會計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理習(xí)題

1、根據(jù)所給的務(wù)編制會計(jì)分錄大地股份公司 2010 年 1 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）接受投資者投入企業(yè)的資本180000 元，款項(xiàng)存入銀行。（ 2）收到某投資者投入的全新設(shè)備，投資雙方確認(rèn)價值為200000 元；收到投資者投入的企業(yè)的專利權(quán)一項(xiàng)，投資雙方確認(rèn)價值為 500000 元，相關(guān)手續(xù)已辦妥。（3）從銀行取得期限為 4個月的生產(chǎn)經(jīng)營用借款 600000 元，所得款項(xiàng)已存入開戶銀行。（ 4）若上述短期借款年利率為 4%，該項(xiàng)借款利息分月計(jì)提，本金于到期后一次歸還。計(jì)提本月的借款 利息。（5）從銀行取得期限為 2年的借款 1000000 元，所得借款已存入開戶銀行。（6）償還到期短期借款本

2、金 200 000 元。（ 7）用銀行存款支付下年度報刊雜志費(fèi)3500 元。（ 8）用銀行存款支付廣告費(fèi) 12000 元。（9）以現(xiàn)金 5 2000 元發(fā)放職工工資。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。1采購員張明出差回來，報銷差旅費(fèi) 2?500 元，剩余款項(xiàng) 500 元退回財(cái)務(wù)部門。 2企業(yè)以銀行存款支付銀行本票存款20?000 元。3甲公司是增值稅一般納稅人， 向乙公司采購原材料 500 公斤，單價 300 元，所需支付的款項(xiàng)總額 150?000 元。按照購貨合同的規(guī)定，甲公司向乙公司預(yù)付貨款20，驗(yàn)收貨物后補(bǔ)付其余款項(xiàng)。數(shù)日后，甲公司收到乙公司發(fā)來的原材料，經(jīng)驗(yàn)收無誤，增值稅專用發(fā)票上

3、記載的貨款為 150?000 元，增值稅稅額為 25?500 元。以銀行存款補(bǔ)付不足款項(xiàng) 145?500 元。作出甲公司預(yù)付款項(xiàng)、收到原材料以及補(bǔ)付款項(xiàng)的會 計(jì)分錄。4某企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算，購人材料一批，買價 20?000 元，增值稅稅額 3?400 元，對方代墊運(yùn) 費(fèi) 1?500 元 （運(yùn)費(fèi)的增值稅略 ）。結(jié)算憑證已到，款項(xiàng)尚未支付，材料驗(yàn)收入庫。5根據(jù)本月 “發(fā)料憑證匯總表 ”分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料 56?000 元，基本生產(chǎn)車間 一般耗用材料 860 元，行政管理部門領(lǐng)用材料 2?300 元，在建工程領(lǐng)用材料 8?000 元，專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu) 領(lǐng)用材料 3?800

4、元。6某企業(yè)用銀行存款購人一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為 20?000 元，增值 稅稅額為 3?400 元，支付運(yùn)雜費(fèi) 1?000 元，支付安裝費(fèi) 5?000 元。設(shè)備安裝完畢投入使用。編制支付價 款與增值稅和運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、設(shè)備交付使用的會計(jì)分錄。7乙企業(yè)的運(yùn)輸卡車一輛，原價 150?000 元，已提折舊 50?000 元，在一次事故中報廢，收回過失人賠 償款 40?000 元，計(jì)算的應(yīng)由保險公司賠償?shù)膿p失為 40?000 元，卡車殘料變價收入 5?000 元。編制設(shè)備 轉(zhuǎn)入清理、收回過失人賠款、計(jì)算保險公司賠款、取得變價收入、和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計(jì)分錄。8某企業(yè)本月應(yīng)

5、付工資總額529?700 元，工資費(fèi)用分配表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為 320?000 元，車間管理人員工資為 70?000 元，企業(yè)行政管理人員工資為 60?500 元，醫(yī)務(wù)人員工資為 12?600 元，在建工 程人員工資為 58?000 元，專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)人員工資為 8?600 元，編制月末分配工資費(fèi)用的會計(jì)分錄。 9某有限責(zé)任公司按法定程序辦妥增資手續(xù)，以資本公積200?000 元轉(zhuǎn)增注冊資本。10甲公司于 2010 年 11月 1日向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 30?000 元，增 值稅稅額5?100元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：1/1

