國稅技能競賽試題

1、武漢市第十五屆職業(yè)技能大賽國稅稅收管理（稽查）技能競賽試題、單項(xiàng)選擇 （本題共有 20 個小題，每小題 0.5 分，共10 分 ）1從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（）賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A 基本存款B. 般存款C 臨時(shí)存款D .全部2. 某增值稅一般納稅人 2005 年 6 月份實(shí)現(xiàn)銷售收入 117,000 元,當(dāng)月按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，共購置了5 臺稅控收款機(jī) ,取得發(fā)票二張 ,其中:專用發(fā)票一張 ,注明的增值稅稅款是 1,700 元；普通發(fā)票一張 ,注明的金額為 2,000元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納 的增值稅

2、為（ ）。A . 15,009.4 元 B . 15,300 元 C . 15,223.08 元 D . 17,000 元3. 外商投資企業(yè)向境外房地產(chǎn)代銷、包銷企業(yè)支付的各項(xiàng)傭金、差價(jià)、手續(xù)費(fèi)、提成費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)提供完整、有 效的憑證資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，方可作為外商投資企業(yè)的費(fèi)用開支。但實(shí)際支付的數(shù)額，不得超過房地產(chǎn)銷售收入 的（ ）。A . 10%B. 5%oC. 5%D. 10%o4因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（ ）加收。A 3 年，可以B 3 年，不得C 5 年，不得D 10 年，可以5

3、 生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（）日內(nèi)向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退稅手續(xù)，未按規(guī)定期限申報(bào)退稅的，主管其征稅部門應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。A 15B 30C 60D 906創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，凡符合規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的（A 25%）抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。B 50%C 70%D 100%7稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，但必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A 縣以上稅務(wù)局 （分局 ）局長B 銀行縣、市支行以上負(fù)責(zé)人C. 設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局（分局）局長D 開戶銀行負(fù)責(zé)人8 自2006年12月起

4、，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)征車輛購置稅確定的計(jì)算公式為：（）A .應(yīng)納車輛購置稅=含增值稅車價(jià)款X 10%B. 應(yīng)納車輛購置稅=（不含增值稅車價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）X 10%C 應(yīng)納車輛購置稅 =（含增值稅車價(jià)款 +價(jià)外費(fèi)用） / （1+增值稅稅率） X 10%D .應(yīng)納車輛購置稅=（含增值稅車價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）/ （ 1-增值稅稅率）X 10%9. 2005年底A公司有50萬元未彌補(bǔ)完虧損，未過 5年彌補(bǔ)期。A公司被B公司合并，合并時(shí) A公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值 1,000萬元，B公司合并A公司后凈資產(chǎn)公允價(jià)值 5,000萬元。2006年B公司應(yīng)納稅所得額 200萬元。2006年B公司（適 用稅率 33% ）應(yīng)納

5、所得稅為（ ）萬元。A 40B 52 8C 55D 6610對（）的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A .偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上B 被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又違法C 偷稅數(shù)額在10,000元以上 D 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在 10,000元以上11 出口企業(yè)在申請認(rèn)定一般納稅人資格時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供由（）加蓋備案登記專用章的有效對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 ,作為申請認(rèn)定的必報(bào)資料。A. 財(cái)政部B .國家稅務(wù)總局C.海關(guān)總署D .商務(wù)部12某內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為640 萬元，清算費(fèi)用為 40 萬元，

6、負(fù)債為 350萬元，未分配利潤為 40萬元，資本公積為 50萬元，企業(yè)的注冊資本金為 120萬元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A 13.2 萬元B 112.2 萬元C 72.6 萬元D 82.5 萬元13從（） 1 日起，我國消費(fèi)稅稅目由原來的 11 個調(diào)整為 14 個；新增稅目為（ ）個。A 2006 年 4 月， 5B 2006 年 5 月， 6C2006 年 5 月， 5D 2006 年 6 月， 414 武漢某有限責(zé)任公司法定代表人發(fā)生了變更，于2006年9月3日在工商局辦理了變更登記，問該納稅人最遲應(yīng)于（）日前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記（10月1日至7日為法定節(jié)假日，1

