項目五庫存管理與控制

1、明確庫存的涵義、功能明確庫存的涵義、功能和分類；和分類；了解庫存盤點的方法；了解庫存盤點的方法；掌握庫存控制的方法；掌握庫存控制的方法；熟悉補貨的方法。熟悉補貨的方法。掌握庫位、庫存查詢方法及掌握庫位、庫存查詢方法及盤點問題的處理能力；盤點問題的處理能力；掌握掌握JIT存貨管理、存貨管理、MRP技技術(shù)現(xiàn)代物流管理技術(shù)；術(shù)現(xiàn)代物流管理技術(shù)；具備具備ABC分類操用和分類操用和EOQ訂貨批量確定的能力；訂貨批量確定的能力；能夠敘述發(fā)貨訂單的處理流能夠敘述發(fā)貨訂單的處理流傳；能夠高效地收集、處理傳；能夠高效地收集、處理大量的訂單；大量的訂單；供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的庫存控供應(yīng)鏈管理環(huán)境下的庫存控制方法。制方

2、法。導(dǎo)導(dǎo)入入案案例例見課本見課本P165P165問題與思考問題與思考:1.沃爾瑪?shù)氖侨绾卧趲齑婵刂莆譅柆數(shù)氖侨绾卧趲齑婵刂粕辖⒏偁巸?yōu)勢的？上建立競爭優(yōu)勢的？2.分析沃爾瑪?shù)膸齑婀芾砝砟罘治鑫譅柆數(shù)膸齑婀芾砝砟钅隳艿玫绞裁磫⑹?？你能得到什么啟示？庫存（庫存（inventory ）是指某段時間內(nèi)持有的）是指某段時間內(nèi)持有的存貨（可看見、可稱量和可計算的有形資存貨（可看見、可稱量和可計算的有形資產(chǎn)），庫存里的物資叫存貨，是儲存作為將產(chǎn)），庫存里的物資叫存貨，是儲存作為將來目的而暫時閑置的資源，閑置的資源可以來目的而暫時閑置的資源，閑置的資源可以是在倉庫里、生產(chǎn)線上或貨架上，也可以是是在倉庫里、生產(chǎn)

3、線上或貨架上，也可以是在運輸中。在運輸中。（一）調(diào)節(jié)（一）調(diào)節(jié)供需矛盾，供需矛盾，消除生產(chǎn)與消除生產(chǎn)與消費時間差消費時間差（二）創(chuàng)造（二）創(chuàng)造商品的商品的“時時間效用間效用”的的功能功能 有的產(chǎn)品季節(jié)生產(chǎn)常年消費有的產(chǎn)品季節(jié)生產(chǎn)常年消費,有的產(chǎn)品常年消費季節(jié)有的產(chǎn)品常年消費季節(jié)生產(chǎn)生產(chǎn),庫存起到了調(diào)節(jié)作用，它能夠很好的平衡供求庫存起到了調(diào)節(jié)作用，它能夠很好的平衡供求關(guān)系、生產(chǎn)與消費關(guān)系。起到緩沖供需矛盾的作用。關(guān)系、生產(chǎn)與消費關(guān)系。起到緩沖供需矛盾的作用。所謂所謂“時間效用時間效用”就是同一種商品在不同的時間銷售（消費），就是同一種商品在不同的時間銷售（消費），可以獲得不同的經(jīng)濟效果（支出），

4、以為了避免商品價格上造可以獲得不同的經(jīng)濟效果（支出），以為了避免商品價格上造成損失或為了從商品價格上漲中獲利而建立的投機庫存恰恰滿成損失或為了從商品價格上漲中獲利而建立的投機庫存恰恰滿足了庫存的足了庫存的“時間效用時間效用”功能。但也應(yīng)該看到，在增加投機庫功能。但也應(yīng)該看到，在增加投機庫存的同時，也占用了大量的資金和庫存維持費用。但只要從經(jīng)存的同時，也占用了大量的資金和庫存維持費用。但只要從經(jīng)濟核算角度評價其合理性，庫存濟核算角度評價其合理性，庫存“時間效用時間效用”功能就能顯示出功能就能顯示出來。來。對于生產(chǎn)企業(yè)而言，保持合理的原材料和產(chǎn)成品庫存，可以消對于生產(chǎn)企業(yè)而言，保持合理的原材料和產(chǎn)

