公司財(cái)務(wù)管理制度55482

1、word公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，防范公司財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則和國家有關(guān)法律、 法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理工作的任務(wù)是：根據(jù)自身發(fā)展的需要，建 立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人 員，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價(jià)和 分析等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源， 反映經(jīng)營狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。第三條 公司財(cái)務(wù)管理遵循“集中管控，分級管理，差異授權(quán)， 流程標(biāo)準(zhǔn)化”的管理原則 O 圈中人保險(xiǎn)網(wǎng)一中國保

2、險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫第四條 公司在完成工商登記后30日內(nèi)，向同級財(cái)政部門提交 設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件；公司發(fā) 生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)， 按規(guī)定完成工商變更登記后 30日內(nèi)，向同級財(cái)政部門提交有關(guān)的變 更文件復(fù)印件。第五條 公司依法繳納國家稅收，公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行 政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整，并接受主管財(cái)政、 稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理。第二章職責(zé)和職權(quán)第六條 公司股東（以下簡稱股東）通過股東（大）會(huì)、董事會(huì) 或者其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：Vh卅卄（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營層執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī) 定；

3、（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確經(jīng)營層的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；（四） 產(chǎn)、捐贈(zèng)、（五） 務(wù)負(fù)責(zé)人；（六） 機(jī)構(gòu)；（七） 制度規(guī)范、決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資 重組、經(jīng)營層報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)； 對經(jīng)營層實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核，決定聘任或者解聘財(cái) 決定聘用或者解聘承辦審計(jì)和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介 按照章程的規(guī)定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。股東可以通過 章程約定等方式，將股東財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予 經(jīng)營層。金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總 監(jiān)。第七條公司經(jīng)營層（以下簡稱經(jīng)營層）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù) 管理職權(quán)：（一）執(zhí)行

4、國家有關(guān)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，并具體組織實(shí)施；（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù) 控制、分析和考核；（四）組織實(shí)施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、捐贈(zèng)、重組和利潤 分配等財(cái)務(wù)管理方案；（五）組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；（六）組織繳納稅金、會(huì)費(fèi)等；（七）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（八）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；圈中人保險(xiǎn)網(wǎng)一中國保險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫（九）提請聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；評估和監(jiān)督檢查；（大）會(huì)或者董事會(huì)的要求,（十）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、（十一）按照章程的規(guī)定

5、，以及股東 行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理第八條 公司根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識(shí) 別、計(jì)量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管 理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng) 承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第九條公司按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù) 經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額 提留用于清償債務(wù)的資金。第十條公司于每年年終對各類資產(chǎn)進(jìn)行評價(jià)，并逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài) 評價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對可收回金額低于賬面價(jià)值的部分， 按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。公司對計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，明確落實(shí)監(jiān)管責(zé)任

6、。對能夠收回或 者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的 程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。第一條 公司委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對其 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序， 定期對賬，制定風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施。投入的資金不得影響主營業(yè)務(wù) 的開展，取得的收入應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算。第十二條公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與分支機(jī)構(gòu)經(jīng) 營規(guī)模相適應(yīng)的經(jīng)營資金，并不得超過規(guī)定的限額。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對 分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動(dòng)，監(jiān)督并跟蹤分析分支機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況，分支機(jī)構(gòu)遵守所在國家（地區(qū)）關(guān)于金融企業(yè)財(cái)務(wù) 管理的規(guī)定。第四章

7、資金籌集第十三條 公司籌集資本金，符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定， 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案， 履行規(guī)定的程序。根據(jù)國家 有關(guān)法律法規(guī)，股東承諾出資或者認(rèn)購的股份，必須為實(shí)繳貨幣資本。公司籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。辦理工商登記后， 應(yīng)當(dāng)向股東出具出資證明書。第十四條公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，股東除依法進(jìn) 行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。公司在籌集資本金活動(dòng)中，股東繳付的出資額超出資本金的差額 計(jì)入資本公積。經(jīng)股東大會(huì)決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。第十五條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及 時(shí)足額地繳付資本。股東按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定， 分