7、0月8日至13日、16日至20日為正常上班）A 10月9日B 10月8日C. 10月10日D 10月16日15個體工商戶趙某辦理完開業(yè)稅務(wù)登記后，于2006年5月8日向區(qū)國稅局提出了增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購資格的申請。假設(shè)趙某的申請資料齊全，一般來說，區(qū)國稅局應(yīng)當(dāng)在（）前作出行政許可決定。A 2006年5月28日B. 2006年5月18日C. 2006年6月15日D 2006年6月5日16.某增值稅一般納稅人將自己使用過的一臺設(shè)備出售（原值 100,000元），收到銷售款102,000元，該項(xiàng)收入應(yīng)征增 值稅（）。A 2040 元B 1961.54 元C 1743.59 元D 40 元17 我市某區(qū)

8、局一戶失蹤個體納稅人欠繳稅款10.5萬元，其欠稅應(yīng)由（）進(jìn)行公告。A該納稅人主管稅務(wù)所B該納稅人所屬區(qū)局C市局D 省局18 外商投資企業(yè)取得的下列所得，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）A 從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)境內(nèi)投資利潤B 總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得C 股票轉(zhuǎn)讓凈收益D國庫券轉(zhuǎn)讓收益19 普通發(fā)票分類代碼由12位阿拉伯?dāng)?shù)字組成，其中第 1位為國稅代碼，2-5位為地區(qū)代碼，6- 7位為年份代碼，問 第9位為（）。A 票種和金額版本代碼B 批次代碼C 行業(yè)代碼D 發(fā)票聯(lián)次代碼20 縣國稅局稽查局接到群眾舉報(bào)，對某水果經(jīng)營部進(jìn)行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)該經(jīng)營部采取“大頭小尾”手段開

9、具發(fā)票，偷逃國家稅收。縣國稅局稽查局對其作出追繳稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1倍的罰款的決定。該經(jīng)營部不服縣國稅局稽查局的處理和處罰決定，向縣國稅局申請行政復(fù)議。一般而言，縣國稅局應(yīng)當(dāng)在受理該行政復(fù)議申請后（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A 30B 60C 90D 120二、多項(xiàng)選擇（本題共有10個小題，每小題1分，共10分，每題均有2個或2個以上正確答案，少選、多選、錯選均 不得分）1 下列項(xiàng)目應(yīng)免征增值稅的有（）A .銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B .納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入C. 增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入D. 軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)

10、費(fèi)2. 下列不應(yīng)享受外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠待遇的是（）A .在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的外國企業(yè)B. 外國企業(yè)的營業(yè)代理人C .外商獨(dú)資企業(yè)D. 不組成法人的中外合作企業(yè)的合作外方3. 根據(jù)征管法的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人享有（）權(quán)利。A .監(jiān)督權(quán)B.申報(bào)方式選擇權(quán)C請求返還多征稅款并加付利息權(quán)D.委托稅務(wù)代理的選擇權(quán)4. 下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（）A .賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料B. 按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的貨物C .納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人D 印刷企業(yè)接

11、受出版單位委托，所印刷的圖書.報(bào)紙和雜志5 下列收益項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征所得稅的是（）A 對外投資資產(chǎn)評估增值B 股票發(fā)行溢價(jià)C. 股票轉(zhuǎn)讓凈收益D .逾期二年的應(yīng)付未付款6 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的主要形式是（）A 書面通知其開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B 書面通知其開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 存款C扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)D扣押、查封、依法拍賣或者變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物 或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得繳納稅款7 根據(jù)行政處罰法的有關(guān)規(guī)定，國稅機(jī)關(guān)在當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰（）A 主

12、動消除或者減輕違法行為危害后果的B 受他人脅迫有違法行為的C 配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的D違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的8按銷售結(jié)算方式的不同，以發(fā)出貨物的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的有（ ）A 將貨物作為投資的 B 委托他人代銷貨物的C 將貨物作為股息分配給股東的D采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的9由行政法規(guī)和國務(wù)院決定設(shè)定的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)有（）A 增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批B. 增值稅一般納稅人認(rèn)定C開業(yè)稅務(wù)登記D拆本使用發(fā)票的批準(zhǔn)10下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)從收入額中扣除的是（ ）A. 增值稅B .消費(fèi)稅C .營業(yè)稅D .土地增值稅三、混合選擇

