中國(guó)石化內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、中國(guó)石油化工集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定中國(guó)石化審【2011 】 303 號(hào)1 內(nèi)部審計(jì)工作基本要求1.1 內(nèi)部審計(jì)是指中國(guó)石油化工集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）及各企事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司有關(guān)內(nèi)部管理的規(guī)定，對(duì)本單位及其所屬單位開(kāi)展的各種審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.2 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行“兩個(gè)層次、雙重管理、分層負(fù)責(zé)”， “上審下”與“同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離的管理體制。1.2.1 兩個(gè)層次，是指集團(tuán)公司原則上在總部和企業(yè)兩個(gè)層面設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。1.2.2 雙重管理，是指企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本單位的管理，在業(yè)

2、務(wù)上接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與管理。1.2.3 分層負(fù)責(zé)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政關(guān)系上隸屬于本單位，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)職能，不受其他部門或個(gè)人的干涉。1.2.4 “上審下”與“同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，是指兩個(gè)層面的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的地位和特點(diǎn)，選擇恰當(dāng)有效的審計(jì)方式開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。1.2.5 審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離，是指總部審計(jì)部門將審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與審計(jì)工作管理適當(dāng)分開(kāi)，并體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上。1.3 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持 “圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、與時(shí)俱進(jìn)”的工作方針，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念，采用科學(xué)的審計(jì)監(jiān)督和工作方法，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì) 工作的 制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

3、、信息化。1.4集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，積極配合審計(jì)監(jiān)督工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。1.5 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作接受國(guó)家審計(jì)署、國(guó)資委等相關(guān)管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備。2.1.1 集團(tuán)公司及企業(yè)本著“精簡(jiǎn)、高效、獨(dú)立、務(wù)實(shí)”的原則設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備審計(jì)人員。2.1.2 集團(tuán)公司總部設(shè)審計(jì)局，并根據(jù)工作需要下設(shè)若干區(qū)域?qū)徲?jì)分局。2.1.3 企業(yè)根據(jù)工作需要區(qū)分下列情況設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)：經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、管理跨度大的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)所屬單位的分布情況，設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、管理

4、相對(duì)集中的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，可不設(shè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、管理層次少的企業(yè)，可不設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)配備必要的審計(jì)人員。2.1.4 對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、撤并和主要負(fù)責(zé)人的任免等重大事項(xiàng)，企業(yè)必須及時(shí)告知審計(jì)局。2.1.5 集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備與其履行審計(jì)職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，建立正常的審計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換和部門橫向交流機(jī)制。時(shí)可從企業(yè)聘請(qǐng)兼職審計(jì)專員和兼職審計(jì)員;企業(yè)可配備必要的處（科） 級(jí)審計(jì)員。2.1.6 根據(jù)工作需要，集團(tuán)公司可配備必要的局級(jí)審計(jì)專員、處級(jí)審計(jì)員，同2.1.7審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、財(cái)務(wù)等相

5、關(guān)專業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)任職資格。2.1.8 審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，參加相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格 （包括審計(jì)、會(huì)計(jì)、 經(jīng)濟(jì)管理、工程、 法律和計(jì)算機(jī)等專業(yè)）的考試、 評(píng)審，獲得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.1.9 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí)間不得少于120 個(gè)學(xué)時(shí)。2.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。2.2.1 審計(jì)局負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作，并履行內(nèi)部審計(jì)的管理、指導(dǎo)職責(zé)。審計(jì)局主要行使審計(jì)管理職責(zé)，包括計(jì)劃管理、質(zhì)量管理、投資項(xiàng)目委托審計(jì)管理、人員和培訓(xùn)管理，以及審計(jì)工作的制度建設(shè)、信息化建設(shè)等；聯(lián)系、協(xié)調(diào)國(guó)家審計(jì)署、國(guó)

6、資委等相關(guān)管理部門；對(duì)企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。區(qū)域?qū)徲?jì)分局在審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，主要行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)審計(jì)署駐當(dāng)?shù)靥嘏蓡T辦事處。2.2.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的審計(jì)監(jiān)督和規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)、貫徹落實(shí)審計(jì)制度、推廣應(yīng)用審計(jì)信息化建設(shè)成果等相關(guān)管理工作，完成上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)安排的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)，接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.2.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要履行下列審計(jì)監(jiān)督職責(zé)：對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)基本建設(shè)工程和技術(shù)改造項(xiàng)目以及勘探開(kāi)發(fā)投資、檢維修項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理