8、享公司的利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。股東未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他股 東可以依法追究其違約責(zé)任。第十六條 公司成立后，應(yīng)將其注冊資本總額的1 0%作為法定 保證金，存入保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門指定的銀行， 除公司清算時(shí)用于清償 債務(wù)外，不得動(dòng)用。第五章資產(chǎn)營運(yùn)第十七條 公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、 權(quán)限和程序。調(diào)度資金按照公司財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法 憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。圈中人保險(xiǎn)網(wǎng)一中國保險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫第十八條公司應(yīng)根據(jù)國家財(cái)政、稅收、保險(xiǎn)政策和有關(guān)法規(guī)運(yùn) 用資金，堅(jiān)持依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營、合理匹配的原則，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債

9、管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，在保證各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性的前提下， 追求長期穩(wěn)定的投資收益。第十九條 公司在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東（大）會(huì)或 者董事會(huì)決議，可以用貨幣對外投資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土 地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)對外投資， 但不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資。用非貨幣財(cái)產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估并按 評估確認(rèn)后的價(jià)值計(jì)價(jià)。對外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理 制度規(guī)定的程序支付投資款項(xiàng)，所需資金納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，不得在 成本費(fèi)用或者營業(yè)外支出中列支，并及時(shí)監(jiān)控和考核投資項(xiàng)目的效 益，落實(shí)項(xiàng)目決策者和實(shí)施者的責(zé)任。

10、第二十條 公司加強(qiáng)貨幣資金管理，庫存現(xiàn)金持有量應(yīng)以3天的 日常開支為限，現(xiàn)金支出過程應(yīng)嚴(yán)格控制，并不定期對現(xiàn)金進(jìn)行檢查， 防止白條抵庫和坐支現(xiàn)象，確保賬實(shí)相符。收入的一切款項(xiàng)，都必須 當(dāng)日存入銀行；一切開支，除按國家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付以外，均應(yīng) 按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格加強(qiáng)對銀行存款的管理，控制銀行賬戶的數(shù)量，每天逐筆登 記銀行存款日記賬，定期編制銀行存款報(bào)表，按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。任何機(jī)構(gòu)不得向其他單位出借或借用銀行賬戶， 也不得利用公司 銀行賬號代其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支 票，銀行印鑒、支票須由兩人分開保管，網(wǎng)銀

11、要雙人經(jīng)辦。第二十一條 低值易耗品是指單價(jià)在規(guī)定限額（一般為2000元） 以下、300元以上，并且不屬于主要設(shè)備，不能列入固定資產(chǎn)的各種 物品，包括辦公用具、辦公家具、電器設(shè)備等。由辦公室指定專人負(fù) 責(zé)驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)放，建立嚴(yán)格的審批領(lǐng)用制度，并定期進(jìn)行盤 點(diǎn)，確保賬實(shí)一致。第二十二條 應(yīng)收保費(fèi)的管理：對于責(zé)任期超過三個(gè)月保險(xiǎn)費(fèi)尚 未收到，又沒有采用分期收款的，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制退保，提前終止保險(xiǎn)合 同，并書面通知被保險(xiǎn)人，公司內(nèi)部及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理。第二十三條 預(yù)付賠款是指公司因理賠需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。 預(yù) 付金額不得超過估損金額的一定比例， 待損失核實(shí)后再差額結(jié)案。預(yù) 付賠款原則上不應(yīng)跨年

12、度。確需跨年度時(shí)，須在年終決算報(bào)告中說明。第二十四條 其他應(yīng)收款的管理。其他應(yīng)收款指除應(yīng)收賬款、預(yù) 付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括：職工預(yù)借差旅費(fèi)，應(yīng) 向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，應(yīng)收、暫付上級單位和所屬單位的款項(xiàng)，以及其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等。其他應(yīng)收款在發(fā)生時(shí)，需經(jīng)兩個(gè)部門以 上的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并且要定期進(jìn)行清收，禁止其他單位、個(gè)人及公司員 工長期占用公司資金。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定按月上報(bào)其他應(yīng)收款明細(xì) 表。第二十五條 待攤費(fèi)用是指費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、但應(yīng)由本期和以后各 期承擔(dān)的攤銷期一年以內(nèi)（含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用 已經(jīng)不能使公司受益，應(yīng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用。落實(shí)使用和