5、成品庫存，可以消耗或避免因上游供應(yīng)商原材料供應(yīng)不及時而需要進行緊急訂貨耗或避免因上游供應(yīng)商原材料供應(yīng)不及時而需要進行緊急訂貨而增加的物流成本，也可以消除或避免下游銷售商由于銷售波而增加的物流成本，也可以消除或避免下游銷售商由于銷售波動進行臨時訂貨而增加的物流成本。出現(xiàn)了一種新的庫存管理動進行臨時訂貨而增加的物流成本。出現(xiàn)了一種新的庫存管理方法方法VMI，即供應(yīng)商管理用戶庫存，即供應(yīng)商管理用戶庫存.（三）降（三）降低物流成低物流成本的功能本的功能匯報內(nèi)容：匯報內(nèi)容：4.按對商品需求的重復(fù)次數(shù)，可將物料分為按對商品需求的重復(fù)次數(shù)，可將物料分為單周期庫存與多周期庫存單周期庫存與多周期庫存3.按照庫存

6、對象庫存時間及庫存目的可分為按照庫存對象庫存時間及庫存目的可分為經(jīng)常儲備庫存、保險儲備庫存和季節(jié)性儲備庫存經(jīng)常儲備庫存、保險儲備庫存和季節(jié)性儲備庫存1.按照庫存的作用和性質(zhì)劃分為預(yù)期性庫存按照庫存的作用和性質(zhì)劃分為預(yù)期性庫存、緩沖性庫存、在途性庫存和周轉(zhuǎn)性庫存、緩沖性庫存、在途性庫存和周轉(zhuǎn)性庫存2.按一項商品的需求與其他項的需求關(guān)系，按一項商品的需求與其他項的需求關(guān)系，可將庫存分為獨立需求庫存和相關(guān)庫存可將庫存分為獨立需求庫存和相關(guān)庫存三三庫庫存存分分類類商品盤點是對庫存商品進行帳、卡、貨三方面的數(shù)量核商品盤點是對庫存商品進行帳、卡、貨三方面的數(shù)量核對工作。在倉儲作業(yè)過程中，商品處于不斷地進庫

7、和出對工作。在倉儲作業(yè)過程中，商品處于不斷地進庫和出庫，在作業(yè)過程中產(chǎn)生的數(shù)量誤差，經(jīng)過一段時間的積庫，在作業(yè)過程中產(chǎn)生的數(shù)量誤差，經(jīng)過一段時間的積累會使庫存資料反映的數(shù)據(jù)與實際數(shù)量不相符。有些商累會使庫存資料反映的數(shù)據(jù)與實際數(shù)量不相符。有些商品因長期存放，使品質(zhì)下降，不能滿足用戶需要。通過品因長期存放，使品質(zhì)下降，不能滿足用戶需要。通過核對，管理人員可以及時發(fā)現(xiàn)庫存商品數(shù)量上的溢余、核對，管理人員可以及時發(fā)現(xiàn)庫存商品數(shù)量上的溢余、短缺、品種互串等問題，以便分析原因，采取措施，挽短缺、品種互串等問題，以便分析原因，采取措施，挽回和減少保管損失；同時還可檢查庫存商品有無殘損、回和減少保管損失；同

