計算機(jī)財務(wù)管理_08財務(wù)預(yù)測

1、2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理1第八章第八章 財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測8.1驅(qū)動項目驅(qū)動項目8.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理8.3 相關(guān)技術(shù)相關(guān)技術(shù)8.4 建模方法建模方法2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理2本章學(xué)習(xí)要求本章學(xué)習(xí)要求 通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握：通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握： 成本預(yù)測模型和銷售預(yù)測模型的建立。 財務(wù)預(yù)測中常用的函數(shù)：FORECAST，LINEST，LOGEST，TREND等的用法。 運用數(shù)據(jù)分析進(jìn)行移動平均、指數(shù)平滑的操作方法。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理38.1 驅(qū)動項目驅(qū)動項目v已知曙光公司已知曙光公司2010年各月的銷售收入、銷售費用

2、、年各月的銷售收入、銷售費用、銷售成本、銷售人員數(shù)量如表銷售成本、銷售人員數(shù)量如表8.1-1，且該公司預(yù)，且該公司預(yù)測測2011年年1月和月和5月的銷售人員分別為月的銷售人員分別為60人和人和65人。人。v預(yù)測預(yù)測2011年年1月和月和5月的銷售收入、銷售成本、月的銷售收入、銷售成本、銷售費用等情況。銷售費用等情況。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理48.1 驅(qū)動項目驅(qū)動項目表8.1-1 曙光公司2010年銷售情況明細(xì)表月份銷售收入（萬元） 銷售費用（萬元）銷售成本（萬元）銷售人員數(shù)（人）11310928105221330102890563129089790464128088780

3、455123085730426120081805407125086750438129087790479132095910501013109581050111280877604912130099870512022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理58.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理v財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)可預(yù)計和測算。它是財務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。出科學(xué)可預(yù)計和測算。它是財務(wù)管理的環(huán)節(jié)之一。財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容有資金預(yù)測、成本費用預(yù)測和銷售財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容有

4、資金預(yù)測、成本費用預(yù)測和銷售預(yù)測等。預(yù)測等。v財務(wù)預(yù)測有定性預(yù)測和定量預(yù)測兩類方法。曙光公財務(wù)預(yù)測有定性預(yù)測和定量預(yù)測兩類方法。曙光公司現(xiàn)在要對司現(xiàn)在要對2011年的銷售收入、銷售成本、銷售年的銷售收入、銷售成本、銷售費用等進(jìn)行預(yù)測，屬于定量預(yù)測，可以采用移動平費用等進(jìn)行預(yù)測，屬于定量預(yù)測，可以采用移動平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法等進(jìn)行預(yù)測。均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法等進(jìn)行預(yù)測。v8.2.1移動平均法 移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預(yù)測未來一期或幾期內(nèi)公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法，分為一次移動平均法和二次移動平均法。v一、一次移動平均法一、一次移動平均法 一次移動平均法

5、是指將觀察期的數(shù)據(jù)由遠(yuǎn)而近按一定跨越期進(jìn)行一次移動平均，以最后一個移動平均值作為下一期預(yù)測值的一種預(yù)測方法。 設(shè)時間序列為x1，x2，一次移動平均法可以表示為： 式中：xt為最新觀察值；Ft+1為下一期預(yù)測值；N為進(jìn)行移動平均計算的項數(shù)。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理68.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理11111./tttttNitNFxxxNxNv8.2.1移動平均法v 二、二次移動平均法二、二次移動平均法 二次移動平均法是對一次移動平均數(shù)再進(jìn)行第二次移動平均，再以一次移動平均值和二次移動平均值為基礎(chǔ)建立預(yù)測模型，計算預(yù)測值的方法。 公式為： Ft+t=at+btt 其中：t表示進(jìn)行預(yù)

