KIS專業(yè)版現(xiàn)金流量表常見問題解析

1、KIS (?業(yè)版現(xiàn)金流量表常見問題解析現(xiàn)金流量表是反映公司在一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和 流出的會計報表，它反映了企業(yè)的變現(xiàn)能力、盈利能力以及投資效率。一個公 司是否有足夠的現(xiàn)金流入是至關(guān)重要的，這不僅關(guān)系到其支付股利、償還債務(wù) 的能力，還關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。作為企業(yè)三大會計報表之一，在企業(yè)領(lǐng) 導(dǎo)層中有著廣泛應(yīng)用。在會計制度上，現(xiàn)金流量表有直接法和間接法兩種編制方法。在金蝶KIS 專業(yè)版中，可以通過憑證指定現(xiàn)金流量項U和通過T型賬戶、附表項U兩種方 式來編制現(xiàn)金流量表。本文檔針對編制現(xiàn)金流量表過程中遇到的常見問題進(jìn)行 詳盡分析，供用戶參考。案例九州實(shí)業(yè)有限公司使用金蝶KIS專

2、業(yè)版產(chǎn)品編制現(xiàn)金流量表。一、何謂直接法和間接法？現(xiàn)金流量表的編制，有直接法和間接法兩種方法。所謂直接法，就是直接通過 現(xiàn)金流入和流出的類別來反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的主表就是采用直 接法編制的：而間接法就是以凈利潤為起點(diǎn)，通過相應(yīng)項U的調(diào)整，最終得出 企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表的附表就是采用間接法編制的?，F(xiàn)金流量表主表 和現(xiàn)金流量附表之間的平衡關(guān)系如下：主表.'經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"=附表''經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額" 主表"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額"=附表''現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額"

3、 一、如何定義現(xiàn)金類科U?現(xiàn)金類科U主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價物等科U。1、現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短，流動性強(qiáng)，易于變化為確定金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險 很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債務(wù)投資等。一般包括其 他貨幣資金、短期投資等科U?，F(xiàn)金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬 于現(xiàn)金等價物必須同時具備的四個條件：(1) 期限短；(2) 流動性強(qiáng)；(3) 易于轉(zhuǎn)換成確定金額的現(xiàn)金；(4) 價值變動的風(fēng)險較小。兀中，期限短、流動性強(qiáng)所強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)金等價物的變現(xiàn)能力，而易于轉(zhuǎn)換成確 定金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小則強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金等價物的支付能力的大小。這里 所說的期限較短，一般

4、是指從購買之日起，3個月內(nèi)到期。因此，典型的現(xiàn)金 等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為 確定數(shù)額的現(xiàn)金。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變 現(xiàn)的能力也很強(qiáng)，但山于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價值變動的風(fēng)險較大，因 而不屬于現(xiàn)金等價物。2、設(shè)置現(xiàn)金類科UKIS匕業(yè)版新建的賬套，"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"科U默認(rèn)設(shè)置為現(xiàn)金類科 U。進(jìn)入KIS農(nóng)業(yè)版主界面，【基礎(chǔ)設(shè)置】一【會計科日】，此處我們選擇 "短期投資"科U將其設(shè)置為現(xiàn)金等價物。如圖101所示：亀 ISHq制復(fù)制 保存 第1條上1條下1條

5、 壘后退岀科目設(shè)置I1101獨(dú)會計科目修改科目代毆 助記碼：I科目名稱*: 科目類別*: 外幣核篡；瀟動資產(chǎn) I環(huán)核篁）廠往來業(yè)務(wù)核篋 廠數(shù)量金額輔I滋算 廠現(xiàn)金科目廠銀行科目 廠出日記賬3 余額方向：I憎方T 三I迪J廠期求調(diào)匯計量單位-單位姐：缺省單位：科a預(yù)算邁）圖1-01現(xiàn)金等價物 三、新建賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)是否需要設(shè)置？金業(yè)開設(shè)賬套時，如果是新設(shè)企業(yè)第一次啟用賬套，或者是老企業(yè)在新一年的 第一個會il期間啟用賬套，則是不需要設(shè)置現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)。如果是老企業(yè) 在一年中的某個會計期間中途啟用金蝶KIS &業(yè)版財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)，則必須 將以前期間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)在【現(xiàn)金流量初始數(shù)

