。第二十六條局下屬各單位對(duì)專項(xiàng)資金的支出，必須按照國(guó)家對(duì)專項(xiàng)資金管 理的規(guī)定，?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用，并根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況合理安排用款進(jìn) 度。項(xiàng)目完成或完工后，相關(guān)單位必須就專項(xiàng)資金的開(kāi)支和項(xiàng)目的完成情況向省 廣播電視局提交專題報(bào)告。第二十七條 局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員對(duì)單位的各項(xiàng)開(kāi)支必須正確 歸集，并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。第二十八條 局下屬各單位必須加強(qiáng)對(duì)基建支出的管理與監(jiān)督，特別是要 加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)算、

11、決算及施工過(guò)程中各項(xiàng)開(kāi)支的監(jiān)督管理，嚴(yán)格付款方式, 堵塞各種漏洞，充分發(fā)揮基建經(jīng)費(fèi)的使用效益。第二十九條必須嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)支出與事業(yè)支出的界限。局下屬各單位凡 直接用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)支出直接在經(jīng)營(yíng)支出中列支， 在事業(yè)支出中統(tǒng)一墊付的 經(jīng)營(yíng)支出，必須按一定比例合理分?jǐn)?，并在?jīng)營(yíng)支出中列支，沖減事業(yè)支出，以 正確計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)成果，不得將經(jīng)營(yíng)支出在事業(yè)支出中列支。第三十條 局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格借款、報(bào)賬手續(xù)。對(duì) 不合法、違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)手續(xù)不全的財(cái)務(wù)開(kāi)支，必須堅(jiān)決拒絕辦理。第五節(jié)銀行賬戶的監(jiān)督管理第三十一條 除財(cái)務(wù)處外，局下屬單位各處室不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶。 按照國(guó)家 有關(guān)

12、法律、法規(guī)的規(guī)定在一家銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。因主管部門(mén)需要在銀 行開(kāi)設(shè)賬戶的，報(bào)財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)后方能辦理，并將已開(kāi)戶的情況報(bào)財(cái)務(wù)處備案。第三十二條 局下屬各單位財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)銀行賬戶的日常管理：按規(guī)定保 管和使用銀行票據(jù)、印鑒；將款項(xiàng)及時(shí)送存銀行，并定期與銀行對(duì)賬，保證資金 的安全。第三十三條局下屬各單位財(cái)務(wù)處的銀行賬戶僅供本單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)使 用，不準(zhǔn)出租、出借、出讓給外其他任何單位或個(gè)人使用。不得公款私存。第六節(jié)資產(chǎn)的監(jiān)督管理、貨幣資金的監(jiān)督管理第三十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員必須加強(qiáng)銀行存款的監(jiān)督管理:（一）必須按照國(guó)家頒布的中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法 及其他相關(guān)規(guī)定正確辦理結(jié)算

13、業(yè)務(wù);（二）銀行印鑒必須由兩人以上分別保管，不得由一人保管和使用;（三）必須及時(shí)登記銀行存款日記賬和銀行存款總賬， 二者之間要定期、及 時(shí)地核對(duì)相符.銀行存款日記賬要與銀行對(duì)賬單及時(shí)核對(duì)，并通過(guò)銀行存款調(diào)節(jié) 表調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，必須認(rèn)真分析，并查明原因，加強(qiáng)管理，堵塞各種漏 洞。第三十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員必須加強(qiáng)現(xiàn)金的監(jiān)督管理， 必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和加強(qiáng)現(xiàn)金管理：（一）開(kāi)設(shè)有資金賬戶的各級(jí)單位的備用金由開(kāi)戶銀行核定限額，超過(guò)限額 的部分必須及時(shí)繳存開(kāi)戶銀行，各單位不得坐支;（二）收取的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存;（三）必須按規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開(kāi)支現(xiàn)金

14、;（四）必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，賬、款必須核對(duì)相符，出現(xiàn)現(xiàn) 金長(zhǎng)款或現(xiàn)金短款，必須查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以處理， 不得以 現(xiàn)金長(zhǎng)款抵補(bǔ)現(xiàn)金短款；（五）現(xiàn)金日記賬必須及時(shí)、定期與現(xiàn)金總賬核對(duì)相符;第三十六條局下屬各單位財(cái)務(wù)處必須實(shí)行錢(qián)、賬分管制度。出納人員不得 兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；從事 會(huì)計(jì)崗位的人員不得兼任出納工作。第三十七條局下屬各單位財(cái)務(wù)處必須建立健全現(xiàn)金和銀行存款的部管理 制度，堵塞各種漏洞，確保貨幣資金的安全、完整，并努力防范金融風(fēng)險(xiǎn)。第三十八條局規(guī)劃財(cái)務(wù)處必須組織人員對(duì)局下屬各單位財(cái)務(wù)處的銀行存 款、現(xiàn)金進(jìn)行定期和不

