中石油預(yù)算管理辦法

1、中國石油天然氣集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法 (征求意見稿第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)中國石油天然氣集團(tuán)公司 (以下簡(jiǎn)稱 “ 集 團(tuán)公司” 預(yù)算管理工作,建立與綜合性國際能源公司相適應(yīng) 的預(yù)算管理體系, 發(fā)揮預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)作用, 根據(jù)國家 有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司及其全資子公司、 直屬企 事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱所屬企業(yè)的預(yù)算管理。集團(tuán)公司及所屬企業(yè)控 (參 股子公司的預(yù)算管理, 參照 本辦法執(zhí)行。第三條 本辦法所稱預(yù)算是指集團(tuán)公司及所屬企業(yè)根據(jù) 戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃,統(tǒng)籌投資、成本、費(fèi)用、收入、薪酬 等要素,確定集團(tuán)公司或所屬企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo),并為實(shí)現(xiàn) 這

2、些目標(biāo),對(duì)各種資源和經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的預(yù)期安排。 第四條 集團(tuán)公司實(shí)施大預(yù)算管理,堅(jiān)持集約化、專業(yè) 化、一體化管理,突出油氣核心業(yè)務(wù)、配套發(fā)展其他業(yè)務(wù), 推動(dòng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益最大化和全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。 集團(tuán)公司預(yù)算管理的方向是逐步形成以市場(chǎng)化和業(yè)績(jī)驅(qū) 動(dòng)為導(dǎo)向,以提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為核心,以對(duì)標(biāo)目標(biāo)管理和投資、薪酬、效益一體化、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化為主要機(jī)制,以 3年滾 動(dòng)目標(biāo)、年度預(yù)算和月度跟蹤預(yù)測(cè)為手段,以信息化管理平 臺(tái)為技術(shù)支撐的綜合管理體系。第五條 集團(tuán)公司實(shí)行集團(tuán)公司、所屬企業(yè)兩級(jí)預(yù)算管 理體制。第二章 機(jī)構(gòu)及職責(zé)第六條 集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)公司預(yù)算管理 議事決策最高機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是

3、:(一審議集團(tuán)公司預(yù)算管理制度;(二審議、批準(zhǔn) 3年滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算方案;(三審查、批準(zhǔn)集團(tuán)公司預(yù)算調(diào)整方案;(四審查集團(tuán)公司年度預(yù)算執(zhí)行情況;(五協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。第七條 集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室是集團(tuán)公司預(yù)算管理 委員會(huì)的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是:(一 負(fù)責(zé)研究提出集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法和預(yù)算管理委 員會(huì)工作制度;(二 負(fù)責(zé)研究提出集團(tuán)公司 3年滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù) 算方案,經(jīng)批準(zhǔn)后組織編制年度預(yù)算。匯總審查各單位預(yù)算, 綜合協(xié)調(diào)平衡后提出年度預(yù)算實(shí)施建議;(三 研究分析預(yù)算執(zhí)行情況, 提出相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整方案 和改進(jìn)措施;(四 負(fù)責(zé)建立集團(tuán)公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化體系, 根據(jù)變化不

4、斷 修改完善;(五 負(fù)責(zé)確定各單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核指標(biāo), 提出考核建議;(六 指導(dǎo)、 監(jiān)督集團(tuán)公司專業(yè)分公司、 所屬企業(yè)的預(yù)算 管理工作(七承擔(dān)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作。 第八條 集團(tuán)公司總部各部門配合預(yù)算管理辦公室做好 預(yù)算相關(guān)工作,參與相關(guān)預(yù)算的編制,提供預(yù)算所需的參數(shù):(一計(jì)劃部門提供各業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營參數(shù)、投資計(jì)劃等;(二財(cái)務(wù)部門提供主要產(chǎn)品及原料價(jià)格、籌資計(jì)劃等;(三人事部門提供員工薪酬計(jì)劃等;(四其他部門提供歸口管理業(yè)務(wù)的相關(guān)參數(shù)。第九條 專業(yè)分公司在預(yù)算管理中的主要職責(zé)是:(一參與本業(yè)務(wù)預(yù)算的編制;(二協(xié)助預(yù)算管理辦公室對(duì)所屬企業(yè)下達(dá)預(yù)算指標(biāo);(三配合預(yù)算管理辦公室進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情

5、況分析;(四 配合預(yù)算管理辦公室對(duì)所屬企業(yè)實(shí)施季度預(yù)算預(yù)考 核和年度預(yù)算考核。第十條 所屬企業(yè)是集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行單位, 主要職責(zé)包 括:(一負(fù)責(zé)本單位預(yù)算指標(biāo)的分解、落實(shí);(二負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、上報(bào)、執(zhí)行、分析和考核;(三按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算;(四研究解決本單位預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題;(五向預(yù)算管理辦公室報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況。 第三章 預(yù)算機(jī)制第十一條 對(duì)標(biāo)管理機(jī)制以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向, 通過建立與國內(nèi)外主要同行 業(yè)公司對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)庫, 以橫向?qū)?biāo)為主、 兼顧縱向?qū)Ρ? 確定集 團(tuán)公司或所屬企業(yè) 3年滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo), 逐步向 先進(jìn)水平靠攏。第十二條 投資效益掛鉤機(jī)

