(去國(guó)稅備案)財(cái)務(wù)制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度等內(nèi)部管理制度一、財(cái)務(wù)部門工作職能第一條 單位財(cái)務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二 ）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)單位取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配單位收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有 關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）完成單位交給的其他工作。第二條 單位財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納人員組成。 第三條 單位各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事

2、務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織本單位的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）對(duì)各單位進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促各 單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：（四）承辦單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一 ）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、 記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備， 數(shù)字準(zhǔn)確， 賬目清楚，按期報(bào)賬。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則， 定期檢查，分析單位財(cái)務(wù)、 成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力，

3、 考核資金使用效果， 及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議， 當(dāng)好 單位參謀。（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（四）完成單位領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不 認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度， 編制支票使用手續(xù)， 使用支票須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后， 方可生效。（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。（七）完成單位領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

4、（二）監(jiān)督單位財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對(duì)單位的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確 無(wú)誤。（四）審閱單位的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題，積累證據(jù)。（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范單位的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對(duì)單位財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（七）完成單位領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。、財(cái)務(wù)規(guī)范化制度、為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)工作管理， 發(fā)揮單位在財(cái)務(wù)單位經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中 的作用，特制定本規(guī)則。二、本規(guī)定適用于本單位的各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)中所遇到的基本情況。 第一條 會(huì)計(jì)年

5、度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。第二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整， 并符合國(guó)家相關(guān)制度的規(guī)定。第三條 財(cái)務(wù)工作人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須填置或取得原始憑證，并根據(jù)審核 的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第四條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查保證賬簿記錄與實(shí) 物、款項(xiàng)相符。第五條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)各單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第六條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑證， 不予受理； 對(duì)記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第七條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)書面

6、報(bào)告財(cái)務(wù) 部領(lǐng)導(dǎo)，并請(qǐng)求查明原應(yīng)，做出處理。第八條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)辦公室主任監(jiān)交。 薪資制度總則一、目的 本規(guī)則乃依據(jù)人事管理規(guī)章制度，訂定員工的薪資結(jié)構(gòu)與給付原則，并將升遷、 獎(jiǎng)懲等辦法共同訂定。二、薪資決定的原則員工薪資比例應(yīng)考慮社會(huì)的薪資水平、 單位的支付能力、 本人的工作能力、年齡、 盡責(zé)態(tài)度、年薪及物價(jià)指數(shù)變化等原則下而訂定。三、薪資包括基準(zhǔn)內(nèi)薪資及附加薪資兩大部分。四、支付期限 薪資的計(jì)算期間自該月 1 日開始至該月月底為止，并于下月 10

7、 日給付薪資。五、薪資的非常給付 員工結(jié)婚、生子、死亡或疾病、遭受意外災(zāi)害時(shí)，可不依前條規(guī)定，有員工提出 書面申請(qǐng)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 可提前支付薪資。 但薪資給付以己執(zhí)勤的薪資為基 準(zhǔn)。六、薪資的給付形態(tài)為月薪制1、員工申請(qǐng)年度有薪休假及特別休假的，單位依規(guī)定給付相等的薪資。2、員工請(qǐng)假時(shí)，以下列計(jì)算方式直接由薪資中扣除：（基本薪資+附加薪資）請(qǐng)假日數(shù)一個(gè)月平均上班日數(shù)3、員工遲到、早退及私自外出時(shí)，以下列計(jì)算方式，直接由薪資中扣除，但缺 勤時(shí)間未超過(guò) 30 分鐘者，不扣薪。（今本薪資+附加薪資）遲到、早退私自外出總時(shí)數(shù)"一個(gè)月平均上班日數(shù)七、中途進(jìn)入、退出單位的薪資計(jì)算 薪資計(jì)算期

8、間進(jìn)入單位服務(wù)或離開單位時(shí)依下列方法計(jì)算（基準(zhǔn)薪資+附加薪資） 上班數(shù)/每個(gè)月規(guī)定的平均出勤時(shí)間八、薪資的支付，通常以現(xiàn)金直接發(fā)放給員工本人，并簽名確認(rèn)。薪資所得稅及 勞保費(fèi)用，直接從薪資中扣除。附加薪資附其他制度內(nèi)支票管理1、支票由出納員或單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管。支票使用時(shí)須有 "支票領(lǐng)用單 "， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登 記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) （購(gòu)置物品由保 管員簽字 ）、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng) 一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀

9、行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在 "支票領(lǐng)用單 "及登記簿上 注銷。3、財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑 "支票領(lǐng)用單 "轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi) 扣還，當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ) 發(fā)工資處理。 現(xiàn)金管理單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由單位領(lǐng)導(dǎo)確定。1、除上條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支 票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，

10、經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。2、單位固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算 方式，不得使用現(xiàn)金。3、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。4、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支 ）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)年和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5、 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和金額， 由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。6、 單位職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交單位 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

11、7、 符合以上規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及單位認(rèn)可的有效報(bào)銷或 領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。8、 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量 無(wú)誤，填制記賬憑證。9、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料 代理編制職員工資表，交單位領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款， 當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。10 、 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 （包括領(lǐng)款單 ），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天 數(shù)無(wú)誤后，送財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。11、 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款

12、通知單，分別由經(jīng)手人、部 門主任、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。12、 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清 月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會(huì)計(jì)檔案管理1、 凡是本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存 價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2、 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、 號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 （包括制單、審核、記賬、主管 ）， 由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分 類填制目錄。4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)。處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1-3 倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 （包括現(xiàn)金 ）或支付款項(xiàng)的；（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)挝豢铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員