納稅籌劃試題二及答案

1、納稅籌劃試題二及答案一、單項(xiàng)選擇題（每小題2 分，共 20 分）1. 企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或投資活動(dòng)之前，就應(yīng)當(dāng)把稅收作為影響最終成果的一個(gè)重要因素來設(shè)計(jì)和安排，屬于納稅籌劃的（）特征。A. 風(fēng)險(xiǎn)性B. 事先性 C. 目的性D. 協(xié)作性2. 甲企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款為100000元，支付給運(yùn)輸公司的購貨運(yùn)費(fèi)為2000 元，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)可計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A. 12140 B. 13140 C. 13540 D. 144403. 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某家工廠購進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)22000 元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得

2、（）允許抵扣的消費(fèi)稅多。A. 一般納稅人開具的發(fā)票B. 小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票C. 專業(yè)發(fā)票D.增值稅發(fā)票4. 甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，今年 12 月份零售商品取得收入為29 萬元， 銷售其他商品、為某廠提供的廣告做促銷業(yè)務(wù)取得收入12 萬元?jiǎng)t（） 。A. 應(yīng)納增值稅11153.85 元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元B. 應(yīng)納增值稅8700 元，不納營業(yè)稅C.應(yīng)納增值稅8446.6元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元D.應(yīng)納增值稅16415.09元，不納營業(yè)稅5. 某銷售公司某月份銷售化妝品的收入額為40000元， 該公司當(dāng)月化妝品銷售收入應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）元。A. 4000 B. 10000 C. 12

3、000 D. 180006. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在（）征收消費(fèi)稅。A. 加工環(huán)節(jié)B. 納稅人提貨時(shí)C. 銷售環(huán)節(jié)D.交付原材料時(shí)7. 北京某建筑工公司提供建筑勞務(wù)，建設(shè)單位提供需要安裝的設(shè)備價(jià)值125 萬元，建筑公司提供的材料4 萬元，建筑公司收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)用等共13 萬元，建筑公司教案營業(yè)稅的營業(yè)額是（）萬元。A. 4.92 B. 4.52 C. 17 D. 38. 稅法規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)，其所得稅稅率為（） 。A. 25% B. 20% C. 15% D. 10%9. 某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15 萬元，企業(yè)該年度全部營業(yè)收入為2000 萬元，則準(zhǔn)予在企業(yè)所

4、得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是（ ）萬元。A. 15 B. 10 C. 9 D. 610. 將一個(gè)年納稅所得額為20 萬元的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)籌劃為5 人合伙企業(yè)，適用的稅率（） 。A. 5% B. 10% C. 20% D. 30%二、多項(xiàng)選擇題（每題3 分，共30 分）2. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法有（） 。A. 煙絲B. 卷煙C. 酒精D.白酒3. 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有（） 。A. 高檔手表B. 一次性筷子C. 鞭炮D.高檔西服4. 在工資薪金所得進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可以利用的是（） 。A.

5、 差旅費(fèi)津貼B. 誤餐補(bǔ)助C. 伙食補(bǔ)助D.電話補(bǔ)助5. 某學(xué)校四位老師要寫一本書，50 萬字， 預(yù)計(jì)稿費(fèi)35000 元， 從稅收角度（）方式可行。A. 再邀請 5 位老師加入寫作隊(duì)伍B. 減少寫作人數(shù)C. 有出版社承擔(dān)調(diào)查，研討費(fèi)用，適當(dāng)減少稿酬D.為每一位作者繳納保險(xiǎn)6. 將企業(yè)建在鄉(xiāng)村所在地，可以進(jìn)行（）稅收籌劃。A. 房產(chǎn)稅B. 土地增值稅C. 契稅D.印花稅7. 車船稅的籌劃方法（） 。A. 選擇車船類型B. 利用車船停用C. 降低增值率D.增加扣除費(fèi)用8. 對下列消費(fèi)品除征收增值稅外再征收一道消費(fèi)稅，進(jìn)行材料調(diào)節(jié)的是（）A. 化妝品B. 小轎車C. 卷煙D.自行車9. 以關(guān)稅計(jì)征方