13、（本題共有10個小題，每小題1分，共10分，每題有1個或多個正確答案，少選、多選、錯選均不得分）1 根據(jù)總局及省局文件規(guī)定，我市個體工商戶增值稅起征點(diǎn)規(guī)定描述正確的是（）A 銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額5,000元B. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額3,000元C 以銷售糧食為主的個體工商戶，起征點(diǎn)為月銷售額3,000元D 按次納稅的起征點(diǎn)每次（日）銷售額 200元2 自2004年7月1日起取消審批執(zhí)行后續(xù)管理的項(xiàng)目包括（）A 取消企業(yè)改變折舊方法審批的后續(xù)管理B.取消外國企業(yè)列支總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)審批的后續(xù)管理C. 取消企業(yè)固定資產(chǎn)少留或不留殘值審批的后續(xù)管理D. 取消企業(yè)改變存貨計(jì)價(jià)方法審批的后續(xù)

14、管理3 按現(xiàn)行政策規(guī)定，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）A .購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額B. 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C. 納稅人購買或者銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額D. 取得增值稅專用發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證或未通過認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額4. 關(guān)于欠稅公告的描述正確的是（）A .企業(yè)和單位欠稅的，每季度公告一次B. 個體工商戶欠稅的，每半年公告一次C 失蹤納稅人欠稅的，每月公告一次D .個人欠稅的，每半年公告一次5 有權(quán)設(shè)定稅務(wù)行政許可的機(jī)關(guān)有（）A 全國人大及其常委會 B國務(wù)院C國家稅務(wù)總局 D 財(cái)政部6 我市國稅系統(tǒng)稅收管理員的主要職責(zé)包括（）A負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的稅源戶管理和外出經(jīng)

15、營報(bào)驗(yàn)登記管理工作B .負(fù)責(zé)對依法應(yīng)當(dāng)核定征收稅款的納稅人進(jìn)行調(diào)查并提出核定意見C. 負(fù)責(zé)按規(guī)定對納稅人進(jìn)行個案納稅評估D. 負(fù)責(zé)催報(bào)催繳工作E. 負(fù)責(zé)零散稅款的征收7下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（）A .納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天B 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C 納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)向各分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅D 因質(zhì)量原因由購買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，但不能直接抵減應(yīng)納稅額8屬于市局審批權(quán)限的企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)包括（）A 銀行、城鄉(xiāng)信用社和其他金融企業(yè)發(fā)生的呆帳損失，單筆（項(xiàng)）在1,0

16、00萬元以下的B .對于給予自然災(zāi)害減免，以及國家確定的“老少邊窮”地區(qū)新辦企業(yè)年度減免所得稅C.年度減免企業(yè)所得稅額在 100萬元以上（含本數(shù)）的D .就地納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失9 稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，應(yīng)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給 予（ ）的行政處分。A .記大過B .降級C.撤職 D .開除10. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出的下列行政處罰，當(dāng)事人有權(quán)要求聽證的是（）A .對企業(yè)惡意接受虛開的增值稅專用發(fā)票造成少繳稅款5,000元的行為，處以少繳稅款 2倍的罰款B.對個體工商戶吳某的發(fā)票違章行為處以罰款2,000元C.劉某某倒買倒賣普

17、通發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收其非法所得3,000元，并處罰款1,000元D. 某外貿(mào)企業(yè)騙取出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)停止其出口退稅權(quán)四、判斷并改錯 （本題共有 10個小題，每小題 1分，共 10分）1. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)是依我國法律組建的中國居民納稅人。（）2. 按現(xiàn)行政策規(guī)定，廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)無論銷售額多大，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）3. 某公司不服區(qū)國稅局稽查局作出的稅務(wù)處理決定，在按期繳清稅款和滯納金后，向區(qū)國稅局申請行政復(fù)議。區(qū)國稅局應(yīng)當(dāng)在收到行政復(fù)議申請后七日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 （）4. 遺失稅務(wù)登記證件的納稅人應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起10

18、日內(nèi)，將納稅人的名稱、 遺失稅務(wù)登記證件名稱、納稅人識別號、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱、發(fā)證有效期在中國稅務(wù)報(bào)上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ) 辦稅務(wù)登記證件。 （）5. 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格， 轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)， 其存貨應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 （）6. 儲蓄存款利息所得個人所得稅率從2007 年 8月 15 日起，由原來的 20%調(diào)減到 5%，是指對 2007 年 8月 15 日以后結(jié)付的儲蓄存款利息按 5%的稅率征收利息稅。 （）7. 因開票有誤拒收專用發(fā)票的 ,購貨方須在專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具 通知單。（ ）