13、管理責(zé)任。實(shí)施重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，固定資產(chǎn)購置必須納入公司年度預(yù)算，分支 上報(bào)下一年度的各類固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。 總第二十六條 公司按照有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理辦法，定期 清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，購建重要固定資產(chǎn)、 并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。 機(jī)構(gòu)根據(jù)固定資產(chǎn)需要， 公司根據(jù)全公司下一年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃及各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù) 發(fā)展需要確定各機(jī)構(gòu)下一年度的各類固定資產(chǎn)購置預(yù)算，并下達(dá)執(zhí) 行。在執(zhí)行過程中，非經(jīng)總公司批準(zhǔn)，任何機(jī)構(gòu)均不得突破固定資產(chǎn) 購置預(yù)算額度。房屋、汽車、電腦、打印機(jī)由總公司統(tǒng)一購置，或書面報(bào)經(jīng)總公 司批準(zhǔn)后由分支機(jī)構(gòu)按批復(fù)要求在當(dāng)?shù)刭徶谩?其它固定資產(chǎn)的購置可 在預(yù)算

14、額度內(nèi)控制購買。公司理賠過程中收回的固定資產(chǎn)， 原則上以拍賣等方式變現(xiàn)；不 能變現(xiàn)的，或公司確有使用需要的，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后可決定留用并納 入固定資產(chǎn)管理；同時(shí)按評估確認(rèn)的價(jià)值沖減賠款支出。公司建立固定資產(chǎn)卡片，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、 清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對 盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，查明原因，報(bào)總公司批準(zhǔn)后方 可進(jìn)行處理。公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收 益或凈損失，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。公司的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計(jì)提折舊。提取 的折舊計(jì)入成本，不得沖減資本。公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使

15、用月份的次月起計(jì)提折舊； 停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。公司按月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì) 凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。公司固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法。 折舊方法和折舊年限一 經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由總公司 統(tǒng)一作出規(guī)定。公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不 均衡的，采用待攤或預(yù)提的辦法。已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目， 比照固定資產(chǎn)進(jìn) 行管理。公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和在建工程賬面價(jià)值之和占凈資產(chǎn)的比 重，最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十七條 公司通過自創(chuàng)、購買、接

16、受投資等方式取得的商標(biāo) 權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng) 營和管理責(zé)任。變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時(shí)進(jìn)行評估，并簽訂書面合同。第二十八條 公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、投資損失、 固定資產(chǎn)及在建工程損失等，及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按 照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)，根據(jù)有 關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序 O圈中人保險(xiǎn)網(wǎng)一中國保險(xiǎn)專業(yè)資源倉庫處置主營業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，根據(jù)發(fā) 展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程 序后執(zhí)行。公司對外捐贈(zèng)按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈(zèng)的范圍和條

17、件， 落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。第二十九條 公司的長期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi)、攤銷期限在一年 以上（不含一年）的固定資產(chǎn)大修理支出、經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良 支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用等。開辦費(fèi)是指公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、 注冊登記費(fèi)等支出。第三十條公司的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中的 財(cái)產(chǎn)以及理賠中收回的待處理財(cái)產(chǎn)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中取得的抵債物資等。第三十一條 公司收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái) 務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定確定接 收價(jià)格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)

18、。保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照安全、完整、有效的原則， 及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實(shí)核對。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公 開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估作價(jià)。一般采用公開拍賣的 方式進(jìn)行處置。采用其他方式的，應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制選擇抵債資產(chǎn)買 受人。抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)履 行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。圈中人保險(xiǎn)資料庫 第六章成本、費(fèi)用第三十二條 公司結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化 成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。 公司成本 費(fèi)用支出按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第三十三條 公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，

19、 包括 各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金 支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保障基金支出、應(yīng)計(jì)入損益的 各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。第三十四條公司的成本、費(fèi)用具體包括以下內(nèi)容：（一）理賠代理支出。指公司代理理賠的理賠查勘支出、支付給 公估人的公估費(fèi)等。理賠查勘支出是指公司聘請專業(yè)技術(shù)人員對出險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的損 失進(jìn)行估損鑒定等發(fā)生的支出。（二）手續(xù)費(fèi)支出。指公司向受其委托、并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為 辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人支付的代理手續(xù)費(fèi)。 公司應(yīng)當(dāng)與代理人簽 訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。1、公司可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況確定某一險(xiǎn)種、某一條款