8、時還可檢查庫存商品有無殘損、呆滯、質(zhì)量變化等情況。呆滯、質(zhì)量變化等情況。（一）（一）核查實際庫存數(shù)量核查實際庫存數(shù)量（二）（二）檢討物料管理的績效檢討物料管理的績效（三）（三）計算企業(yè)的損益計算企業(yè)的損益（四）（四）整理倉庫、及時補貨整理倉庫、及時補貨1234查數(shù)量查數(shù)量通過點數(shù)計算通過點數(shù)計算查明商品在庫查明商品在庫的實際數(shù)量，的實際數(shù)量，核對庫存帳面核對庫存帳面資料與實際庫資料與實際庫存數(shù)量是否一存數(shù)量是否一致。致。查質(zhì)量查質(zhì)量檢查在庫商品檢查在庫商品質(zhì)量有無變化，質(zhì)量有無變化，有無超過有效有無超過有效期和保質(zhì)期，期和保質(zhì)期，有無長期積壓有無長期積壓等現(xiàn)象，必要等現(xiàn)象，必要時還必須對商時還

9、必須對商品進行技術(shù)檢品進行技術(shù)檢查查 查保管條件查保管條件檢查保管條件檢查保管條件是否與各種商是否與各種商品保管要求相品保管要求相符合。如堆碼符合。如堆碼是否合理穩(wěn)固，是否合理穩(wěn)固，庫內(nèi)溫濕度是庫內(nèi)溫濕度是否符合要求，否符合要求，各類計量器具各類計量器具是否準確是否準確 查安全查安全檢查各種安全檢查各種安全措施和消防設(shè)措施和消防設(shè)備、器材是否備、器材是否符合安全要求，符合安全要求，建筑物和設(shè)備建筑物和設(shè)備是否處于安全是否處于安全狀態(tài)。狀態(tài)。（一）賬面盤點（一）賬面盤點賬面盤點又稱永續(xù)盤點，是把賬面盤點又稱永續(xù)盤點，是把每天入庫及出庫貨品的數(shù)量及每天入庫及出庫貨品的數(shù)量及單價，記錄在電腦或賬簿上

10、，單價，記錄在電腦或賬簿上，而后不斷地累計加總算出賬面而后不斷地累計加總算出賬面上的庫存量及庫存金額。上的庫存量及庫存金額。賬面盤點方法就是將每一種貨賬面盤點方法就是將每一種貨品分別設(shè)帳，然后將每一種貨品分別設(shè)帳，然后將每一種貨品的入庫與出庫情況詳加記載，品的入庫與出庫情況詳加記載，不必實地盤點即能隨時從電腦不必實地盤點即能隨時從電腦或賬冊上查悉貨品的存量，賬或賬冊上查悉貨品的存量，賬面盤點法的記載形面盤點法的記載形現(xiàn)貨盤點亦稱為實地盤點或?qū)崿F(xiàn)貨盤點亦稱為實地盤點或?qū)嵄P，就是實際去清點調(diào)查倉庫盤，就是實際去清點調(diào)查倉庫內(nèi)的庫存數(shù)，再依貨品單價計內(nèi)的庫存數(shù)，再依貨品單價計算出實際庫存金額的方法。

11、現(xiàn)算出實際庫存金額的方法。現(xiàn)貨盤點依其盤點時間頻度的不貨盤點依其盤點時間頻度的不同又分為期末盤點及循環(huán)盤點。同又分為期末盤點及循環(huán)盤點。期末盤點系指在期末一起清點期末盤點系指在期末一起清點所有貨品數(shù)量的方法。而循環(huán)所有貨品數(shù)量的方法。而循環(huán)盤點則是在每天、每周做少品盤點則是在每天、每周做少品種少量的盤點，到了月末或期種少量的盤點，到了月末或期末則每項貨品至少完成一次盤末則每項貨品至少完成一次盤點的方法。點的方法。（二）現(xiàn)貨盤點法（二）現(xiàn)貨盤點法 1.1.期末盤點期末盤點期末盤點是指在會計計算期末統(tǒng)期末盤點是指在會計計算期末統(tǒng)一清點所有商品數(shù)量的方法。一清點所有商品數(shù)量的方法。 由由于期末盤點是