6、據(jù)】中一一錄入，否則，系統(tǒng) 提供的現(xiàn)金流量表年報，不可能將啟用期間之詢發(fā)生的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)包括進(jìn) 來，而只能提供啟用期間之后的匯總數(shù)據(jù)。若需要錄入現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)，在金蝶KIS上界面，單擊【初始化】f【現(xiàn)金 流量初始數(shù)據(jù)】，進(jìn)入.'現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入"窗口進(jìn)行錄入操作?，F(xiàn)金流量 初始化界面與現(xiàn)金流量表完全相同，同時顯示現(xiàn)金流量主表與附表。如圖1- 02所示；IS* E X 少現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)B 保存里舉加專業(yè)版現(xiàn)金遷翊始數(shù)釦a a預(yù)覽打陽檢畫刷新過濾關(guān)閉銷售商品、握供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)遞還2收到的苴他與經(jīng)耆活動有關(guān)的現(xiàn)金3現(xiàn)金流入小計4購買商品.接聶勞務(wù)支付的現(xiàn)金5支

7、付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6 1支付的各項稅費(fèi)7支付的苴他與輕營活動育關(guān)的現(xiàn)金8 1現(xiàn)金琢出小計9經(jīng)哲活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量浄額10二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金琢量收回投資所收到的現(xiàn)金11取得投資收益所收到的現(xiàn)金12處置固定費(fèi)產(chǎn).無形資產(chǎn)和苴他長期貿(mào)產(chǎn)所收回的現(xiàn)金i事額13處置子公司及苴他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額14收到的苴楠與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金15現(xiàn)金流入小計16購建固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和其區(qū)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金17投資所支付的現(xiàn)金18取得子公司及苴他営業(yè)單位支付的現(xiàn)金浄額19支付的苴他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計21圖1-02年中啟用賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入注臥(1) 綜合本位幣是單幣別的匯總，

8、選擇綜合本位幣時不允許錄入數(shù)據(jù)。(2) 白色區(qū)域可以直接錄入數(shù)據(jù)，藍(lán)色區(qū)域不能直接錄入，山系統(tǒng)自動匯總 I何成。(3) 年初啟用的賬套現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)全部為藍(lán)色區(qū)域不能錄入現(xiàn)金流量 數(shù)據(jù)。如圖1-03所示.0金蛭口§專業(yè)版-現(xiàn)金克量初始數(shù)gB保存a預(yù)覽打印檢查刷新過漆關(guān)閉項目行次金額f經(jīng)営活動產(chǎn)生的現(xiàn)金涼星消售幅提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)返還2收到的苴他與經(jīng)翻動有關(guān)的現(xiàn)金3現(xiàn)金涼入小計4購買商晶.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金5支付給職工以艮為駅工支付的現(xiàn)金6支付的各項稅費(fèi)7支付的苴他與經(jīng)曹活動有關(guān)的現(xiàn)金8現(xiàn)金流出小計9經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量浄額10二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金腿收回投資所收到的現(xiàn)

9、金11取得投凌收益所收到的現(xiàn)金12處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和苴他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金浄額13收到的其他與投熒活動有關(guān)的現(xiàn)金14收到的苴他與投資酒動有關(guān)的現(xiàn)金15現(xiàn)金流入小計16購建固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)和苴他長期費(fèi)產(chǎn)所支付的現(xiàn)金17投資所支付的現(xiàn)金18支付的苴他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金19支付的苴他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計21圖1-03年初啟用賬套所有現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)錄入完成并保存后，還需要對所錄數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，錄入正確系統(tǒng)會給出提示："現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)檢査正確！如不正確給出提示，如''主表：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不等于附表：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額！ r同時賬套不