6、測時所處的基期；t表示預(yù)測超前期數(shù)；at和bt代表平滑系數(shù)，F(xiàn)t+t表示第t+t期的預(yù)測結(jié)果。 二次移動平均法的關(guān)鍵在于確定平滑系數(shù)，求解平滑系數(shù)的公式為： at=2Ft- Ft bt=2(Ft- Ft)/(N-1)2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理78.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理88.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理v8.2.2指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法v指數(shù)平滑法是在移動平均法基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種指數(shù)平滑法是在移動平均法基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種時間序列分析預(yù)測法，它是通過計算指數(shù)平滑值，時間序列分析預(yù)測法，它是通過計算指數(shù)平滑值，配合一定的時間序列預(yù)測模型對現(xiàn)

7、象的未來進(jìn)行預(yù)配合一定的時間序列預(yù)測模型對現(xiàn)象的未來進(jìn)行預(yù)測。測。v其原理是任一期的指數(shù)平滑值都是本期實際觀察值其原理是任一期的指數(shù)平滑值都是本期實際觀察值與前一期指數(shù)平滑值的加權(quán)平均。與前一期指數(shù)平滑值的加權(quán)平均。v根據(jù)平滑次數(shù)不同，指數(shù)平滑法分為：一次指數(shù)平根據(jù)平滑次數(shù)不同，指數(shù)平滑法分為：一次指數(shù)平滑法、二次指數(shù)平滑法?；?、二次指數(shù)平滑法。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理98.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理v8.2.2指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法v一、一次指數(shù)平滑法一、一次指數(shù)平滑法v當(dāng)時間數(shù)列無明顯的趨勢變化，可用一次指數(shù)平滑當(dāng)時間數(shù)列無明顯的趨勢變化，可用一次指數(shù)平滑預(yù)測。其預(yù)測公式為

8、：預(yù)測。其預(yù)測公式為：v Yt+1=aYt+(1-a)Yt 式中，Yt+1表示t+1期的預(yù)測值，即本期（t期）的平滑值St ；Yt表示t期的實際值；Yt為t期的預(yù)測值，即上期的平滑值St-1 ;a為平滑常數(shù)，其取值范圍為0a1。 當(dāng)時間數(shù)列相對平穩(wěn)時，可取較大的a；當(dāng)時間數(shù)列波動較大時，應(yīng)取較小的a，以不忽略遠(yuǎn)期實際值的影響。 2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理108.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理v8.2.2指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法v二、二次指數(shù)平滑法二、二次指數(shù)平滑法 二次指數(shù)平滑是對一次指數(shù)平滑的再平滑。 預(yù)測模型為： Yt+t=at+bt .t 其中：t表示進(jìn)行預(yù)測時所處的基期；t表示預(yù)

9、測超前期數(shù)；at和bt代表平滑系數(shù)， Yt+t表示第t+t期的預(yù)測結(jié)果。 二次指數(shù)平滑法的關(guān)鍵在于確定平滑系數(shù)，公式為： at=2Yt- Yt bt=a(Yt- Yt)/(1-a)2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理118.2 業(yè)務(wù)原理業(yè)務(wù)原理v 8.2.3回歸分析法回歸分析法 回歸分析法是通過建立回歸模型來描述具有相關(guān)關(guān)系的變量之間的變動關(guān)系，依據(jù)相關(guān)關(guān)系中自變量的個數(shù)不同分類，可分為一元回歸分析法和多元回歸分析法。依據(jù)自變量和因變量之間的相關(guān)關(guān)系不同，可分為線性回歸預(yù)測和非線性回歸預(yù)測。v 一、一元線性回歸分析法一、一元線性回歸分析法 一元線性回歸模型反映了一個自變量x與一個因變

10、量y之間的線性關(guān)系，一元線性回歸模型為： yi = a + bxi + ii=1，2， 其中x是自變量，y是因變量，a和b是回歸系數(shù)，i是隨機(jī)誤差項，通常假定隨機(jī)誤差的均值為0。v 二、多元線性回歸分析法二、多元線性回歸分析法 Y= b0 + b1X1 + b2X2 + + bkXki2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理128.3 相關(guān)技術(shù)相關(guān)技術(shù)v8.3.1 函數(shù)函數(shù)v（參見實例文件）（參見實例文件） FORECAST GROWTH INDEX LINEST LOGEST TREND2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理138.3 相關(guān)技術(shù)相關(guān)技術(shù)v8.3.2 工具與方法（