20、或 不同形式代理人的代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)，但代理手續(xù)費(fèi)支付總額最高 不得高于保監(jiān)會(huì)規(guī)定的比例標(biāo)準(zhǔn)。各級機(jī)構(gòu)須與代理人簽訂代理協(xié)議 或合同并報(bào)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)，代理手續(xù)費(fèi)的支付須嚴(yán)格依據(jù)代理協(xié) 議或合同辦理，除個(gè)人代理人外，向其他代理人支付代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi) 時(shí)必須取得合規(guī)的“保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票”及符合保監(jiān)會(huì)規(guī)定的“業(yè) 務(wù)結(jié)算表”，并通過銀行轉(zhuǎn)賬。嚴(yán)禁代理人從代收保險(xiǎn)費(fèi)中直接坐扣 代理手續(xù)費(fèi)； 圈中人保險(xiǎn)資料庫 2、公司不得以現(xiàn)金方式支付代理手續(xù)費(fèi)。（四）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指采用一定方法計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)， 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)逐月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。（五）提存壞賬準(zhǔn)備金：公司按年末應(yīng)收款項(xiàng)的賬

21、齡計(jì)算提取， 計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一規(guī)定。（六）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一規(guī)定。（七）廣告費(fèi)：指公司通過各種媒體廣告宣傳的費(fèi)用，廣告費(fèi)的 列支標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一規(guī)定。（八）防預(yù)費(fèi)：指公司為防止保險(xiǎn)事故發(fā)生，經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，對保險(xiǎn)標(biāo)的采取安全防預(yù)措施所發(fā)生的費(fèi)用支出。 按不超過當(dāng)年自留 保費(fèi)收入的1%空制使用。因被保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)公司的要求主動(dòng)采取安 全防預(yù)措施發(fā)生費(fèi)用，保險(xiǎn)公司據(jù)此向被保險(xiǎn)人支付防預(yù)費(fèi)時(shí)必須采 取銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（九）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù) 交際費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一規(guī)定。（十）業(yè)務(wù)管理費(fèi)。包

22、括郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水 電費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、外事費(fèi)、公雜費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、綠化費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng) 取暖降溫費(fèi)、安全 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、住房公積金、社會(huì) 統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)、上交管理費(fèi)、同業(yè)公會(huì)會(huì)費(fèi)、學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、工 會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工工資、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、 保護(hù)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)、 防衛(wèi)費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、席位費(fèi)、開發(fā)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、 低值易耗品攤銷、稅金、其他費(fèi)用等。1、郵電費(fèi)：指市內(nèi)電話安裝費(fèi)和月租費(fèi)，長途電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、 郵費(fèi)、線路租用費(fèi)；指印刷有關(guān)業(yè)務(wù)單證、賬表、名片等的費(fèi)用； 指公司員工報(bào)銷的因公出差費(fèi)用；指

23、公司召開各種會(huì)議按規(guī)定列支的各項(xiàng)費(fèi)用； 指公司發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)及增容費(fèi)開支等； 公司租賃營業(yè)辦公用房、車輛、電子設(shè)備等所支付2、印刷費(fèi)3、差旅費(fèi)4、會(huì)議費(fèi)5、水電費(fèi)6、租賃費(fèi)的費(fèi)用；7、修理費(fèi)：公司發(fā)生的固定資產(chǎn)、低值易耗品修理費(fèi)用。大額 修理費(fèi)需上報(bào)總公司審批，并按受益期分期攤銷，不得一次列入成本;&外事費(fèi)：指按照國家有關(guān)規(guī)定支付的出國人員費(fèi)用及接待外 賓的費(fèi)用等；圈中人保險(xiǎn)資料庫10、的費(fèi)用；11、9、公雜費(fèi)：指公司購買辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報(bào)等 項(xiàng)費(fèi)用； 咨詢費(fèi)：指聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、稅務(wù)顧問等支付 審計(jì)費(fèi)：指公司聘請中國注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬、驗(yàn)資以及進(jìn) 行資產(chǎn)評估