12、將所有商品一次點于期末盤點是將所有商品一次點完，因此工作量大，要求嚴格。完，因此工作量大，要求嚴格。通常采取分區(qū)、分組的方式進行，通常采取分區(qū)、分組的方式進行，其目的是為了明確責任，防止重其目的是為了明確責任，防止重復(fù)盤點和漏盤。分區(qū)即將整個儲復(fù)盤點和漏盤。分區(qū)即將整個儲存區(qū)域劃分成一個一個的責任區(qū)，存區(qū)域劃分成一個一個的責任區(qū)，不同的區(qū)由專門的小組負責點數(shù)、不同的區(qū)由專門的小組負責點數(shù)、復(fù)核和監(jiān)督，等所有盤點結(jié)束后，復(fù)核和監(jiān)督，等所有盤點結(jié)束后，再與電腦或帳冊上反映的帳面數(shù)再與電腦或帳冊上反映的帳面數(shù)核對。核對。循環(huán)盤點是指在每天、每周清點一循環(huán)盤點是指在每天、每周清點一小部分商品，一個循環(huán)

13、周期將每種小部分商品，一個循環(huán)周期將每種商品至少清點一次的方法。循環(huán)盤商品至少清點一次的方法。循環(huán)盤點通常對價值高或重要的商品檢查點通常對價值高或重要的商品檢查的次數(shù)多，而且監(jiān)督也嚴密一些，的次數(shù)多，而且監(jiān)督也嚴密一些，而對價值低或不太重要的商品盤點而對價值低或不太重要的商品盤點的次數(shù)可以盡量少，循環(huán)盤點一次的次數(shù)可以盡量少，循環(huán)盤點一次只對少量商品盤點，所以通常只需只對少量商品盤點，所以通常只需保管人員自行對照庫存資料進行點保管人員自行對照庫存資料進行點數(shù)檢查，發(fā)現(xiàn)問題按盤點程序進行數(shù)檢查，發(fā)現(xiàn)問題按盤點程序進行復(fù)核，并查明原因，然后調(diào)整。復(fù)核，并查明原因，然后調(diào)整。2.2.循環(huán)盤點法循環(huán)盤

14、點法第一聯(lián)商品名稱填寫日期商品編號存放貨位號單位數(shù)量填寫人盤點單號第二聯(lián)商品名稱填寫日期商品編號存放貨位號單位數(shù)量核對人填寫人盤點單號序號盤點票號貨物編號品名規(guī)格單位初盤數(shù)量復(fù)盤數(shù)量確認數(shù)量備注日期： 年 月 日序號盤點票號貨物編號品名規(guī)格單位實盤數(shù)量賬面數(shù)量差異數(shù)量單價差異金額差異原因主要事項說明：核準： 復(fù)核： 制表： 庫存控制應(yīng)該是為了達到公司的財務(wù)運營目標，特別是現(xiàn)庫存控制應(yīng)該是為了達到公司的財務(wù)運營目標，特別是現(xiàn)金流運作，通過優(yōu)化整個需求與供應(yīng)鏈管理流程，合理設(shè)金流運作，通過優(yōu)化整個需求與供應(yīng)鏈管理流程，合理設(shè)置置ERP控制策略，并輔之以相應(yīng)的信息處理手段、工具，控制策略，并輔之以相

15、應(yīng)的信息處理手段、工具，從而實現(xiàn)在保證及時交貨的前提下，盡可能降低庫存水平，從而實現(xiàn)在保證及時交貨的前提下，盡可能降低庫存水平，減少庫存積壓與報廢、貶值的風險。從這個意義上講，實減少庫存積壓與報廢、貶值的風險。從這個意義上講，實物庫存控制僅僅是實現(xiàn)公司財務(wù)目標的一種手段，或者僅物庫存控制僅僅是實現(xiàn)公司財務(wù)目標的一種手段，或者僅僅是整個庫存控制的一個必要的環(huán)節(jié)；從組織功能的角度僅是整個庫存控制的一個必要的環(huán)節(jié)；從組織功能的角度講，實物庫存控制主要是倉儲管理部門的責任，而廣義的講，實物庫存控制主要是倉儲管理部門的責任，而廣義的庫存控制應(yīng)該是整個需求與供應(yīng)鏈管理部門，乃至整個公庫存控制應(yīng)該是整個需求