19、8. 享受新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的企業(yè)，其年軟件銷售收入占年總收入的比例不得低于50%。（）9. 區(qū)國稅局接到區(qū)政府制定的關(guān)于在國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)注冊但在區(qū)外生產(chǎn)經(jīng)營的高新技術(shù)企業(yè)也可以同等享受國家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的文件 ， 區(qū)國稅局在執(zhí)行的同時(shí)，應(yīng)向區(qū)政府提出修改建議，并報(bào)告市國稅局。 （）10. 按照市局制定的良性互動辦法的要求，稅務(wù)所所長（副所長）應(yīng)按照征管部門下達(dá)的納稅評估計(jì)劃，通過綜合征 管軟件向稅收管理員下達(dá)納稅評估工作任務(wù)。 （）五、案例分析 （本題共 3 小題，共 10 分）1. 2007年 6月8日，某稅務(wù)所在清理漏征漏管戶時(shí)發(fā)現(xiàn)，該轄區(qū)內(nèi)從事建材經(jīng)營的個體工

20、商戶王某自2006年6月11日開業(yè)至今未辦理國稅稅務(wù)登記。稅務(wù)所經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，依法核定其應(yīng)繳增值稅3 萬元， 并依法責(zé)令業(yè)主王某繳納，王某予以拒絕。管理人員小張和小胡在經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)后， 于當(dāng)年 6月 1 5日扣押了王某價(jià)值 3萬元的鋼材， 并當(dāng)場開具了收據(jù)。 商品被扣押后，王某仍未及時(shí)繳納稅款。當(dāng)年 6月20日，經(jīng)該區(qū)局局長批準(zhǔn)后 ,變賣了所扣押的鋼材并以變賣所得抵繳了稅 款。（ 3 分）問：（1）稅務(wù)所扣押王某貨物的執(zhí)法行為是否正確？為什么？（2）該區(qū)局變賣所扣押貨物的執(zhí)法行為是否正確？為什么？2. 某區(qū)國稅局稽查局接群眾反映，A 公司利用收取現(xiàn)金不入賬的方法偷逃稅款。 2006年5月2

21、5日，稅務(wù)人員宋某和劉某對該公司實(shí)施檢查。稅務(wù)人員在出示稅務(wù)檢查通知書后，由劉某負(fù)責(zé)查賬，由宋某對公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問，并制作 了詢問筆錄， 但未讓被詢問人閱讀筆錄并在筆錄上簽字。 上述調(diào)查沒有發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的線索， 于是劉某和宋某對公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人的宿舍進(jìn)行了搜查，發(fā)現(xiàn)了 A 公司的流水賬。經(jīng)與納稅人實(shí)際申報(bào)的納稅情況核對，發(fā)現(xiàn)該公司利用收入不入賬方法， 偷逃稅款 50,000元的事實(shí)。 5月 28日，區(qū)國稅局稽查局依法下達(dá)了稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，擬對該公司罰款30,000元。5月 29日，下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書。 5月 30日，該公司提出聽證要求。 6月5日，由宋某、劉某和另外一名干部共

22、同 主持了聽證會。經(jīng)聽取意見后，當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定，并要求該公司承擔(dān)聽證費(fèi)用，并將決定書當(dāng)場交給該納稅人。 在沒有繳納罰款的情況下， 該公司于 7月 5日就罰款一事向區(qū)國稅局申請行政復(fù)議。 區(qū)國稅局以納稅人未繳納罰款及已超過 法定復(fù)議期限為由，不予受理復(fù)議申請。 7月 6日，該納稅人依法向區(qū)人民法院起訴。 （3分）問：區(qū)國稅局及其稽查局在該案處理過程中存在哪些違法行為，并予以說明。3某企業(yè)系增值稅一般納稅人， 2007 年 6 月 15 日該企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)生重大盜竊案件，已由公安機(jī)關(guān)封鎖現(xiàn)場，立案偵 察。該公司負(fù)責(zé)納稅申報(bào)人員于 2007 年 7 月 13 日持公案機(jī)關(guān)出具的被盜證明到區(qū)局