10、允許財務(wù)結(jié)束初始化。如圖104、1-05. 1-06 所示：幣別:匯: I記賬本彳現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)史金集燈5專業(yè)馥現(xiàn)金篆量初始數(shù)鷲囤耳刷新過濾關(guān)閉H E5 © 保存預(yù)覽打印現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)行次匯率記賬本位計項目 r經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流呈 銷售商晶、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到的苴他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計_購買商晶、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以玻為職工支付的睡 支付的各頂稅費(fèi) 支付的苴他與經(jīng)営活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 經(jīng)営活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量浄額 二投資港動產(chǎn)生的£；51收回授資所收到的取得投資收益所收到的現(xiàn)金t 000,00;&Tf X

11、1A 現(xiàn)金流鞍據(jù)檢查正確TOgpl處置固定資產(chǎn)、元形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及苴他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到的苴他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、元形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所文付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及苴他舊業(yè)單位支付的現(xiàn)金浄額 支付的其他與投費(fèi)活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流岀小1920211, 000, 00t 500,00.1, 500, 00-500, 00-2, 000, 00：2, 000, 00-圖1-05現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)檢査學(xué)金蛭燈5專業(yè)點(diǎn)現(xiàn)金養(yǎng)量初始數(shù)韓3 臉刪爐那寧同a昭耶lap皿麗】B預(yù)覽打陽 檢查 刷新過濾 關(guān)閉現(xiàn)金流

12、量初始數(shù)據(jù)行次匯眺；I記賬本位n項目一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金瀟星銷售商晶.捉供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)蹙還收到的苴燭與經(jīng)翻動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金涼入小計購買商品.接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)釜金幀t 000.00t 000,00支付的各頂警 支付的其他斤甜曇251現(xiàn)金流出小，、經(jīng)翻動產(chǎn) m主表瓷營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金謊量浄額不等于Pl據(jù)縫營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金謊量*80二 投資活動產(chǎn)百收回投資所t 000,00乙 000,00蜩投資收處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和苴也長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金浄額 處置子公司及苴他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金浄額收到的其他與投資活動育關(guān)的現(xiàn)1現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和苴也

13、長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金取得子公司及苴鮭業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其祂與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金說出小13141516IT191920212, 000, 00X12£1圖1-06現(xiàn)金流量初始數(shù)據(jù)檢査啟用老務(wù)系蛭廣財務(wù)系統(tǒng)啟用設(shè)置金蛭鏗示r1|I開始I取消C)I圖1-07系統(tǒng)提示徑金螳K陌專業(yè)JR（適用于巌裝疔業(yè)”訶黑憑證-新增口5吋話毋wg爭 ai鬣c厘D H % Qt新増保存還原 預(yù)覽打陽 第一上一下一最后 插入刪除 外幣代咼 濟(jì)量 頁面計篦器 跳轉(zhuǎn)其訊記賬憑證歩考信息：日期:|2007年3月31日門2007年第3期Ik務(wù)日期:2007年3月31日二|科目惜方B月淳貼、交

14、逋費(fèi)5502. 02 -營理費(fèi)舟-福和賢:!0000sMltPiS；L002, 01 -銀行存歎-工行X現(xiàn)金濟(jì)量科目市別本位布金額1金蝶提希2, 11X201 工行RMIH人民幣2000A3. 100L01人民幣KHB-Arfi200£LOOi'Ol -現(xiàn)金-人民幣現(xiàn)金克量頂S指定現(xiàn)金流壘項g本位帀金額乙和不等于科目金額lZZSZZjI對方科目分錄主浪頂目1附験項目1,55憶02福和費(fèi)cir 02.02 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)三】,55憶OHPlj費(fèi)Vcir 02.0支付的苴他與經(jīng)營潔動有關(guān)的lbI本位Tf21圖1-08報錯信息 分析：該筆分錄包含2筆業(yè)務(wù)，企業(yè)現(xiàn)金支付

15、員匸3月交通費(fèi)200元，銀行 存款支付員工3月津貼2000元，因此現(xiàn)金流量也應(yīng)分為兩步進(jìn)行指定。即應(yīng)分現(xiàn)金、銀行存款兩步來指定 現(xiàn)金流量項U。如圖1-09>1-10所示：200CL本位幣20C系銃僑息I會計期間亟易菱藪I岀納參數(shù)I業(yè)務(wù)參數(shù)1廠初貽參數(shù)啟用會計年度:土啟用合計期間:本年利潤科目:3131 倉利潤分配科目:當(dāng)前會計年度；2007當(dāng)前會計期間；數(shù)量單價小數(shù)位:|31« 簡廠憑證過賬前必須審核 r憑證過味前必須出納復(fù)核財務(wù)參數(shù)H啟用往來業(yè)務(wù)核銷廠往來業(yè)霑必須錄入業(yè)霑編號廠賬薄余額方向與科目設(shè)置的余額方向相同廠不允許手工修改憑證號廠明卿礙摘要自動繼承上條分錄摘要R錄入憑證