16、與供應(yīng)鏈管理部門，乃至整個公司的責任。司的責任。（一）保證（一）保證2-3周的庫存水平。周的庫存水平。對于快速消費品，一般保持對于快速消費品，一般保持2-3周的庫存，這是在所有商品銷售的基礎(chǔ)上定的一個平周的庫存，這是在所有商品銷售的基礎(chǔ)上定的一個平均數(shù)，而對于食品（生鮮食品除外）因為保持期相對其他均數(shù)，而對于食品（生鮮食品除外）因為保持期相對其他商品短，對這樣的商品要有一個合理庫存。商品短，對這樣的商品要有一個合理庫存。 （二）提高商品流動速度（二）提高商品流動速度.如果庫存管理的好，商品在貨架上如果庫存管理的好，商品在貨架上流通的就快，不僅提高周轉(zhuǎn)率，同時也提高了資金的流動流通的就快，不僅提

17、高周轉(zhuǎn)率，同時也提高了資金的流動速度，減少資金的占用率。沒有大的庫存，也減少了清倉速度，減少資金的占用率。沒有大的庫存，也減少了清倉降價的可能性，增加毛利，進而增加效益。降價的可能性，增加毛利，進而增加效益。 （三）采購員按顧客需要采購商品（三）采購員按顧客需要采購商品 .控制庫存的好處就是讓控制庫存的好處就是讓采購員根據(jù)銷售情況采購商品，按顧客的要求把顧客喜歡采購員根據(jù)銷售情況采購商品，按顧客的要求把顧客喜歡的商品采購進來。的商品采購進來。 EOQ/經(jīng)濟批量法經(jīng)濟批量法 ABC控制法控制法 CVA/關(guān)鍵因素分析法關(guān)鍵因素分析法 安全安全/保險庫存法保險庫存法 供應(yīng)商管理庫存供應(yīng)商管理庫存（V

18、MI，Vendor Managed Inventory） 聯(lián)合庫存管理聯(lián)合庫存管理(JMI，Jointly Managed Inventory) 隨著管理工作的科學(xué)化，庫存管隨著管理工作的科學(xué)化，庫存管理的理論有了很大的發(fā)展，形成理的理論有了很大的發(fā)展，形成了許多庫存模型，應(yīng)用于企業(yè)管了許多庫存模型，應(yīng)用于企業(yè)管理中已得到顯著的效果，這里介理中已得到顯著的效果，這里介紹兩種基本的補貨方式，定量訂紹兩種基本的補貨方式，定量訂貨和定期訂貨。貨和定期訂貨。 定量訂購：定量訂購：是每次訂購數(shù)量相同，而沒有是每次訂購數(shù)量相同，而沒有固定的訂購時間和訂購周期（即兩次訂購固定的訂購時間和訂購周期（即兩次訂購

19、的時間間隔）。的時間間隔）。 定量訂貨法定量訂貨法是指當庫存量下降到預(yù)定的最是指當庫存量下降到預(yù)定的最低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟批量般以經(jīng)濟批量EOQ為標準）進行訂貨補充為標準）進行訂貨補充的一種庫存控制方法。如下圖所示：的一種庫存控制方法。如下圖所示：LL庫存水平時間R訂貨點S安全庫存Q定量訂貨（定量訂貨（EOQ）示意圖）示意圖年購置成本年購置成本年訂貨成年訂貨成本本年保管成本年保管成本 年庫存總成本年庫存總成本訂貨批量訂貨批量Q時間時間庫存量庫存量o平均庫存平均庫存水平水平Q/2 C：每次訂貨成本，元次；：每次訂貨成本，元次；D：年需求