7、性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或重要部門負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和境外投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)重大經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外投資活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理異常情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。本單位主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)。2.2.4 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：要求本單位及所屬單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)告等文件、資料和電子文檔數(shù)據(jù)。參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的有關(guān)會(huì)議，參與制定有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的內(nèi)部規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)

8、計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和資產(chǎn)，查閱有關(guān)會(huì)議記錄（紀(jì)要） 、經(jīng)濟(jì)合同等文件、資料。要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)等信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口及相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢權(quán)限，對(duì)相關(guān)的電子信息和資料以及后臺(tái)配置進(jìn)行檢查。對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并要求其提供書面證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)行為和導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止的決定。對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的原始單據(jù)、合同、會(huì)議紀(jì)要等資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的違法所得資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，及時(shí)作出處理決定，提出改 進(jìn)管理、完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。2.2.

9、5 集團(tuán)公司及企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)單位授權(quán)可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。委托費(fèi)用較大的項(xiàng)目，應(yīng)采用招投標(biāo)方式。2.2.6 集團(tuán)公司及企業(yè)保護(hù)審計(jì)人員依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)；任何組織和個(gè)人不得拒絕和阻礙審計(jì)人員開(kāi)展工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。2.2.7 審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)給予保證，并納入本單位預(yù)算管理。3 內(nèi)部審計(jì)工作管理內(nèi)容與方法3.2 規(guī)范審計(jì)程序。3.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資計(jì)劃及管理監(jiān)督重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人審定后組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。3.2.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，

10、及時(shí)組織審計(jì)組做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，編制審計(jì)方案，明確審計(jì)工作目標(biāo)。3.2.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前5 個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有領(lǐng)導(dǎo)交辦的緊急或特殊任務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。3.2.4 審計(jì)組按照審計(jì)方案和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)線索，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，指定專人復(fù)核后交由被審計(jì)單位確認(rèn)并簽字。3.2.5 審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿編寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理。3.2.6 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審理并審定審計(jì)報(bào)告后，對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律 或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，作出審計(jì)處理決定或提

11、出處罰建議。3.2.7 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門。 審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)在60 日內(nèi)執(zhí)行完畢并反饋執(zhí)行結(jié)果。3.2.8 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議。上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)的3 個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。3.2.9 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)決定受理復(fù)議的項(xiàng)目，組織復(fù)議應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持回避原則，并出具復(fù)議報(bào)告。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)跟蹤審計(jì)決定的落實(shí)整改情況，并根據(jù)工作需要組織開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已完成的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司檔案管理有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)檔案，并及時(shí)移交檔案管理部

12、門歸檔。3.3 加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。3.3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。3.3.2 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，并承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。3.3.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況實(shí)施交叉審計(jì)，以保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。3.4 嚴(yán)肅工作紀(jì)律。3.4.1 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)公務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。3.4.2 審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)公司有關(guān)廉潔自律的規(guī)定，簽訂審計(jì)工作廉

13、潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書，落實(shí)廉潔責(zé)任。3.5 強(qiáng)化重要事項(xiàng)管理。3.5.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行重大事項(xiàng)逐級(jí)報(bào)告制度。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，以及企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)糾紛和接受外審?fù)獠榈那闆r等，均應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.5.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作總結(jié)，并積極推行審計(jì)報(bào)告內(nèi)部公告制度。3.5.3 集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)交流審計(jì)信息，研究解決審計(jì)工作中遇到和發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，形成監(jiān)管合力。4 督查與考核4.2 集團(tuán)公司每?jī)赡杲M織開(kāi)展1 次內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)選先進(jìn)活動(dòng)，對(duì)審計(jì)工作取得顯著

14、成績(jī)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行表彰。企業(yè)對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)良的審計(jì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)結(jié)合年度考核予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。4.3 集團(tuán)公司每年組織開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比活動(dòng)，對(duì)質(zhì)量高、效果好、 影響大的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目予以表彰；對(duì)業(yè)績(jī)突出的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，授予榮譽(yù)稱號(hào)。4.4 集團(tuán)公司及企業(yè)對(duì)在促進(jìn)公司（企業(yè)） 提高整體管理水平、防止和避免國(guó)有資產(chǎn)損失等方面做出重大貢獻(xiàn)的審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員，按有關(guān)規(guī)定給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)。4.5 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成重大問(wèn)題漏審漏查、重大事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或嚴(yán)重違反審計(jì)紀(jì)律造成不良影響的，給予通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的行政處分或調(diào)離內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等處罰；涉嫌