16、時必須指定現(xiàn)金流量項目r不允許進(jìn)行跨財務(wù)年度反結(jié)賬r核篦項目余額霰非明細(xì)項目余額合并在一個方內(nèi)r多欄賬損益類科目期初余額從余額表取數(shù) 廠多欄賬成本類科目期初余額從余額表取數(shù)疔錄入憑證時必須指定現(xiàn)金流量陸烹項目廠不允許修改廁除業(yè)務(wù)系読憑證廠銀行存款斜目必須輸入結(jié)算信息廠荼止成批審核廣固定資產(chǎn)參數(shù)廠工資多數(shù)r不折舊陛個系統(tǒng))姬小數(shù)位:廠卡片生成憑證前必須審核折舊率小數(shù)位:戸±)廠結(jié)賬前必須審核圖1-11系統(tǒng)參數(shù)譏、現(xiàn)金流量表附表項U中特殊說明在現(xiàn)金流量附表中，為何"訃入制造費(fèi)用的累訃折舊"不在"固定資產(chǎn)折舊"處填 列？例如：2009年1月汁提累訃折

17、舊3500元，但現(xiàn)金流量表附表"固定資產(chǎn)折舊"處填列 3000元，計入制造費(fèi)用"部分的累計折舊500元沒有包括在內(nèi)，如圖1-12. 1-13所示：金<靱【5專業(yè)版龍杲憑證查看 4)M 4> M新増保存還原復(fù)核 預(yù)覽打£卩第一上一下一懾后因CQ 蝕插入K外布代礙頁而計期跳轉(zhuǎn)關(guān)ffl記賬憑證蜓信息:I業(yè)務(wù)日期:|Z009年1月9日二I日期：|2009年1月9 0三2009年第1期我要科目惜方計攝折舊計提折舊計提折I日5502.08 -営湮賁用-折I日妥用5501 -營業(yè)費(fèi)用425.01 -制J®熨用-折舊貴1502 -累計折IH0002

18、 )060050C0C圖1-12訃提折舊布金較燈5專業(yè)版現(xiàn)金克量表囤 £ <1*預(yù)覽打用刷新過濾關(guān)閉&現(xiàn)金流量表四匯戟蒯醯的影響 I- - -I - "-I 1 i J- -¥ I 1 I - 1 1 « P 1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)譽(yù)潔動現(xiàn)金流量帀廊礦產(chǎn)減面8各 I EI定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤梢 磁WHS 帚#HS 待攤費(fèi)甬密_ 極鈿増加廚贛產(chǎn)癒蘇 籲費(fèi) 1賃硫少經(jīng)養(yǎng)怪應(yīng)收頂9硫少 OSS麗自的勵Q Sfi_293031343536八3738394041424344454647484950515253549L 000,3,000,100,000,圖1-13現(xiàn)金流量附表 分析：按照企業(yè)會計準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表規(guī)定，企業(yè)在計提固定資產(chǎn)折舊時，有的 計入管理費(fèi)用，有的計入營業(yè)費(fèi)用，有的il入制造費(fèi)用，計入管理費(fèi)用或是銷售費(fèi)用的部分計入'” 期利潤表，訃入制造費(fèi)用的部分通過銷售成本列入了利潤表。計提固定資產(chǎn)折舊并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出， 所以應(yīng)在調(diào)節(jié)凈利潤時加回。從計提折舊的走向來看，通常請況下有三個，一是管理費(fèi)用，此項應(yīng)加回 到凈利潤中去，營業(yè)費(fèi)用也是同一道理，沒有現(xiàn)金流出但是利潤的抵減項th所以應(yīng)加回到凈利潤中 去，但是對訃入制造費(fèi)用的