15、定期的檢查， 以及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn) 金的監(jiān)督管理。、存貨的監(jiān)督管理第三十九條局下屬各單位必須加強(qiáng)材料、燃料、低值易耗品、消耗物資等 存貨類(lèi)物資的監(jiān)督管理，建立健全存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用及報(bào) 賬等管理制度，堵塞各種漏洞。第四十條局下屬各單位必須明確存貨管理各環(huán)節(jié)和崗位的責(zé)任，在保證正 常工作秩序的前提下，盡量減少存貨的庫(kù)存和自然損耗，避免因積壓和管理不善 造成的浪費(fèi)和損失，并努力提高存貨的使用效益。第四十一條局下屬各單位有關(guān)職能管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的具體情況，選擇 合適的盤(pán)存方法，定期和不定期地對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)（每年至少要進(jìn)行一次全 面清查）；對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的存貨應(yīng)及

16、時(shí)查明原因，明確責(zé)任，并報(bào)財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)后, 由相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理；針對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，必須采取措施, 健全管理制度，確保存貨的安全、完整。三、應(yīng)收及暫付款的監(jiān)督管理第四十二條局規(guī)劃財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)局下屬各單位應(yīng)收及暫付款的監(jiān)督管理。各有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合局下屬各單位財(cái)務(wù)處催收各種應(yīng)收款，避免造成不必 要的損失。第四十三條局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員對(duì)應(yīng)收及暫付款必須及時(shí)催 收催報(bào)，一年至少要全面清理一次。對(duì)長(zhǎng)期占用單位資金的單位和個(gè)人， 局下屬 各單位財(cái)務(wù)部門(mén)將停止其繼續(xù)用款， 并根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰。對(duì)長(zhǎng)期掛賬且確 實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款，應(yīng)報(bào)局規(guī)劃財(cái)務(wù)處和局領(lǐng)導(dǎo)審批后按批示的處

17、理意 見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理。四、固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理第四十四條 局下屬各單位必須嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定， 建立健全各類(lèi)固 定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的部管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)工作, 明確崗位責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的安全、完整，防止固定資產(chǎn)流失，并努力提高固 定資產(chǎn)的使用效益。第四十五條 大型儀器設(shè)備的購(gòu)置、基建項(xiàng)目及大型維修項(xiàng)目必須先立項(xiàng), 由局下屬各單位自行組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行可行性論證， 論證通過(guò)并報(bào)省廣播電視局批準(zhǔn)后才能購(gòu)置、施工，且必須按照有關(guān)政策的規(guī)定采取招投標(biāo)或其他集中采購(gòu) 的方式，其合同在對(duì)外簽訂前必須經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)和專家的審定，必須按照規(guī)定 的付款方式付款。第四十六條 管理部門(mén)必

18、須加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收的管理。 所有房屋、建筑物在 竣工后，必須按規(guī)定程序和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收， 并由局下屬各單位財(cái)務(wù)處根據(jù)基 建竣工決算報(bào)表計(jì)入固定資產(chǎn)賬。儀器設(shè)備、圖書(shū)、文物及陳列品等的驗(yàn)收，必 須對(duì)實(shí)物檢查驗(yàn)收后才能開(kāi)具驗(yàn)收單，驗(yàn)收部門(mén)不得僅憑發(fā)票及有關(guān)單據(jù)辦理驗(yàn) 收手續(xù)。第四十七條管理部門(mén)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。一是 財(cái)務(wù)處要定期將固定資產(chǎn)總賬與資產(chǎn)管理處等管理部門(mén)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì);二是資產(chǎn)管理部門(mén)要定期將固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)， 要 保證每年全面清理一次。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因， 明確責(zé)任，由局下 屬各單位財(cái)務(wù)處報(bào)省廣電局批準(zhǔn)后， 進(jìn)行賬務(wù)

19、處理。同時(shí)，使用部門(mén)對(duì)清查盤(pán)點(diǎn) 中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。第四十八條 固定資產(chǎn)的處置（包括報(bào)廢、報(bào)損、變賣(mài)等）必須按規(guī)定的程 序?qū)徟蟛拍苻k理，任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)處 置審批的人員不得具體經(jīng)辦固定資產(chǎn)處置工作。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須上繳，任 何單位和個(gè)人不得截留、挪用、私分。五、對(duì)外投資的監(jiān)督管理第四十九條局下屬各單位不得用國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助等資金進(jìn)行對(duì)外 投資。第五十條局下屬各單位利用單位資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資，事先必須按照規(guī)定的 程序進(jìn)行審批，由局下屬各單位財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理處組織有關(guān)部門(mén)和專家進(jìn)行可 行性論證，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審查，重大投資提交局黨委會(huì)議研