15、犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。4.6 被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作，拒絕提供或故意拖延提供資料，或提供虛假資料，或無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其限期改正。對(duì)拒不改正的，報(bào)請(qǐng)單位或其上級(jí)單位追究責(zé)任。4.7 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)查出被審計(jì)單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定，尤其是私設(shè)“小金庫(kù)”或私存私放資金、失職瀆職造成國(guó)有資產(chǎn)損失和內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷的，給予通報(bào)批評(píng)或建議單位給予通報(bào)批評(píng)，同時(shí)建議有關(guān)部門追究相關(guān)人員的責(zé)任。發(fā)現(xiàn)個(gè)人存在重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或線索的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門查處。4.8 集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益。凡發(fā)現(xiàn)有打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的行為， 一經(jīng)查實(shí)

16、將嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。二O一一年四月六日中國(guó)石油化工股份有限公司文件石化股份審2011 140 號(hào)關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的通知股份公司各分（子）公司：現(xiàn)將中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。二O一一年四月六日1. 內(nèi)部審計(jì)工作的基本要求1.1 內(nèi)部審計(jì)是指中國(guó)石油化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份公司）及其分 （子）公司（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策以及股份公司內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位及其所屬單位開(kāi)展的各種審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.2 股份公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行 “兩個(gè)層次、 雙重

17、管理、分層負(fù)責(zé)” “上審下”與 “同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離的管理體制。1.2.1 兩個(gè)層次，是指股份公司原則上在總部和企業(yè)兩個(gè)層面設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。1.2.2 雙重管理，是指企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本單位的管理，在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與管理。1.2.3 分層負(fù)責(zé)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政關(guān)系上隸屬于本單位，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)職能，不受其他部門或個(gè)人的干涉。1.2.4 “上審下”與“同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，是指兩個(gè)層面的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的地位和特點(diǎn)，選擇恰當(dāng)有效的審計(jì)方式開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。1.2.5 審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適

18、當(dāng)分離，是指總部審計(jì)部門將審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與審計(jì)工作管理適當(dāng)分開(kāi)，并體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上。1.3 股份公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、與時(shí)俱進(jìn)”的工作方針，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念，采用科學(xué)的審計(jì)監(jiān)督和工作方法，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。1.4 股份公司及企業(yè)應(yīng)自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，積極配合審計(jì)監(jiān)督工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。1.5 股份公司內(nèi)部審計(jì)工作接受國(guó)家審計(jì)署、國(guó)資委等相關(guān)管理部門的業(yè)務(wù)指 導(dǎo)和監(jiān)督。2. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備。2.1.1 股份公司及企業(yè)本著“精簡(jiǎn)、高效、獨(dú)立、務(wù)實(shí) ”的原則設(shè)立

19、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配備審計(jì)人員。2.1.2 股份公司總部設(shè)審計(jì)部，并根據(jù)工作需要下設(shè)若干區(qū)域?qū)徲?jì)分部。2.1.3 企業(yè)根據(jù)工作需要區(qū)分下列情況設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)：經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、管理跨度大的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)所屬單位的分布情況，設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、管理相對(duì)集中的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，可不設(shè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、管理層次少的企業(yè)，可不設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)配備必要的審計(jì)人員。2.1.4 對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、撤并和主要負(fù)責(zé)人的任免等重大事項(xiàng)，企業(yè)必須及時(shí)告知審計(jì)部。2.1.5 股份公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備與其履行審計(jì)職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員，建立正常的審計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換和部

20、門橫向交流機(jī)制。2.1.6 根據(jù)工作需要，股份公司可配備必要的局級(jí)審計(jì)專員、處級(jí)審計(jì)員，同時(shí)可從企業(yè)聘請(qǐng)兼職審計(jì)專員和兼職審計(jì)員；企業(yè)可配備必要的處（科） 級(jí)審計(jì)員。2.1.7 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)任職資格。2.1.8 審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家和股份公司有關(guān)規(guī)定，參加相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格（包括審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程、法律和計(jì)算機(jī)等專業(yè)）的考試、評(píng)審，獲得相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.1.9 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)人員每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的時(shí)間不得少于120 個(gè)學(xué)時(shí)。2.2 內(nèi)部