24、等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；12、綠化費(fèi)：指公司內(nèi)部綠化及植樹所發(fā)生的零星費(fèi)用；13、無形資產(chǎn)攤銷：指無形資產(chǎn)在其有效受益期限內(nèi)按一定比例 進(jìn)行攤銷的數(shù)額；14、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：指公司將自己的財(cái)產(chǎn)投保所支付的保險(xiǎn)費(fèi);15、長期待攤費(fèi)用：指長期待攤費(fèi)用在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行攤銷的數(shù)額；16、住房公積金：指按國家規(guī)定建立住房公積金制度時(shí)職工住房 公積金中由公司負(fù)擔(dān)的部分和公司職工的住房補(bǔ)貼；17、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)：指公司按國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 等;18、上交管理費(fèi)：指公司按規(guī)定上交保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門的監(jiān)管費(fèi)用;19、20、21、同業(yè)公會(huì)會(huì)費(fèi)：指公司向保險(xiǎn)同業(yè)公會(huì)交納的費(fèi)用； 學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)：指公司向保險(xiǎn)學(xué)會(huì)等學(xué)術(shù)團(tuán)

25、體交納的費(fèi)用； 董事會(huì)費(fèi)：指公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等；22、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的 2%提取，撥交工會(huì)使用的費(fèi) 用；23、職工工資：指在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等；24、 職工教育經(jīng)費(fèi)：按職工工資金額的1.5%提取，用于職工教 育開支；25、職工福利費(fèi)：用于職工集體福利方面的開支；26、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：按國家規(guī)定繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)基金，和離退休職 工的退休金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤 金、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金等項(xiàng)支出；27、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定用于職工勞動(dòng)保護(hù)方 面的費(fèi)用；28、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：

26、指公司按國家規(guī)定繳納的社會(huì)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；29、車船使用費(fèi)：指公司機(jī)動(dòng)車輛所需的油料、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、 過路過橋費(fèi)等；30、電子費(fèi)、銀行結(jié)算費(fèi)：指公司按規(guī)定支付給銀行的匯兌、結(jié)算郵費(fèi)、 手續(xù)費(fèi)和向銀行購買專用憑證的費(fèi)用；31、取暖降溫費(fèi)：指公司按規(guī)定支付的取暖費(fèi)和降溫費(fèi)；32、安全防衛(wèi)費(fèi)：指公司為加強(qiáng)安全防衛(wèi)工作而安裝報(bào)警器、防護(hù)門窗、柜臺(tái)欄桿，購置消防滅火器和水龍管的費(fèi)用；33、訴訟費(fèi)：指由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)糾紛或其他原因引起的起訴、應(yīng)訴 所發(fā)生的費(fèi)用；34、公證費(fèi)：指簽訂各種協(xié)議、合同時(shí)向公證機(jī)關(guān)支付的費(fèi)用；35、席位費(fèi)：指辦理證券交易、資金拆借等席位支付的費(fèi)用；36、開發(fā)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指公司開發(fā)、轉(zhuǎn)讓專有

27、技術(shù)發(fā)生的費(fèi)用；37、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所支付的維護(hù)費(fèi)用，購買專用紙張、色帶、軟盤的費(fèi)用；圈中人保險(xiǎn)資料庫38、低值易耗品攤銷：指按規(guī)定攤銷的低值易耗品價(jià)值；39、稅金：指房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等應(yīng)在 成本中列支的稅金。第三十五條公司的下列支出不得計(jì)入成本和費(fèi)用：（一）購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出；（二）對外投資和分配給股東的利潤；（三）國家規(guī)定不得在成本中列支的其他支出。第三十六條 公司的成本核算，嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的 界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界 限。公司成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。同一計(jì)

28、算期內(nèi)， 核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。第三十七條 公司實(shí)行費(fèi)用支出的歸口、分級管理和預(yù)算控制， 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，確定一定的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。除規(guī)定的專用賬戶外，公司每一獨(dú)立核算單位分幣種只能設(shè)立一 個(gè)費(fèi)用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損 失以外的各項(xiàng)費(fèi)用，從費(fèi)用專戶中開支。公司在經(jīng)營中會(huì)對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、 通訊費(fèi)、維修費(fèi)、出國經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)等費(fèi)用支出實(shí)行重點(diǎn) 監(jiān)控。公司業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不 得預(yù)提。第三十八條公司技術(shù)研發(fā)和實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費(fèi)納 入財(cái)務(wù)預(yù)算，形成的