6、制按照確定的投資回報(bào)率計(jì)算投資增效, 投資增效直接計(jì)入 預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)或者反映為商品量、 銷售量等, 通過效益目標(biāo)引 導(dǎo)投資需求。第十三條 薪酬成本配比機(jī)制職工薪酬安排與效益、 成本掛鉤, 在下達(dá)的盈利目標(biāo)、 成 本水平之內(nèi), 依據(jù)成本承受能力, 平衡薪酬成本的增減。 薪酬 成本的高低,體現(xiàn)不同行業(yè)的社會(huì)勞動(dòng)力成本水平。 第十四條 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)制對(duì)非生產(chǎn)性費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格控制, 主要項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行集 中管理,按照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制預(yù)算。第十五條 主要業(yè)績(jī)指標(biāo)確定機(jī)制集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)的主要業(yè)績(jī)指標(biāo)逐步向國內(nèi)外先進(jìn)水平靠攏。 在具體實(shí)施中, 根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和階段性重點(diǎn)工 作,進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。具體如下:勘探

7、與生產(chǎn)業(yè)務(wù):剔除保障供應(yīng)、 維護(hù)穩(wěn)定合理支出影響 后,與國際同類油公司投資回報(bào)率、油氣當(dāng)量完全成本對(duì)標(biāo), 確定油氣當(dāng)量操作成本。煉油化工業(yè)務(wù):以煉油加工成本為主要對(duì)標(biāo)指標(biāo), 逐步向 國內(nèi)同行業(yè)及國際油公司先進(jìn)水平靠攏。銷售業(yè)務(wù):以噸油經(jīng)營利潤(rùn)、 噸油營銷成本為主要對(duì)標(biāo)指 標(biāo),逐步向國內(nèi)同行業(yè)及國際油公司先進(jìn)水平靠攏。貿(mào)易業(yè)務(wù):按照保證盈利、做大規(guī)模的目標(biāo),有效控制成 本,合理確定效益及貿(mào)易量指標(biāo)?？蒲袠I(yè)務(wù):堅(jiān)持科研與業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、實(shí)踐相結(jié)合的原則, 以科研項(xiàng)目為載體,投資回報(bào)體現(xiàn)在各業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)中。 工程技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù):推行服務(wù)價(jià)格市場(chǎng)化, 以凈資產(chǎn)收益 率為主要指標(biāo),逐步向國內(nèi)外先進(jìn)水平靠攏。工

8、程建設(shè)、裝備制造、金融業(yè)務(wù):結(jié)合自身發(fā)展歷史,及 集團(tuán)公司內(nèi)部同行業(yè)發(fā)展水平, 以凈資產(chǎn)收益率、 成本費(fèi)用利 潤(rùn)率等為主要指標(biāo), 逐步向國資委發(fā)布的國內(nèi)同行業(yè)良好水平 靠攏。礦區(qū)服務(wù)業(yè)務(wù):按照專業(yè)化管理、 市場(chǎng)化經(jīng)營、 社會(huì)化服 務(wù)要求, 實(shí)現(xiàn)收支平衡。 穩(wěn)步推進(jìn)礦區(qū)收費(fèi)改革, 增加社會(huì)化 收入比例,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用增長(zhǎng),逐步減少集團(tuán)公司補(bǔ)貼。其他業(yè)務(wù):參照國資委發(fā)布的國內(nèi)同行業(yè)平均或良好水平 確定。第四章 預(yù)算編制第十六條 預(yù)算編制內(nèi)容主要包括資本支出預(yù)算、 損益預(yù) 算、現(xiàn)金流量預(yù)算。資本支出預(yù)算主要確定預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)投資、 股權(quán)投資 規(guī)模及進(jìn)度安排。損益預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營成果,

9、 主要根據(jù)資本 支出預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等確定。生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃包括產(chǎn)銷量、 工作量等實(shí)物量指標(biāo),以及價(jià)格、成本費(fèi)用等價(jià)值量指標(biāo)。 現(xiàn)金流量預(yù)算總括反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、 投資活動(dòng)、 籌 資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出情況。第十七條 預(yù)算編制主要遵循以下原則:(一前瞻性原則;(二可行性原則;(三先進(jìn)性原則;(四全面性原則;(五重要性原則。第十八條 預(yù)算編制的主要依據(jù)包括:(一國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī);(二集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃;(三集團(tuán)公司經(jīng)營、管理相關(guān)政策;(四各業(yè)務(wù) 3年滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo);(五集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃;(六影響預(yù)算編制的其他因素。第十九條 預(yù)算編制的總體時(shí)間安排

