債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)操作流程

1、精品債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)事項一般操作程序（一）被投資公司召開股東大會或股東會（外商投資企業(yè)應(yīng)召開董事會，下同），形成決議同意債轉(zhuǎn)股事項，同意委托資產(chǎn)評估機構(gòu)對債權(quán)人擬債轉(zhuǎn)股的債權(quán)價值進(jìn)行評估。（二）法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)須經(jīng)批準(zhǔn)的，被投資企業(yè)或債權(quán)人按規(guī)定程序辦理批準(zhǔn)手續(xù)。（三）被投資公司委托資產(chǎn)評估事務(wù)所及其注冊資產(chǎn)評估師對債權(quán)人用于債轉(zhuǎn)股的債權(quán)價值進(jìn)行評估，并出具資產(chǎn)評估報告。（四）被投資公司召開股東大會或股東會，形成確認(rèn)資產(chǎn)評估報告、同意債權(quán)人以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資金額、增加注冊資本的金額、出資方式、出資日期、同意修改公司章程等內(nèi)容的 決議。（五）債權(quán)人與被投資公司簽訂 債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)

2、議，對債權(quán)人以合同之債轉(zhuǎn)為股權(quán)的, 尚需簽訂債權(quán)出資承諾書。（六）根據(jù)股東大會或股東會決議以及債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，被投資公司對債轉(zhuǎn)股會計事項進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（七）被投資公司委托會計師事務(wù)所及其注冊會計師辦理債轉(zhuǎn)股驗資業(yè)務(wù)，并出具驗資報告。（八）被投資公司辦理相關(guān)以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資方式增加注冊資本而涉及工商行政管理機關(guān)變更登記所需法律文書。（九）向主管工商行政管理機關(guān)申請辦理工商變更登記手續(xù)。應(yīng)注意的幾點問題:按照2011年11月23日國家工商行政管理總局第 57號令公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理 辦法規(guī)定，債轉(zhuǎn)股出資方式應(yīng)遵守下列規(guī)則:（）債權(quán)是民法上的一種財產(chǎn)權(quán)，但也屬于請求權(quán)范疇。債是特定主體之I可的

3、法律關(guān)系，債權(quán)人不能直接支配債務(wù)人的人身和財產(chǎn)，也不能直接支配債務(wù)人的給付行為，債權(quán)人 的債權(quán)只能通過請求債務(wù)人給付間接地實現(xiàn)。鑒于債權(quán)的特性，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資方式，首先 應(yīng)經(jīng)被投資公司（債務(wù)人）股東按章程規(guī)定程序表決通過才可行，否則無法辦理后續(xù)債轉(zhuǎn)股 工作。（二）法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)須經(jīng)批準(zhǔn)的，被投資企業(yè)或債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過批準(zhǔn)。（三）債權(quán)人應(yīng)與被投資公司（債務(wù)人）協(xié)商一致確定債轉(zhuǎn)股的債權(quán)，在雙方簽訂的債 權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議中加以明確，并應(yīng)委托具有評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)對擬以債轉(zhuǎn)股方式出資 的債權(quán)價值進(jìn)行評估；債權(quán)人擬以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的金額不得高于債權(quán)評估價值。（四）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資

4、方式，僅適用于被投資公司（債務(wù)人）增加注冊資本之時出資。（五）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作價出資金額與其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得超過公司注冊資本的百分之七十。（六）對經(jīng)資產(chǎn)評估機構(gòu)評估確定的可債轉(zhuǎn)股的債權(quán)，被投資公司（債務(wù)人）應(yīng)召開股東（大）會確認(rèn)資產(chǎn)評估結(jié)果以及決定債權(quán)作價出資的金額。（七）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所驗資并出具驗資報告。（八）以人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，應(yīng)提交人民法院的裁判文書；以經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的公司破產(chǎn)重整計劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議確定的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，應(yīng) 提交經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議。（九）用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)有兩個以上債權(quán)人的，債權(quán)人對債權(quán)應(yīng)當(dāng)已經(jīng)作出分割。（十）債轉(zhuǎn)股出資行為，公司應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機關(guān)申請辦理注冊資本和實收資本變更