29、資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)納入無形資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十九條 公司依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使 用或者占用國有資源的費(fèi)用等。公司有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章 依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。第七章收益、分配第四十條 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入包括代理保收入。 保險(xiǎn)代理費(fèi)收入：指 公司按保險(xiǎn)合同規(guī)定向被代理保險(xiǎn)公司收取的傭金。第四十一公司在代簽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合同，向補(bǔ)代理人支付保費(fèi)以后，按應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)保費(fèi)保險(xiǎn)代理收入的實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)合同規(guī)定采取分期付款方式繳納保費(fèi)的，于合同約定的收款日期分期確認(rèn)保費(fèi)收入； 圈中人保險(xiǎn)資料庫 htt P： / 收集整理制作，未經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載第四十二條公司利潤總額按下列公

30、式計(jì)算：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出營業(yè)收入=代理收入+投資凈收益+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)支出二手續(xù)費(fèi)及傭金支出+營業(yè)稅金及附加+業(yè)務(wù)及管理費(fèi)+ 其它業(yè)務(wù)支出+ 資金減值損失營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入、教育費(fèi)附 加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付 款項(xiàng)等。營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固 定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢的凈損失、出納短款、罰款支出、公益救濟(jì)性 捐贈(zèng)、賠償金、違約金、非常損失等。分公司的營業(yè)外支出單筆支出 金額超過5000元，

31、均須報(bào)總公司批準(zhǔn)。其他營業(yè)收入是指公司經(jīng)營的除保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)取得的收入，包括利息收入、代查勘收入、手續(xù)費(fèi)收入、咨詢收入、租賃收 入等。其他營業(yè)支出是指公司經(jīng)營的除保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生 的支出，包括利息支出、咨詢服務(wù)等發(fā)生的支出。第四十四條 公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的其他營業(yè)收入、 營業(yè)外收入，應(yīng) 當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記， 納入賬內(nèi)核 算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十五條公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得 稅前彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi) 不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第四十六條公司的利潤總額按國家有關(guān)

32、規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依 法繳納所得稅。第四十七條公司繳納所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定者 外，按下列順序分配：（一）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（二）提取法定盈余公積金。公司法定盈余公積金按凈利潤（減 彌補(bǔ)虧損）的10%提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊資本的 50% 時(shí)，可不再提取；（三）經(jīng)批準(zhǔn)提取總準(zhǔn)備金。按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤（減彌補(bǔ)虧損） 的10%1取的總準(zhǔn)備金，用于巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增 資本金；（四）公司從凈利潤中提取法定公積金、總準(zhǔn)備金后， 經(jīng)股東大會(huì)決議，可以從稅后利潤中提取任意公積金；：卜川“nW卄（五）向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤， 可以并入 本年度向股東分配。公

33、司彌補(bǔ)虧損和提取公積金、總準(zhǔn)備金后的未分 配利潤，按照股東持有的股份比例分配。公司償付能力達(dá)不到監(jiān)管要求時(shí)，不得向股東分配利潤。第四十八條 向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可 以并入本年度向股東分配。公司按照下列順序分配：（一）提取任意盈余公積金；（二）支付股息；（三）轉(zhuǎn)作資本（股本）。償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)的，不得向股東分配利潤。任意盈余公積金按照公司章程或者股東（大）會(huì)決議提取和使用。公司當(dāng)年無利潤時(shí)，一般不向股東分配利潤。但公司用盈余公積 金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會(huì)議特別決議，可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利。分配股利后，公司

34、法定盈余公積金不得低 于注冊資本的25% 圈中人保險(xiǎn)資料庫 htt P： / 收集整理制作，未 經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載第四十九條 經(jīng)股東（大）會(huì)決議，公司可以用法定盈余公積金 和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本 時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的 25%。第八章公司清算第五十條公司宣布終止時(shí)，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算 期間負(fù)責(zé)制定清算方案，清理公司財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單； 處理公司的債權(quán)、債務(wù)；向股東收取已認(rèn)繳而尚未繳納的出資；清結(jié) 納稅事宜以及處置公司的剩余財(cái)產(chǎn)。第五十一條 清算公司的財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)公司的全部財(cái)產(chǎn) 以及清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，不得處置公司財(cái)產(chǎn)。第五十二條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重 估價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第五十三條 公司清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、 無力歸 還的債務(wù)或無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等， 計(jì) 入公司清算損益。 圈中人保險(xiǎn)資料庫 htt p:/ 收集整理制作，未經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載第五十四條 公司在宣布終止前六個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入賬：隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；非正常壓