11、參見實例文件）工具與方法（參見實例文件） 加載“分析工具庫”:工具加載宏（V2010：開發(fā)工具加載項加載宏），選中“分析工具庫”點擊“確定” 一、移動平均法 工具-數(shù)據(jù)分析（V2010:數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析）2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理148.3 相關(guān)技術(shù)相關(guān)技術(shù)v8.3.2 工具與方法（參見實例文件）工具與方法（參見實例文件） 二、平滑指數(shù)法 工具-數(shù)據(jù)分析（V2010:數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析）2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理158.3 相關(guān)技術(shù)相關(guān)技術(shù)v8.3.2 工具與方法（參見實例文件）工具與方法（參見實例文件） 二、平滑指數(shù)法 工具-數(shù)據(jù)分析（V2010:數(shù)據(jù)分

12、析數(shù)據(jù)分析）2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理168.4 模型構(gòu)建模型構(gòu)建v8.4.1 移動平均法預(yù)測銷售收入移動平均法預(yù)測銷售收入v一、解決方案一、解決方案 首先，構(gòu)建模型預(yù)測表，輸入分析所需的數(shù)據(jù)； 其次，利用數(shù)據(jù)分析工具的移動平均工具進(jìn)行一次移動平均分析； 第三，根據(jù)一次移動平均結(jié)果計算二次移動平均的結(jié)果； 第四，利用公式計算出平滑系數(shù)； 第五，根據(jù)平滑系數(shù)預(yù)測出結(jié)果。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理178.4 模型構(gòu)建模型構(gòu)建v8.4.1 移動平均法預(yù)測銷售收入移動平均法預(yù)測銷售收入v二、模型構(gòu)建二、模型構(gòu)建2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理188

13、.4 模型構(gòu)建模型構(gòu)建v8.4.2 指數(shù)平滑法預(yù)測銷售成本指數(shù)平滑法預(yù)測銷售成本v一、解決方案一、解決方案 首先，構(gòu)建模型預(yù)測表，輸入分析所需的數(shù)據(jù)； 其次，利用數(shù)據(jù)分析工具的指數(shù)平滑工具進(jìn)行一次指數(shù)平滑分析； 第三，根據(jù)一次指數(shù)平滑結(jié)果計算二次指數(shù)平滑的結(jié)果； 第四，利用公式計算出平滑系數(shù)； 第五，根據(jù)平滑系數(shù)預(yù)測出結(jié)果。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理198.4 模型構(gòu)建模型構(gòu)建v8.4.2 指數(shù)平滑法預(yù)測銷售成本指數(shù)平滑法預(yù)測銷售成本v二、模型構(gòu)建二、模型構(gòu)建2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理208.4 模型構(gòu)建模型構(gòu)建v8.4.3 線性回歸預(yù)測銷售費用線性回歸

14、預(yù)測銷售費用 v一、解決方案一、解決方案 假設(shè)該公司銷售費用和銷售人員數(shù)量存在線性關(guān)系，我們可以利用函數(shù)INDEX和LINEST來進(jìn)行回歸分析預(yù)測。 首先，構(gòu)建原始數(shù)據(jù)區(qū)，輸入分析所需的數(shù)據(jù)； 其次，構(gòu)建分析預(yù)測區(qū)，并計算回歸系數(shù)； 第三，根據(jù)回歸系數(shù)預(yù)測出結(jié)果。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理218.4 模型構(gòu)建模型構(gòu)建v8.4.3 線性回歸預(yù)測銷售費用線性回歸預(yù)測銷售費用 v二、模型構(gòu)建二、模型構(gòu)建 A19=INDEX(LINEST(B4:B15,C4:C15,TRUE,TRUE),1,1) ,B19、C19公式類似。2022-1-15計算機(jī)財務(wù)管理計算機(jī)財務(wù)管理22思考題思考題