23、提出書面申請， 申請辦理當(dāng)期增值稅和 企業(yè)所得稅延期申報(bào)手續(xù)。 經(jīng)區(qū)局核實(shí)， 該企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅稅種登記分別核定為按月和按季繳納， 申報(bào)期限分別為 每月月度終了后的 10日前和每季終了后 15日前。（4 分）問：稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)該企業(yè)提出的延期申報(bào)申請？如果批準(zhǔn)應(yīng)如何處理？如果不批準(zhǔn)又該如何處理？六、計(jì)算題（本題共有4個小題，每題5分，共20 分）1武陽市美好百貨有限公司屬大型百貨商場，注冊登記類型是私營有限公司，系增值稅一般納稅人。經(jīng)營范圍：主營 各類日用百貨批發(fā)零售業(yè)務(wù)，具有各類經(jīng)營許可證。2006 年 3 月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 125,850元， 4 月主要發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）

24、4 月 30 日，美好百貨公司針織柜、家居柜、副食柜三個部門共開具普通發(fā)票234,220 份，銷售貨款為 8,652,000元；通過防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票 105 份，銷售額為 1,354,200 元；未開具發(fā)票金額有 156,452 元。另有單獨(dú)核算的餐 飲部實(shí)現(xiàn)銷售收入 225,000 元。（2）美好百貨于 4 月份開展以舊換新業(yè)務(wù)，任一款舊高壓鍋再加 117 元可換購一款含稅價(jià) 210.6元的新高壓鍋，當(dāng)月 以此方式銷售高壓鍋 1,000個，共收到款項(xiàng) 117,000 元。同時(shí)，該百貨公司將回收的舊高壓鍋以每個 50元賣給市內(nèi)某高壓鍋 集團(tuán)有限公司，開具普票，貨款已收回。（3）4 月

25、 30 日，美好百貨首飾柜當(dāng)月零售首飾收入共950,000 元，其中金銀首飾 150,000 元、珍珠首飾 50,000，鉆石首飾 250,000 元、鉑金首飾 450,000 元、玉墜 50,000 元。58,500 元。同（4）4月 30日，美好百貨家電柜當(dāng)月銷售業(yè)績良好，收到市內(nèi)某家電制造商給予的獎勵金（合同規(guī)定） 時(shí), 美好百貨向該家電制造商收取一次性進(jìn)場費(fèi)10,000元、廣告促銷費(fèi) 5,000 元。（5）4月 30日，美好百貨共取得商品的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票共220份，進(jìn)項(xiàng)稅額 658,000元，其中有 2份發(fā)票認(rèn)證未通過，涉及稅款 75,800 元。水產(chǎn)柜共支付免稅農(nóng)產(chǎn)品金額 152,0

26、00 元，已開具收購憑證。4 月份的銷項(xiàng)稅額；4 月份的進(jìn)項(xiàng)稅額；4 月份的應(yīng)納增值稅額；4 月份的應(yīng)納消費(fèi)稅額。根據(jù)上述資料（未涉及到的資料數(shù)據(jù)可不考慮） ，要求： 請計(jì)算該百貨公司 請計(jì)算該百貨公司 請計(jì)算該百貨公司 請計(jì)算該百貨公司2某內(nèi)資軟件高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)（設(shè)立在國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)）2002 年為獲利第一年，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：取得銷售收入 1,000萬元，銷售成本250萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用 170萬元（其中 100 萬元為上年結(jié)轉(zhuǎn)過來的廣告費(fèi)，當(dāng)年未發(fā)生廣告支出，另當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8 萬元）；管理費(fèi)用 80 萬元（其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi) 10萬元，

27、 20萬元為支付股東購私車款） ；財(cái)務(wù)費(fèi)用 50萬元， 銷售稅金及附加 130萬元， 營業(yè)外收入 20萬元， 營業(yè)外支出 30 萬元（其中 1 0萬元為違約購銷合同的罰款） ，投資收益 -100萬元（其中： 從特區(qū)企業(yè)分回稅后利潤 10萬元； 由境外A國分回稅后利潤20.4萬元，A國所得稅率15% ； B國企業(yè)經(jīng)營虧損100萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)損失 30萬元）。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2006 年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？3某食品油生產(chǎn)廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)豆色拉油、菜色拉油。2006 年 6 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 6月5日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購大豆 100噸，每噸 2,300元；收購菜籽