6、0 N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素。編制甲公司銷售實(shí)現(xiàn)和11 月 9日收到貨款時的會計(jì)分錄。11甲企業(yè) 2010 年度按企業(yè)會計(jì)制度計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為 1?000?000元，所得稅稅率為 25， 當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為 200?000 元，該企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資為 220?000 元。假定該企業(yè)全年無 其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，不存在暫時性差異的影響。?要求： (1) 計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅 (列出計(jì)算過程 )； ?(2)編制應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。1 【答案】 ?借：庫存現(xiàn)金 500管理費(fèi)用 2?500貸：其他應(yīng)收款 張明 3?0002【答案】 ?借：其他貨幣資金 銀行本票存款 20?

7、000貸：銀行存款 20?0003【答案】 ?(1) 預(yù)付 20的貨款時：?借：預(yù)付賬款 乙公司 30?000貸：銀行存款 30?000(2) 借：原材料 150?000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )25?500貸：預(yù)付賬款 乙公司 175?500借：預(yù)付賬款 乙公司 145?500貸：銀行存款 145?5004【答案】 ?借：原材料 21?500應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )3?400 貸：應(yīng)付賬款 24?9005【答案】 ?借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 56?000制造費(fèi)用 860管理費(fèi)用 2?300在建工程 8?000銷售費(fèi)用 3?800貸：原材料 70?9606【答案】 ?(

8、1) 購入時： ?借：在建工程 21?000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )3?400貸：銀行存款 24?400(2) 支付安裝費(fèi)時： ?借：在建工程 5?000貸：銀行存款 5?000(3)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時：借：固定資產(chǎn) 26?000貸：在建工程 26?0007【答案】 ?(1) 將報廢卡車轉(zhuǎn)銷時： ? 借：固定資產(chǎn)清理 100?000 累計(jì)折舊 50?000 貸：固定資產(chǎn) 150?000(2) 收到過失人賠款時： ?借：銀行存款 40?000貸：固定資產(chǎn)清理 40?000(3) 計(jì)算出保險公司應(yīng)賠償?shù)膿p失時： ? 借：其他應(yīng)收款 40?000 貸：固定資產(chǎn)清理 40?0

9、00(4) 收到殘料的變價收入時： ? 借：銀行存款 5?000 貸：固定資產(chǎn)清理 5?000(5) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時： ? 借：營業(yè)外支出 非常損失 15?000 貸：固定資產(chǎn)清理 15?0008【答案】 ?借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 320?000制造費(fèi)用 70?000管理費(fèi)用 73?100在建工程 58?000銷售費(fèi)用 8?600貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 529?7009【答案】 ?借：資本公積 200?000貸：實(shí)收資本 200?00010【答案】 ?(1) 銷售實(shí)現(xiàn)時： ? 借：應(yīng)收賬款 乙公司 35?100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30?000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 )5

10、?100(2)11 月 9?日收到貨款時： ?借：銀行存款 34?800財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸：應(yīng)收賬款 乙公司 35?100 11【答案】 ?應(yīng)交所得稅 =1?000?000+（220?000-200?000） X25% =255?000（元） 借：所得稅費(fèi)用 255?000貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅 255?000根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄1 甲企業(yè)發(fā)生下列與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)： ?（1）2009 年9月，委托某證券公司購人某上市公司的股票5?000股，買價為每股 12元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用 1?300 元。 ?（2）2009 年 12 月 31 日，該股票的每股收盤價為11 元。 ?

11、（3）2010 年 2月，出售該股票，收入款項(xiàng) 50?000元存人銀行。2企業(yè)用銀行存款償還以前所欠貨款200?000 元。3甲公司從 A 企業(yè)購人材料一批，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付，月末發(fā)票賬單尚未收到，按暫估 價 85?000 元入賬。作出月末按暫估價入賬，下月初沖回的會計(jì)分錄。4某公司是增值稅一般納稅人，2009年5月1日開出一張面值為 117?000元、期限為 6個月的不帶息商業(yè)匯票，用以采購一批原材料，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行核算。收到的增值稅專 用發(fā)票上注明的材料價款為 100?000元，增值稅稅額為 17?000元。作出該公司開出商業(yè)匯票以及商業(yè)匯 票到期償付