20、究。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單 位和個(gè)人不得利用單位資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資第五十一條 局下屬各單位以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估, 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)由審計(jì)處、財(cái)務(wù)處和資產(chǎn)管理處代表單位委托和聘請(qǐng)。 局下屬各單位任何部門(mén)和個(gè)人不得在沒(méi)有按照規(guī)定要求辦理資產(chǎn)評(píng)估的情況下將實(shí)物、無(wú)形 資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資，也不得與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通高估或低估實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。第七節(jié)負(fù)債的監(jiān)督管理、借入款的監(jiān)督管理第五十二條局下屬各單位各類(lèi)借入款由財(cái)務(wù)處代表單位辦理借款、還款手 續(xù)。財(cái)務(wù)處必須組織局下屬所有單位有關(guān)部門(mén)和人員對(duì)借款項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行 性論證并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù) 。第五十三條 局下屬各單位財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)借款

21、合同的管理， 要嚴(yán)格按照經(jīng) 濟(jì)合同法的要求起草借款合同，要盡量避免各種漏洞，維護(hù)單位利益。第五十四條 根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，局下屬各單位不具備對(duì)外擔(dān)保的資 格，不得為經(jīng)營(yíng)性單位的借貸和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為提供擔(dān)保。第五十五條局下屬各單位必須嚴(yán)格控制借款規(guī)模，在考慮對(duì)資金的需求 的同時(shí)要充分考慮財(cái)力的可能，要保證每一筆借款要有足夠的資金償還， 嚴(yán)禁只 考慮需要，不考慮財(cái)力可能的盲目借款行為。、其他負(fù)債的監(jiān)督管理第五十六條局下屬各單位各類(lèi)性質(zhì)的代管款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格管理，任何單位和個(gè) 人不得截留、隱瞞、挪用、私分。第五十七條局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳、應(yīng)付的各種款項(xiàng)的清理，將應(yīng)上繳主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)的款項(xiàng)及

22、時(shí)上繳， 并要及時(shí)結(jié)清各類(lèi)應(yīng)付款項(xiàng)。第五十八條局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)各類(lèi)暫存款的清理，特別是對(duì)已明確應(yīng)作收入的暫存款要及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)為收入，不得長(zhǎng)期掛作暫存款。第八節(jié)會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督管理第五十九條 局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)檔案部管理制度。財(cái)務(wù)部門(mén)要配備必要的人員和設(shè)施,妥善保管和利用會(huì)計(jì)檔案。要做到防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀。第六十條 局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)會(huì)人員必須定期、及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，裝訂成冊(cè)，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，不得將會(huì)計(jì)檔案亂堆亂放，長(zhǎng)期不進(jìn)行裝訂。已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的，要及時(shí)打印、保存紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第六十一條 已裝訂

23、立卷成冊(cè)后的會(huì)計(jì)檔案，任何人員不得私自拆封。對(duì)個(gè)別需要拆封的，尚未移交給檔案管理部門(mén)的，報(bào)財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處派人監(jiān)督辦理；已移交給檔案管理部門(mén)的，征得財(cái)務(wù)處同意后，由財(cái)務(wù)處和檔案管理部門(mén)共同拆封整理。第六十二條局下屬各單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)外單位到本單位查閱會(huì)計(jì)檔案,必須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在辦理查閱、復(fù)制登記手續(xù)后方可查閱、復(fù)制。會(huì)計(jì)檔案一般不予外借，特殊情況，必須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,才能辦理借閱登記手續(xù)，并要限期歸還。第六十三條局下屬各單位檔案管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的監(jiān)督管理。保管期滿后會(huì)計(jì)檔案由單位檔案管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定共同監(jiān)銷(xiāo)。任何單位和個(gè)人不得擅自銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案。第五章責(zé) 任第六十四條 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位，省廣電局根據(jù)本規(guī)定及其他相關(guān)規(guī)定 對(duì)該單位和有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，限期整改，必要時(shí)將違紀(jì)情況進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)的單位和個(gè)人，除由省廣電局進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還將由省廣電局審計(jì) 部門(mén)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必要時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)或人事部門(mén)處理。第六十五條 對(duì)各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，財(cái)會(huì)人員既不制止、糾正，又不 向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告，甚至協(xié)同有關(guān)單位和人員共同作弊的， 省廣電局將依據(jù)有 關(guān)