28、200噸，每噸 1,950元，款項(xiàng)已全部支付，貨物 已入庫，已按要求開具收購憑證。（ 2） 6 月 6 日，將 6 月 5 日收購的大豆 100 噸、菜籽 200噸全部投入生產(chǎn)（無期初、期末庫存） ，每噸大豆產(chǎn)豆色拉油 率為 18%（豆油產(chǎn)油率） ，產(chǎn)豆粕率為 82%；每噸菜籽產(chǎn)菜色拉油率為 30%（產(chǎn)菜油率），產(chǎn)菜粕率為 70%。 1 2日將上述產(chǎn) 品豆色拉油、菜色拉油全部入成品庫。 （假設(shè)無損耗）（3） 6 月 15日，將全部豆油菜油產(chǎn)品銷往全市各大商場、超市，每噸豆色拉油不含稅銷售價(jià)為6,000元，每噸菜色拉油不含稅銷售價(jià)為 6,800元。 6月 30日，貨款已全部收到，發(fā)票已全部開出。

29、（ 4） 6 月 20 日，將生產(chǎn)的所有豆粕、菜粕出售給飼料生產(chǎn)廠商，開具普通發(fā)票，發(fā)票上注明每噸豆粕單價(jià)為2,500 元，每噸菜粕單價(jià)為 1,500元，貨款已全部收到。（5） 6 月份生產(chǎn)用電所取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為 10,000 元；生產(chǎn)用低值易耗品取得普票上注明的金額 5,000 元；生產(chǎn)用煤取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為 8,000元；所用包裝物取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為 350元。根據(jù)上述資料，請計(jì)算該食品油生產(chǎn)廠 2006 年 6 月份應(yīng)繳納的增值稅稅額？（未涉及到的資料數(shù)據(jù)可不考慮）4稅務(wù)稽查人員在對某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：該公司于2006 年 3 月 1 日購買一臺

30、設(shè)備，該設(shè)備價(jià)款 2,000,000 元,分三次支付，其中： 3月1日支付 1,000,000元； 3月10日支付 600,000元； 3月15日支付 400,000元，該設(shè)備于 3月30日 安裝完成，投入使用。為購買該設(shè)備，該公司于 3月1日向銀行取得借款 1,400,000元，年利率 12%,3月10日又向銀行取 得借款600,000元，年利率 15%。本月借款實(shí)際發(fā)生的利息之和=1,400,000X12%X1/12 +（ 600,000X 15%X 1/12）X20/30=19,000 元，企業(yè)作如下會計(jì)分錄：借：在建工程19,000貸：預(yù)提費(fèi)用利息19,000同時(shí)，按在建工程總額 2,

31、200,000 元（設(shè)備價(jià)款、安裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、利息等）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 2,200,000貸：在建工程 2,200,000該設(shè)備由企業(yè)管理部門使用，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%，2006年計(jì)提折舊額=2,200,000X（ 1- 5%） /10/12X9=156,750借：管理費(fèi)用 156,750貸：累計(jì)折舊 156,750該企業(yè) 2006年會計(jì)利潤總額 500,000元，公司已按 33%的所得稅率計(jì)提所得稅 165,000元，本年度已預(yù)繳所得稅 120,000元，不考慮其他納稅調(diào)整因素。 要求：計(jì)算該公司 2006 年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅并作出調(diào)帳分錄。七、模擬查帳實(shí)務(wù) （30

32、分） 武漢市國家稅務(wù)局稽查局根據(jù)管理所納稅評估建議，于 2007年6月20日至 25日派出趙、 錢、孫、李四人組成稽查組， 對武漢天紫化妝品有限公司 2006 年度納稅情況進(jìn)行檢查，立案編號武國稅稽2007008 。下面給出的是武漢天紫化妝品有限公司基本情況、部分會計(jì)資料和納稅申報(bào)資料。1企業(yè)基本情況 武漢天紫化妝品有限公司系 2005 年 1 月 3 日在武漢市注冊的內(nèi)資企業(yè)， 注冊資本人民幣 100,000,000 元，企業(yè)職工人數(shù)1,000 人。主要從事化妝品 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售。屬增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%。該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品全部為應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，消費(fèi)稅稅率假定為 8%。企業(yè)所得稅適用 33%的稅率，企業(yè)符合減免稅條件的事項(xiàng)，均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意或 受理備案。2006年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 388,500,000元，主營業(yè)務(wù)成本 256,230,000元，其他業(yè)務(wù)收入 1