12、票據(jù)款的會計(jì)分錄。52009年2月1 日，某企業(yè)的一條生產(chǎn)線其賬面原值為 1?000?000元，累計(jì)已提折舊 350?000元。由 于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路， 企業(yè)決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建， 以提高其生產(chǎn)能力。 改擴(kuò)建工程歷時半年， 共發(fā)生支出 550?000 元，全部以銀行存款支付。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，預(yù)計(jì)其使1?500?000 元。該生產(chǎn)線已交付使用。作出該生產(chǎn)線100?000 元，共計(jì)實(shí)收資本 200?000 元。一年后，300?000 元，新投資者出資 150?000 元，三位投用壽命將延長 6 年，預(yù)計(jì)能為企業(yè)帶來可收回金額 改擴(kuò)建的相關(guān)會計(jì)分錄。 6用庫存現(xiàn)金發(fā)放

13、職工困難補(bǔ)助2?000 元。7甲公司成立時由兩位所有者投資組成，每人各投資 又吸收另一投資者加入。經(jīng)協(xié)商企業(yè)將注冊資本增加到 資者各擁有該企業(yè) 1/3 的股份。作出甲公司接受新投資者投資的會計(jì)分錄8某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價500?000 元，增值稅稅額 85?000 元，款項(xiàng)尚未收到，該批商品的成本為 380?000 元。作出確認(rèn)銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計(jì)分錄。9某企業(yè) 2010 年年末損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的余額如下：（單位：萬元 ）主營業(yè)務(wù)收入 ?220（貸方 ）主營業(yè)務(wù)成本 ?150（借方 ）營業(yè)稅金及附加 ?20（借方 ）其他業(yè)務(wù)收入 ?50（ 貸方 ）其他業(yè)務(wù)成本 ?

14、10（借方 ）管理費(fèi)用 ?20（借方 ）財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?5（借方 ）銷售費(fèi)用 ?5（借方 ） 投資收益 ?25（貸方 ）營業(yè)外收入 ?30（貸方 ）營業(yè)外支出 ?10（借方 ） 所得稅費(fèi)用 ?25（借方 ）要求：結(jié)轉(zhuǎn)所有的損益類賬戶，結(jié)轉(zhuǎn) “本年利潤 ”賬戶1【答案】 ?（1）借：交易性金融資產(chǎn) 成本 60?000投資收益 1?300（2） 借：公允價值變動損益 5?000（3） 借：銀行存款 50?000交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 5?000投資收益 5?000同時： ?借：投資收益 5?000貸：其他貨幣資金 存出投資款 61?300貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 5?000貸：交易性金融

15、資產(chǎn) 成本 60?000貸：公允價值變動損益 5?0002【答案】 ?借：應(yīng)付賬款 200?0003【答案】 ?（1） 月末按暫估價入賬： ? 借：原材料 ?85?000 貸：應(yīng)付賬款 85?000（2）下月初作相反的分錄予以沖回：借：應(yīng)付賬款 85?000貸：銀行存款 200?000貸：原材料 85?0004【答案】 ?（1）2009 年 5月 1 日開出商業(yè)匯票時： 借：原材料 100?000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）17?000貸：應(yīng)付票據(jù) 117?000（2） 票據(jù)到期付款時： ?借：應(yīng)付票據(jù) 117?000貸：銀行存款 117?000 5【答案】 ?本題中， 對生產(chǎn)線的改擴(kuò)

16、建支出屬于對固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出， 如果滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的， 則這些后續(xù)支出應(yīng)予以資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價值，但增計(jì)后的金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回 金額。 ?(1)2009 年 2月 1 日，將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建時：借：在建工程 650?000累計(jì)折舊 350?000貸：固定資產(chǎn) 1?000?000(2) 發(fā)生各項(xiàng)改擴(kuò)建支出時： ?借：在建工程 550?000貸：銀行存款 550?000(3) 生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時： ?借：固定資產(chǎn) 1?200?000貸：在建工程 1?200?0006【答案】 ?借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利 2?000貸：庫存現(xiàn)金 2?0007【答案】 ?借：銀行存款 150?000貸：實(shí)收資本 100?000資本公積 資本溢價 50?0008【答