10、是:上半年, 重點(diǎn)組織進(jìn)行戰(zhàn)略及行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)研究, 根據(jù)對(duì) 標(biāo)研究結(jié)果,調(diào)整 3年滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo);下半年, 依據(jù)調(diào)整后的 3年滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo), 確定下年度預(yù) 算目標(biāo),組織年度預(yù)算編制。第二十條 年度預(yù)算編制的主要流程是:(一預(yù)算啟動(dòng)。每年 6月 30日前,預(yù)算管理辦公室組 織啟動(dòng)下年度預(yù)算編制工作, 確定預(yù)算編制原則、 依據(jù), 明確 預(yù)算編制要求、分工及時(shí)間進(jìn)度等。(二總部匡算。每年 9月 30日前,預(yù)算管理辦公室根 據(jù)相關(guān)參數(shù), 匡算、 確定集團(tuán)公司主要業(yè)績(jī)目標(biāo), 并與總部部 門、 專業(yè)分公司、 各所屬企業(yè)溝通對(duì)接, 報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理 委員會(huì)批準(zhǔn)后,分解、下達(dá)給各單位。(三企業(yè)編報(bào)。每年 11

11、月 15日前,各單位分解落實(shí) 總部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo), 編制上報(bào)年度預(yù)算, 反饋本單位業(yè)績(jī)目 標(biāo)落實(shí)情況。(四總部審查。每年 12月 15日前,預(yù)算管理辦公室 審查各單位預(yù)算, 綜合平衡后編制集團(tuán)公司匯總預(yù)算, 提出審 查及調(diào)整建議,報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)審定。(五預(yù)算批復(fù)。每年 12月 31日前,預(yù)算管理辦公室 將集團(tuán)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算,正式下達(dá)給各單位。 第五章 預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整第二十一條 各預(yù)算執(zhí)行單位要科學(xué)分解落實(shí)預(yù)算目標(biāo), 強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析, 及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差, 采取有效 措施,提高預(yù)算執(zhí)行效果。第二十二條 預(yù)算具有嚴(yán)格的約束力, 正式下達(dá)后一般不 予調(diào)整。第二十三條

12、 如預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化, 導(dǎo)致預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差, 經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定、 批準(zhǔn), 可進(jìn)行 預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)主要包括:(一國家財(cái)經(jīng)、稅收、價(jià)格政策發(fā)生重大調(diào)整;(二主要產(chǎn)品、服務(wù)市場(chǎng)發(fā)生重大變化;(三重大自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素;(四集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定的其他事項(xiàng)。 第二十四條 集團(tuán)公司年度預(yù)算調(diào)整, 由預(yù)算管理辦公室 擬定預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。第二十五條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整, 由企業(yè)向 預(yù)算管理辦公室提出書面申請(qǐng), 預(yù)算管理辦公室組織審核, 重 大調(diào)整事項(xiàng)報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第六章 預(yù)算分析第二十六條 集團(tuán)公司建立和完善預(yù)算執(zhí)行

13、分析與報(bào)告制度,開展月度盈利預(yù)測(cè),適時(shí)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十七條 預(yù)算管理辦公室按月度、 季度、 年度對(duì)集團(tuán) 公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。 如發(fā)生重大事項(xiàng), 進(jìn)行專項(xiàng)分析。 月度預(yù)算執(zhí)行分析應(yīng)于月度結(jié)束后 8個(gè)工作日內(nèi)完成, 并 向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。季度預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)于季度結(jié)束后 12個(gè)工作日內(nèi)完 成,并向集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。專項(xiàng)分析視具體情況, 向集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或預(yù)算管理委 員會(huì)報(bào)告。第二十八條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)應(yīng)定期開展預(yù)算執(zhí)行情 況分析, 并根據(jù)管理需要, 進(jìn)行專題分析; 季度分析報(bào)告于每 季度結(jié)束后 10日內(nèi),報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第二十九條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)要按月進(jìn)行盈利預(yù)測(cè), 每 月 7日前,將當(dāng)月及全年盈利預(yù)測(cè)報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公 室。第七章 預(yù)算考核第三十條 集團(tuán)公司建立以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主的業(yè)績(jī)考核體 系, 通過季度預(yù)考核和年度考核, 對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行 綜合評(píng)價(jià)。預(yù)算考核時(shí)間與人事部門考核兌現(xiàn)時(shí)間保持同步。 第三十一條 集團(tuán)公司建立預(yù)算考核指標(biāo)排名發(fā)布制度, 依據(jù)季度考核結(jié)果, 對(duì)各單位主要經(jīng)營指標(biāo)排出名次并按季發(fā)布。第三十二條 無特殊情況, 一般不進(jìn)行預(yù)算考核剔除。 集 團(tuán)公司經(jīng)營政策發(fā)生重大調(diào)整, 對(duì)考核單位當(dāng)期損益影響較大 時(shí),被考核單位可提出書面考核剔除申請(qǐng)。第三十三條 預(yù)算管理辦公室對(duì)