21、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。2.2.1 審計(jì)部負(fù)責(zé)股份公司及企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作，并履行內(nèi)部審計(jì)的管理、指導(dǎo)職責(zé)。審計(jì)部本部主要行使審計(jì)管理職責(zé)，包括計(jì)劃管理、質(zhì)量管理、投資項(xiàng)目委托審計(jì)管理、人員和培訓(xùn)管理，以及審計(jì)工作的制度建設(shè)、信息化建設(shè)等；聯(lián)系、協(xié)調(diào)審計(jì)署、國(guó)資委等相關(guān)管理部門；對(duì)企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。區(qū)域?qū)徲?jì)分部在審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)下，主要行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)審計(jì)署駐當(dāng)?shù)靥嘏蓡T辦事處。2.2.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的審計(jì)監(jiān)督和規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)、貫徹落實(shí)審計(jì)制度、推廣應(yīng)用審計(jì)信息化建設(shè)成果等相關(guān)管理工作，完成上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)安排的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)，接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的

22、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.2.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要履行下列審計(jì)監(jiān)督職責(zé)：對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)基本建設(shè)工程和技術(shù)改造項(xiàng)目以及勘探開(kāi)發(fā)投資、檢維修項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或重要部門負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和境外投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對(duì)重大經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外投資活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理異常情況開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。本單位主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）交辦的其他審

23、計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)。2.2.4 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限：要求本單位及所屬單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)告等文件、資料和電子文檔數(shù)據(jù)。參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的有關(guān)會(huì)議，參與制定有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的內(nèi)部規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和資產(chǎn)，查閱有關(guān)會(huì)議記錄（紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同等文件、資料。要求被審計(jì)單位提供ERP等信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口及相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢權(quán)限,對(duì)相關(guān)的電子信息和資料以及后臺(tái)配置進(jìn)行檢查。對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并要求其提供書面證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)行為和導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)

24、行為，作出臨時(shí)制止的決定。對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的原始單據(jù)、合同、會(huì)議紀(jì)要等資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的違法所得資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或股份公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，及時(shí)作出處理決定，提出改進(jìn)管理、完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。2.2.5 股份公司及企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)單位授權(quán)可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。委托費(fèi)用較大的項(xiàng)目，應(yīng)采用招投標(biāo)方式。2.2.6 股份公司及企業(yè)保護(hù)審計(jì)人員依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)；任何組織和個(gè)人不得拒絕和阻礙審計(jì)人員開(kāi)展工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。2.2.7 審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)給予保證，并納入本單位預(yù)算管理。3

25、. 內(nèi)部審計(jì)工作管理內(nèi)容與方法3.1 規(guī)范審計(jì)程序。3.1.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資計(jì)劃及管理監(jiān)督重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）審定后組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。3.1.2 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，及時(shí)組織審計(jì)組做好審計(jì)準(zhǔn)備工作，編制審計(jì)方案，明確審計(jì)工作目標(biāo)。3.1.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前5 個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有領(lǐng)導(dǎo)交辦的緊急或特殊任務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。3.1.4 審計(jì)組按照審計(jì)方案和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范，采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)線索，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，指

26、定專人復(fù)核后交由被審計(jì)單位確認(rèn)并簽字。3.1.5 審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿編寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理。3.1.6 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審理并審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或股份公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，作出審計(jì)處理決定或提出處罰建議。3.1.7 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)在60 日內(nèi)執(zhí)行完畢并反饋執(zhí)行結(jié)果。3.1.8 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議。上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)的3 個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。3.1.

27、9 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)決定受理復(fù)議的項(xiàng)目，組織復(fù)議應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持回避原則，并出具復(fù)議報(bào)告。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤審計(jì)決定的落實(shí)整改情況，并可根據(jù)需要組織開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已完成的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照股份公司檔案管理有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)檔案，并及時(shí)移交檔案管理部門歸檔。3.2 加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。3.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。3.2.2 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，并承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。3.2.3 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況實(shí)施交叉審計(jì)，以保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。3.3 嚴(yán)肅工作紀(jì)律。3.3.1 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)公務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。3.3.2 審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和股份公司有關(guān)廉潔自律的規(guī)定，簽訂審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書，落實(shí)廉潔責(zé)任。3.4 強(qiáng)化重要事項(xiàng)管理。3.4.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行重大事項(xiàng)逐級(jí)報(bào)告制度。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和重大項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告