6、式劃分，可以將關(guān)稅劃分為（） 。A. 從量關(guān)稅B. 從價(jià)關(guān)稅C. 復(fù)合關(guān)稅D.滑準(zhǔn)關(guān)稅10. 某公司有一需要運(yùn)往境外繼續(xù)加工的貨物，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，其完稅價(jià)格應(yīng)包括（） 。A. 加工費(fèi)B. 料作費(fèi)C. 運(yùn)輸費(fèi)D.保險(xiǎn)費(fèi)11. 從短期決策的角度納稅籌劃的目標(biāo)主要有（） 。A. 實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化B. 實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化C. 實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量最大化D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化三、判斷題（每小題1 分，共 10 分）1. 稅負(fù)最小的納稅方案一定是最優(yōu)的納稅方案。（）2. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不應(yīng)繳納營業(yè)稅，但須交納增值稅。（）3. 原產(chǎn)地不明的貨物實(shí)行暫定稅率。（）4. 稅法在確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本時(shí)，首先取得資

7、產(chǎn)的凈值。（）5. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，但自創(chuàng)商譽(yù)除外。（）6. 單位和個(gè)人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法改變，將已繳納營業(yè)稅的預(yù)售性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許在營業(yè)額中減除。（）7. 消費(fèi)稅納稅行為發(fā)生在流通領(lǐng)域或終極消費(fèi)環(huán)節(jié)而非生產(chǎn)領(lǐng)域。（）8. 進(jìn)口銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品，若不能分別核算的，按最高稅率征繳消費(fèi)稅。 （）9. 出口退稅的稅種包括所有流轉(zhuǎn)稅。（）10. 從稅收籌劃角度來看，委托收款是企業(yè)最理想的結(jié)算方式。5 分，共 20 分）1. 現(xiàn)金折扣2. 進(jìn)口消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格3. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4. 資源稅五、計(jì)算題（每小題10分，共 20

8、分）1. 南方洗滌用品公司在進(jìn)行洗衣粉促銷時(shí)，銷售經(jīng)理設(shè)計(jì)了兩個(gè)銷方案：1： “加量不加價(jià)”2： “買500 克洗衣粉送100 克”如果你為財(cái)務(wù)經(jīng)理，從稅收籌劃角度看，你認(rèn)為應(yīng)該采取哪個(gè)方案更有利于降低稅收？2. 某造紙廠某年5 月份向外地某紙張供應(yīng)站銷售白板紙117 萬元， 貸款結(jié)算采用售后付款的形式，10月份匯來貨款30萬元，要求：從銷售方式的角度為該造紙廠進(jìn)行稅收籌劃。試題二答案1、 1 5 BBBCC 6 10BCCBD2、 1.BD 2.AC 3.AB 4.AC 5.AB 6.AB 7.ABC 8.ABCD9.ABCD 10.ABC三、1 5 XXX X V6 -10 a/Xa/XX

9、四、1 . 現(xiàn)金折扣是指企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為發(fā)生后，為盡快收回資金而給予購買方價(jià)格上的優(yōu)惠方式。2 .進(jìn)口消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+ （ 1-消費(fèi)稅稅率）3. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指納稅人以取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益為前提，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。4. 資源稅： 是以各種自然資源為課稅對象，為了調(diào)節(jié)資源極差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。五、1. 方案1：實(shí)質(zhì)上屬于降價(jià)銷售的一種方式，企業(yè)只需按照銷售價(jià)格納稅就可以2：贈(zèng)送的洗衣粉視同銷售需要繳納增值稅并代扣代繳個(gè)人所得稅而方案 1 通過捆綁銷售方式規(guī)避了商業(yè)贈(zèng)送既起到促銷又降低稅負(fù)。2. 此業(yè)務(wù)選擇委托代銷貨物的形式5 月份可不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，10 月份