如何做企業(yè)財務預算

1、編制財務預算1 .目的：預算為大家提供了一個共同努力的方向.預算可以將企業(yè)的經營目標分解為一 系列具體的經濟指標, 使生產經營目標進一步具體化,并落實到企業(yè)的各個部門, 這樣企業(yè)的董事會和全體員工就有了共同努力的方向.預算還能幫助企業(yè)限制本錢.通過對下一年度作出預算,定下經營指標并逐層 下達銷售、生產指標,并據此限制本錢.2 .編制預算的步驟在預算編制之前,召集市場部、銷售部、生產部、財務部等相關部門的負責人 會議,通過對市場預測、分析,并結合上年度的實際生產銷售情況,定出下一年度 的銷售指標.銷售指標已定,與之相配套的生產采購預算,資金預算等的編制就可以開始 了.企業(yè)預算編制的程序是：先編制

2、銷售預算,進而編制生產預算、銷售與治理費 用預算.根據生產預算編制直接材料預算,直接人工預算和制造費用預算.在此基 礎上,編制單位生產本錢預算.根據銷售預算,銷售與治理費用,生產本錢預算再 編制利潤預算,最后根據上述預算編制現(xiàn)金預算見預算編制程序圖.各項預算 編制完成后匯總到財務部門,經過分析,審查和調整形成總體預算上報企業(yè)最高管 理機構審核批準,經批準的全面預算即作為企業(yè)的正式預 算.預算編制程序圖如圖一.一個VCD企業(yè)的下年預算銷售預算某企業(yè)生產VCD機,其單位售價為480元人民幣.預算年度4個季度的預算銷售量分別為10000臺,12000臺,10000臺和18000臺,全年共銷售5000

3、0臺,再根據銷售預算我們來編制生產預算.在安排預算期產量時,首先應考慮產品的 方案銷售量,同時還應考慮預算期末產成品的庫存和預算期初庫存量.公式如下： 預算期生產量=方案銷售量+ 預算期末存貨量-預算期初存貨量,根據以前年度 資料,預定該企業(yè)預算年度每季度末的存貨量應占下一季度銷售量的10%,預算年末存貨量為1000臺,年初存貨量為800臺.根據以上資料,該企業(yè)預算年度的生 產預算列表如圖三.生產本錢預算根據生產預算來編制直接材料預算,直接人工預算,以及制造費用預算.由于不 同的產品,所需的材料不同,所以在編制直接材料預算時,不同的企業(yè)所用的表格 模塊也不同.因此,在此不一一贅述.但提醒你可以

4、根據直接材料預算,直接人工 預算和制造費用預算,即可編制出預算年度各種產品的單位生產本錢.單位生產成 本算出后,即可得出總生產本錢.如該企業(yè)單位生產本錢為250元/臺,那么方案銷售量全年為 50000臺,全年總生 產本錢為：250X50000=12500000 元,每個季度的生產本錢依此類推.銷售及治理費用預算該企業(yè)在預測下年度的銷售和治理費用時,采用的是變動本錢法編制預算,即將銷售及治理費用劃分為變動和固定兩局部進行編制,固定銷售與治理費用由于不受銷售量變化的影響,在相關范圍與上年度水平不會發(fā)生變化,所以固定銷售及治理 費用預算可直接按上年度水平確定,而變動銷售和治理費用與銷售量成正比例增減

5、 變動,在編制預算時應根據預算期銷售量和上年度單位變動銷售和治理費用綜合確 定其預算總額.利潤預算利潤預算主要是確定預算期各季度盈虧情況,從而便于對預算進行檢查和修訂, 使預算更合理.它的編制比較簡單,直接按利潤表工程,填入上面所預算的收入及 本錢費用金額,即可得出稅前凈利潤,再減去所得稅額,就可算出稅后凈利潤.現(xiàn)金預算編制現(xiàn)金預算的目的是為了測算企業(yè)在下年度內,現(xiàn)金收入能否滿足現(xiàn)金支出的 需要,對其缺乏和多余將采取什么舉措加以解決.現(xiàn)金預算的正確編制,有助于合 理運用和籌集資金,從而保證生產經營活動正常進行,提升資金使用效率.現(xiàn)金預 算公式：現(xiàn)金收入預算銷售收入+期初現(xiàn)金余額-現(xiàn)金支出包括：直接材料, 直接人工,制造費用,銷售和治理費用,所得稅,及設備購置等的現(xiàn)金支出之 和,得出余額,如果余額是負值,表示資金缺乏,得進行資金籌集.完成了企業(yè)的各項預算后,我們再以上年度的實際資產負債表為根底,根據下年 度各項預算的對應資料為依據,并作適當的調整來編制預