20、總量：年需求總量H：單位商品年保管成本，元年；：單位商品年保管成本，元年；（HPF，P為單位商品購入價格；為單位商品購入價格； F是以單位成本系數(shù)是以單位成本系數(shù)表示的年保管成本）表示的年保管成本）PFCDHCDEOQ22 練習(xí)：練習(xí)：某企業(yè)某企業(yè)A商品年需求量為商品年需求量為30000個，單位商品個，單位商品的購買價格為的購買價格為20元，每次訂貨成本為元，每次訂貨成本為240元，單位元，單位商品的年保管費為商品的年保管費為10元，求：該商品的經(jīng)濟訂購批元，求：該商品的經(jīng)濟訂購批量，最低年總庫存成本，每年的訂貨次數(shù)及平均訂量，最低年總庫存成本，每年的訂貨次數(shù)及平均訂貨間隔周期。貨間隔周期。

21、解：解：每年總庫存成本每年總庫存成本TCDP+H（EOQ）=3000020十十101200=612000（元）（元）或或 每年的訂貨次數(shù)每年的訂貨次數(shù)N30000120025（次）（次） 平均訂貨間隔周期平均訂貨間隔周期T=36525=14.6（天）（天）120010300002402EOQ 定期訂貨法定期訂貨法是按預(yù)先確定的訂貨時間間隔按期進是按預(yù)先確定的訂貨時間間隔按期進行訂貨，以補充庫存的一種庫存控制方法。行訂貨，以補充庫存的一種庫存控制方法。 其決策思路是：其決策思路是：每隔一個固定的時間周期檢查庫每隔一個固定的時間周期檢查庫存項目的儲備量。這里假設(shè)需求為隨機變化，因存項目的儲備量。這

22、里假設(shè)需求為隨機變化，因此，每次盤點時的儲備量都是不相等的，需要補此，每次盤點時的儲備量都是不相等的，需要補充的數(shù)量也隨著變化。根據(jù)盤點結(jié)果與預(yù)定的目充的數(shù)量也隨著變化。根據(jù)盤點結(jié)果與預(yù)定的目標庫存水平的差額確定每次訂購批量，標庫存水平的差額確定每次訂購批量， 訂購周期和全年訂購次數(shù)固定；訂購批量和訂購訂購周期和全年訂購次數(shù)固定；訂購批量和訂購點是可變的。點是可變的。 【例】某貨品的其日均需求量為【例】某貨品的其日均需求量為200件，訂購的件，訂購的提前期為提前期為5天，經(jīng)濟訂貨周期為天，經(jīng)濟訂貨周期為24天為保證服務(wù)天為保證服務(wù)水平設(shè)置安全庫存為水平設(shè)置安全庫存為300件，本次盤存量為件，本

23、次盤存量為500件，件，計算目標庫存水平與本次訂購批量。計算目標庫存水平與本次訂購批量。 解：（解：（1）（）（T+L）期內(nèi)的平均需求量（）期內(nèi)的平均需求量（24+5）2005800件件 （2）目標庫存水平：）目標庫存水平：Q05800+3006100件件 （3）訂購批量：）訂購批量：Q6100500=5600件件（一）提出訂購請求時點的標準不同（一）提出訂購請求時點的標準不同定量訂購庫存控制法提出訂購請求的時點標準是，當庫存量下降到預(yù)定的訂定量訂購庫存控制法提出訂購請求的時點標準是，當庫存量下降到預(yù)定的訂貨點時，即提出訂購請求；而定期訂購庫存控制法提出訂購請求的時點標準貨點時，即提出訂購請求；而定期訂購庫存控制法提出訂購請求的時點標準則是，按預(yù)先規(guī)定的訂貨間隔周期，到了該訂貨的時點即提出請求訂購。則是，按預(yù)先規(guī)定的訂貨間隔周期，到了該訂貨的時點即提出請求訂購。（二）請求訂購的商品批量不同（二）請求訂購的商品批量不同 定量訂購庫存控制法每次請購商品的批量